試談如何提高企業的資金效益

王艷菊

財務管理是企業管理的核心之一。在財務管理中最為重要的當數資金管理，而資金管理的成敗就體現在資金效益的正負和高低上。我理解的資金效益應該是：貨幣資金投入企業運營后，在某一時段內的轉化為產出的貨幣資金。現在幾乎所有的企業都在喊資金緊張，但真正具備了資金又有個管理和提高資金效益的問題，通俗地講就是“以錢生錢”。筆者想就企業如何提高資金效益試談一下自己的看法：

一、廣開資金來源

盡管造成企業資金緊張的原因各有不同，但無論哪種情況，都還是要解決資金的來源問題。應該把縱向的資金流動與橫向的資金流動結合起來，統籌考慮采取多種形式多種渠道多種方法籌措資金。

（一）在企業內部

提高生產效率，調整產品結構，增產增收，增強企業自我積累能力。積極搞活銷售，貨不停留利自生，要下大力氣在貨不停留上做文章，盡快實現產品所有權的轉移。加強結算資金管理，及時收回貨款。嚴格審核管理和執行購銷合同，防止因合同管理不善造成的業務糾紛。清倉利庫，處理超儲積壓物資，在清倉利庫中要針對問題逐項進行分析研究做到既要甩掉企業包袱又要為今后合理運用儲備資金打下基礎，不能清了又增。

（二）在企業外部

銀行貸款，這是解決企業資金來源的重要渠道，但是必須明確貸款的作用，銀行貸款只可作為啟動資金，銀行貸款要樹立利息觀念、時間觀念，精打細算盡量減少貸款利息支出。企業上市募集資金。向社會發行企業債券。招商引資，用先進的技術改造項目吸引外商或外地客商投資。對企業閑置或很少使用的生產性、非生產性固定資產面向社會銷售或租賃，收取固定資產占用費。

二、實行資金細化

資金細化就是依靠全體員工，運用系統觀點，圍繞企業生產經營活動的全過程對資金的占用和資金消耗的各個方面細分化，通過細分針對薄弱環節提出改善措施，達到把資金管細管活的目的，

（一）儲備資金細化

儲備資金是企業流動資金的主要組成部分之一，其特點是占用比例大、范圍廣、環節多，儲備資金細化的基本要求要做到適時、適量、適價、齊備，經濟合理，具體方法：圍繞供、管、用三個方面，按計劃、執行、監督三個階段展開。

加強物資采購管理，物資采購要根據生產實際需要分批進行，耗用量大，價值較高的物資要作為重點控制項目，把采購款項納入企業收支計劃實行專項控制。一般物資堅持以用論購，物資采購要“貨比三家”，比質比價，招標采購，降低采購成本。

加強庫存有效性控制，把好物資驗收入庫關，把好物資發放關，把好物資保管關，把好清倉盤點關。

代儲代銷，減少儲備資金占用，就近訂貨，不定期交貨，隨用隨送，或先送代存，用后付款等靈活方式。

（二）生產資金細化

生產資金是生產過程中的資金。其消耗特點是分布面廣，連續性比例性和流轉性強。生產資金細化的基本要求是嚴格按照生產計劃組織生產，加強安全生產調度，實現均衡生產，提高生產效率，減少資金占用，降低生產成本。

（三）產成品資金細化

產成品資金細化關鍵是要處理好生產量、儲存量與銷售量的關系；考慮競爭對手的銷售能力，根據目標用戶的庫存儲備和采購計劃訂貨量細分資金。搞好運銷路運，做到成品不停留不積壓。貨款早回收，盡量減少產成品的資金占用。

三、正確決策資金投向

在資金比較緊張的情況下，要把資金投入與企業發展戰略結合起來，與充分發揮企業現在經營資源的潛能結合起來。要把錢花在刀刃上，使資金投向正確合理。資金投向要堅持少投入，多產出，投入快，產出快和比較利益的原則，

（一）技術改造項目投入

企業要重視可持續發展戰略，產品結構調整和品種增加及循環經濟上謀劃新項目，實現資源的充分利用，尋找新的經濟增長點。

（二）生產裝備的投入

生產效率的高低對企業資金運用及效果影響極大，先進的技術裝備是提高生產效率的物質技術基礎。在裝備上投資力爭實現裝備合理化和高級化。

（三）科技投向

科學技術發展迅速，使企業經營的不確定因素和投資風險大大增加，面對變化不定的經營環境，為了把握企業的發展機會，就要十分關注科技發展的態勢，勇于向科技投資，靠科技生財。

四、完善資金管理機制

資金管理機制是挖掘資金潛力，提高資金效益的可靠保證，也是企業管好用好資金的必備條件，隨著改革的不斷深入，企業資金管理機制也要不斷完善和創新。

（一）實行資金分口管理

按照分口管理、分級負責、責任到人、聯系獎懲的原則，把測定的資金定額指標分項目按類別分解落實到科室個人。

（二）推行內部銀行機制

引入銀行運行模式，強化貨幣收支計劃管理，提高資金的使用效率。提高資金的使用價值。

（三）劃小核算單位

對核算單位下達資金占用及效果指標，如萬元產值占用流動資金、資金周轉率、資金產值率資金利稅率等。

五、推行資金管理現代化

資金預測、計劃、籌措、運用、控制、核算、分析 是一項復雜的系統工程，現今社會經濟關系日益復雜，資金管理必須推行現代化。

首先是資金管理思想現代化。這是挖掘資金潛力，管好用活資金的先導，所以要認真學習研究市場經濟的價值規律、競爭規律、供求規律及貨幣流通規律以此來指導和改善企業的資金管理，

其次是資金的時間價值觀念，企業為了保證正常的生產經營活動必須墊支一定數量的流動資金，資金通過運動不僅要補償原墊支資金，而且要求收回貨幣資金大于原墊支資金，實現資金增值，增值的大小取決于資金的占用量、周轉速度以及投入和收回的時間，因此必須樹立或增強資金的時間價值觀念，提高資金使用效率，加速資金周轉。

第三是資金的成本觀念，資金占用從屬于資金消耗，資金消耗形成資金成本，目前資金都是有償占用，需要支付貸款利息、股息和其它報酬，不就形成了資金成本，占用資金越多，時間越長，資金成本就越大，必須樹立資金成本觀念，增強合理使用資金的自覺性。

第四是資金管理方法和管理手段的現代化。運用現代化管理工具，分析處理資金管理中的問題，運用互聯網、電算化等先進手段，實現資金效益的持續增長。endprint