信息化建設助力審計轉型升級

摘 要：在當代經濟體制下，信息化在審計工作中的應用越來越廣泛，作用也越來越突出。因此，深入分析和探討審計信息化的應用，充分發揮審計信息化的作用，對進一步健全和完善審計工作，提升審計工作水平，服務全面深化改革，有著非常重要的現實意義。

關鍵詞：審計；信息化；轉型

審計信息化建設是完善國家治理、實現審計科學發展的重要途徑。目前，有四種信息化工具廣泛應用于審計的各個領域，如專項資金審計、經濟責任審計、工程審計等等領域。這四種信息化工具分別是：現場審計實施系統AO、聯網審計系統、SQL數據庫、VB語言。它們的出現，對審計能力提升和方式轉變起到了重要的作用，創新了技術手段，推動審計工作轉型升級。

一、現場審計實施系統AO在審計中的應用

現場審計實施系統AO的發布開啟了審計人信息化審計的征程，是審計署金審工程建設的重要組成部分。時至今日，AO系統已經從2008版升級到了2011版，AO系統的出現大大方便了憑證查詢、明細賬查看，也開拓了許多新的審計路徑，AO系統已在財政、地稅、金融、衛生、企業審計等領域充分發揮作用。如在資產運營審計中可以通過編寫SQL語句查看房租是否繳納完全；拆遷審計中可以查看是否存在非拆遷戶購買安置房的行為；政府負債審計中可以通過編寫語句復查填報的負債EXCEL表格是否正確。AO系統的出現大大提高了審計效率，原來手工審計需要花幾天甚至幾個星期的時間，現在AO系統一條語句就可以解決了。另外，通過AO及《審計管理系統》OA項目管理功能，建立項目，數據分配、交互管理、數據復核、歸檔等，提高了審計項目質量和審計檔案管理的質量。AO與OA的數據交互，也全面推進了審計無紙化辦公，促進審計管理效能與工作效率進一步提升，推動績效管理。

二、聯網審計的應用

聯網審計持之以恒的從速度和質量的發展帶給審計人諸多驚喜。一是實現自動數據采集。通過系統實現了對全區90多家單位、200多個賬套數據的自動采集，這與單獨利用AO進行審計相比，數據采集的審計成本和數據采集的效率得到了質的飛躍。既減少了審計人員往返被審計單位的時間，又減少了審計人員手工采集轉換的勞動量。二是編寫預警模型，利用ASL語言進行自動分析預警，及時發現和糾正問題，使事后審計走向事中審計。利用區縣聯網審計的審計預警模塊，隨時根據自動審計結果鎖定審計疑點，并跟蹤財政資金的流動情況，基本實現“預算跟蹤+聯網核查”的審計模式，對各部門撥款及用款情況，乃至審計整改及建議落實情況進行實時跟蹤，達到“集中分析、鎖定疑點、分散核查、系統研究”的審計效果。

三、SQL數據庫在審計中的應用

AO2011及聯網審計軟件它們的后臺數據庫為SQL。許多被審計單位財務軟件使用的數據庫也為SQL， SQL大型數據庫允許用戶在高層數據結構上工作，在審計被審計單位的大型數據庫時發揮了重要的作用。如低保戶資格審計，根據每個人的公積金月繳額、繳納比例可以推算出這個人的工資水平，一般有能力繳納公積金的個人因其收入水平不低，從而不具備申請低保戶的資格。通過將街道低保戶的身份證號碼與全市公積金大型數據庫中個人信息表中的身份證號碼相比對，可以篩選出低保戶可疑表。從而發現部分人員的工資收入不符合低保金申請的要求，通過與街道，民政等部門溝通，進行相應的處理，如停保、減保等。又如低保金的發放核對，通過身份證號碼字段將工作人員報送會計結算中心的數據與實際打卡的數據對比，發現部分身份證號碼一樣，但是發放金額不一樣或者銀行卡號不一樣的數據，從而發現工作人員利用低保戶身份證辦理數張銀行卡套取低保金的違法行為。利用SQL數據庫的分析功能，對數據進行多方位、多角度的查詢和分析，從而為審計提供強有力的技術支持和保障。

四、VB語言在審計中的應用

VB作為一種可視化的、面向對象的高級程序語言，擁有圖形用戶界面和快速應用程序開發系統，可以利用ADO等連接數據庫。審計人員可以使用VB提供的組件開發出各種軟件，小到審計檔案借閱軟件、審計信息統計軟件、審計收發文管理軟件，大到聯網審計軟件、地稅審計軟件、社保審計校驗工具等。VB程序使得審計人員可以根據自己的需求，編寫語句，開發出各種軟件，這樣查處問題時不需要每次都編寫復雜的程序語言，只要運行軟件，點擊相關控件，就可以根據需求生成結果，解決因數據需求不同編寫程序語言容易出錯的問題，將復雜的過程簡易化，提高審計自動化水平。

五、審計信息化轉型中存在的困難

信息化工具雖然在審計中發揮著重要作用，但是技術瓶頸是目前存在的主要困難。如目前很多單位的數據都聯網，我們采集到的備份數據都是整百個賬套備份在一起的，如何將這些數據正確采集并快速導入到AO2011是一個困擾的問題。由于目前AO的數據采集模板已經不再根據財務軟件的升級而實時更新，因此很多數據都需要人工導入。有的數據技術上講可以導入，但是需要花大量的時間整理分析，而項目的時間往往很緊，花大量時間整理數據導入AO與按進度實施項目必然會存在沖突。還有目前被審計單位的備份數據多種多樣，如ORACLE、SYBASE等數據庫備份，這些數據庫用計算機中級學習的知識去處理顯然是不夠的。

六、深化信息化工具的應用，打造高水平的信息化建設成果

審計信息化的發展要進一步抓好信息化工具的普及和應用，加強研究和推廣，在大型審計項目和行業系統審計項目中結合實際、突出特色、創新實踐、創新思維，做到實用性和新穎性相結合，為推動審計事業科學發展提供堅強的技術保障和能力支撐。

作者簡介：張云（1982- ），女，漢族，江蘇南通人，任職于崇川區審計局，研究方向：金融學endprint