試論銀行不良資產處理相關研究

宋惠芳

摘要：金融問題是國家經濟的的基礎，與金融直接相關聯的就是銀行，由于我國的銀行是屬于國家銀行，對于不良資產的產生，國家是承擔相應的風險的。針對不良資產的有效清除，已經成為我國經濟發展的主要任務。本文主要針對我國國有商業銀行不良資產的成因進行相關研究，以及針對我國銀行不良資產處理提出幾點合理性建議，以供參考。

關鍵詞：銀行 不良資產 處理 原因 建議

近年來，金融風暴嚴重，它嚴重對我國的經濟造成了威脅，針對金融風暴問題進行調查，調查結果顯示由于銀行不能及時的對不良資產進行處理，造成了我國經濟發展和改革的一項障礙。所以，針對這種現象，我們應該高度重視對銀行不良資產的處理方式，有效的提高銀行的資產，從而發展我國的經濟水平。

一、不良資產的概念以及影響

（一）不良資產的概念

不良資產是指在企業中存在的沒有進行處理的資產凈虧損和資金掛賬問題，還包含著相對財務會計制度來說，沒有提出的資產減值準備的相關問題以及資金大概會虧損的金額。在銀行中，不良資產也稱作不良債權。這主要是指不良的貸款。由于銀行的相關顧客不能按照相關的協議歸還銀行的貸款。同一種方式是說銀行發放的相關的貸款不能按照協議的期限、利率等收取回相關的本金和利息。

（二）不良資產的分類

對于銀行來說，不良資產是指不良的貸款。其主要分為：逾期貸款：不能按照規定時間，向銀行歸還的貸款；呆滯貸款：按照相關合約，超出兩年以上未歸還的貸款；呆賬貸款：這是指需要進行核銷用的貸款，銀行是不能收回的；其他貸款：有些貸款是不能動的。例如：房地產貸款、汽車貸款等。

對于企業說，不良資產是不可以加入企業中正常資金的周轉的，例如像債務單位長期拖欠的應收款項，企業購進或生產的呆滯積壓物資以及不良投資等。

（三）不良資產的影響

1、對銀行的不良影響

由于不良資產的存在，首先造出銀行的對資金周轉方面的影響，尤其是在銀行在資金周轉緊張和滑坡的狀態下，銀行由于不良資產不能收回，銀行對待某些資金不能支出，從而影響銀行商譽。其次，就算抵押的物可以兌現，但存在抵押物不能按照實際資金進行兌換，存在一定資金損失，導致銀行資金周轉出現問題，無法在更大項目上實現。對于銀行來說是一種經濟損失。最后就是對銀行的雙重影響。一方面，貸款利息收不回，另一方面，利息都要計入營業收入，導致銀行虧損現象嚴重。

2、對宏觀經濟的不良影響

由于銀行是屬于國家銀行，銀行有不良資產，就會影響國家。因此，導致整個國民經濟受到影響。

二、造成銀行不良資產的成因

針對以上影響，現在對造成銀行不良資產的原因進行探究：

（一）經濟體制改革導致不良資產的產生

在金融體制沒有進行變革之前，我國是“大財政，小金融”的金融模式，財政支付相關的資金，對于銀行收入也要上交財政。這只限銀行，但是由于體制改革，為銀行吸收閑散的資金提供了可能，導致不良資產的產生。

（二）產權制度導致不良資產的產生

由于銀行的產權制度出現問題，導致在市場經濟下出現紕漏。銀行在對于商業貸款下出現部分漏洞，導致企業不能按時歸還貸款，最終導致不良資產的產生。

三、不良資產處置的現狀及存在的問題

（一）分產業經營的限制

由于現在銀行大都對不同的企業實行分產業經營的限制，其原本是想讓銀行不隨意對外投資，維護金融體系的穩定。但是目前對現在的不良資產造成了巨大影響。銀行不能采用裝讓，折扣出售，只能單靠催收的方式讓企業歸還貸款，因此影響銀行的經濟效益與信譽。

（二）地方政府干預現象

由于企業不按時歸還貸款，就會進行法律訴訟。但是在這情況下，很多時候銀行贏得審判，但是在進行訴訟中，有部分資金需要上交，這樣導致銀行的逃債現象增多，受到各方面的壓力導致銀行負責。

四、對銀行不良資產處理提出的幾點建議

由于銀行的不良資產是長期積累所導致的，這就代表著解決它也是一個長期的任務，在處置問題的同時，更應關注不良資產不在增長的問題，要從根本上清除不良資產，做到治標治本。

（一）改革銀行貸款體制

由于銀行的經濟決定國家經濟命脈，因此銀行的相關貸款機制是十分重要的。因此銀行的制度要進行整體的內部的創新，將國有銀行進步改制成股份制的銀行，加強內部的管理的要求，完善監管制度，建立起銀行間的競爭機制。通過改造，使經濟最大化，從而增加銀行商譽，吸引投資者，增加經濟效益。

（二）建立銀行的內控、監管機制。

由于現在投資是一門具有風險的項目，在投資之前要對銀行進行相關的調查，來檢驗風險。這個風險包括內部和外部的，因此應該建立起銀行的內控，監管制度。銀行按照相應的制度嚴格執行規定。在銀行內部相互監督，嚴格控制資金的走向。

（三）合同更具內容化

將企業與銀行制度相應的貸款合約時，首先由銀行考察相應的企業的內容，調查企業能否支付貸款金額。其次，制定嚴明的合同內容，制定相關不按期歸還貸款的規定。最后，經過相關的法律部門進行公證，使合同具有嚴明的法律效益。

（四）綜合運用各種方法和手段靈活處理不良資產

由于我國的銀行的存在不良資產的金額巨大，經濟與時代發展不相適應。所以應該采取多種方法和手段靈活處理不良資產。借鑒別的國家對不良資產的處置方法。從而更有效率的提高銀行資產。

五、結束語

現在社會經濟不斷發展，不良資產問題不僅是銀行的問題，更是整個國家經濟的問題。我們首先要了解不良資產，其次了解造成不良資產的成因，針對不良資產處置的現狀及存在的問題提出合理化的意見。防止不良資產的增加，減少銀行的損失以及對國家經濟提供保障。

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