央行會計系統的應用及優化策略

央行會計系統的應用及優化策略

TCBS功能及參數管理設計存在的問題及優化策略

TCBS是基于數據集中處理模式開發的國庫業務核算系統，該系統將傳統模式下預算收入業務“批量處理、層層報解、逐級上劃”的方法，變革為財政收入、支出等業務的原始信息采集后，由數據處理中心逐筆實時進行處理的模式，實現了各級稅款直達入庫、資金劃撥實時到賬、數據集中存儲和共享使用等功能，既減輕了國庫人員的勞動強度，也提高了國庫會計核算和服務水平。但隨著系統的全面推廣應用，系統在功能設計和參數管理方面存在的一些問題開始凸顯，對日常業務處理造成了一定的困擾。

一、存在的問題

國庫會計具有集銀行會計和預算會計于一身的特殊性，決定了TCBS的系統構架極其龐大，內容非常繁雜，自身包袱較重。同時，復雜的參數設置體系以及以億為單位的年業務量，更加重了系統的運行負擔，因此，系統不可避免地暴露出一些問題，主要有：

（一）系統功能方面存在的問題

1.業務集中處理時段系統運行緩慢，工作效能降低。隨著TCBS在全國的推廣應用，業務集中處理時段系統運行緩慢的問題越來越突出，主要表現在年初和月初。每年年初，各級核算主體都必須要在新年度業務開始前完成政府收支分類科目新增、修改和刪除等參數的維護工作；每月月初，各級核算主體都必須要按國庫主體集中查詢打印上月各類報表及導出相關數據。當業務集中處理時段各項任務疊加時，巨大的訪問量導致系統運行速度極其緩慢。雖然目前TCBS中心（以下簡稱“中心”）啟用了TCBS災備系統進行報表查詢打印和數據導出等工作，但這也只是暫時分擔了生產環境的運行壓力，沒有從根本上解決問題。

2.部分源參數控制功能薄弱，形成漏洞，資金風險加大。收支等業務的原始數據采集后，TCBS應該按照系統內在的源參數（如賬務勾稽關系等）和外部干預設置的參數規則進行賬務處理，但在實際業務處理過程中，系統存在不按規則正常運轉的情況，容易形成資金風險和業務差錯。如系統內在的庫款類賬戶透支控制功能，僅對支出款項實行即時“圈存”，對由退庫或更正業務引起的庫款減少并不即時“圈存”，在日切時可能會造成庫款透支，導致系統不能正常日切；操作標志為“已止用”的預算支出科目，在額度計劃中仍然可以有效錄入，系統在此失去參數控制功能；部分聯網退庫業務銷號后，系統在業務處理界面顯示為“處理成功”，但相關賬、簿、表并沒有記載，存在前后臺處理碼不一致的問題；在手工處理固定級次的繳款書業務時，要素中的“輔助標志”不進行錄入復核一致性校驗，容易造成無法通過輔助標志調用相關體制分成參數的問題。

3.缺乏對核算主體簽退后賬務處理完整性的保障功能。核算主體簽退后，表明當日賬務處理全部完成。但由于TCBS采用7*24小時運行機制，核算主體若在大額支付系統截止前簽退，通過中心轉發的大、小額業務仍然會自動記入收款核算主體相關賬戶，系統對來賬業務缺乏簽退后的“閘門”功能，形成以下事實：一是當日簽退后的來賬業務不能及時打印并進行相應的賬務處理，存在當日賬務處理不完整的情況，有違會計制度“日清”原則；二是次日核算主體登錄后，由于支付系統無來賬提示功能，業務人員必須每日查詢上日極少發生的“或有”來賬，容易麻痹疏忽，漏記相關賬務，造成差錯。

4.部分查詢功能不夠完善，實際查詢難度大。一是部分業務查詢功能設計較為煩瑣，查詢過程耗時費力。如收、支、退等業務，不僅必須按國庫主體分當日、歷史查詢，而且要分不同的進出渠道逐項查詢，僅收入類業務便有手工繳款、地方橫聯、TIPS自繳核銷及TIPS聯網聯機等四種渠道。受系統一次只能查詢7天業務量的約束，查詢某個預算科目一個月的業務量，平均需10次以上，耗時費力。對收、支、退業務進行登記簿查詢，一次只能查詢3天，搜索必錄項多且系統反應緩慢，現實中很難應用。二是部分登記簿查詢功能欠缺。如國債收款單登記簿，系統初始化時鋪入存根聯號碼，但系統運行后卻查詢不到此項內容。由于國債收款單在兌付時，需連動登記簿鋪底時的存根聯號碼信息，才能完成兌付過程，但1982—1984年國債收款單屬分段兌付，其分段鋪底號碼與原收款單號碼并不一致，系統不能提供鋪底號碼信息，導致部分國債收款單無法順利兌付。

（二）參數管理方面存在的問題

1.申請生效參數設置過程復雜，難以及時生效，影響業務處理和對外服務效率。目前TCBS的大部分參數為申請生效參數，即各核算主體在進行參數維護前，需層層申請至中心，再由中心層層下發批次，然后再根據參數管理的權限進行維護、審批。下圖為縣級核算主體申請生效參數的設置過程。

圖1：縣級核算主體申請生效參數的設置過程

正常來說，申請生效參數一般次日生效，但受各種因素的制約，大多需要3—4天，甚至更長時間，不能完全滿足預算資金處理時效的要求。有些申請止用或刪除的參數，在等待生效的過程中，存在繼續發生業務可能性，影響核算質量并增加業務人員沖（更）正的工作量。

2.部分業務參數設計思路不能貼合工作實際，不利于工作的開展。一是省管縣的設計。TCBS省管縣是為了契合財政省管縣體制，將省管縣支庫的各類報表數據（國債除外）直接匯總在分庫。但在實際工作中，省管縣支庫的業務管轄權仍然在中心支庫，中心支庫不能從TCBS中獲取省管縣支庫的數據，造成業務與管理脫節，不能形成對省管縣支庫業務的有效管理、指導與監督。二是中央返省預抵返還參數的設計。TCBS將市級及以下核算主體發生的中央返省預抵返還數據，列示在省級核算主體報表中，而非市級及以下核算主體報表，導致市級及以下核算主體無法通過報表直觀核對數據及參數設置的準確性，若出現差錯，追根求源，極其困難。三是集中支付注銷額度的設計。TCBS將注銷的集中支付額度返填在額度對賬單“已清算額度”欄，與實際清算額度不符。在與財政和集中支付代理銀行對賬時，容易產生分歧，影響對賬的嚴密性。

3.系統缺乏對已生效參數的清理功能，無法自身減負。近幾年，財稅體制改革頻繁，大量的參數需要增加、修改或刪除，僅以山東省省級體制下放為例，全省各級核算主體共有8萬多條參數需要刪除。但TCBS對于已經生效的參數，雖然設計了刪除功能，實際卻又禁止刪除操作，只能選擇止用或注銷的方式圈禁，導致大量垃圾參數沉積系統，占據系統空間，增加系統的運行負擔。

4.參數設置的自動化處理程度不高，禁止日常導入，靈活選擇性差。TCBS僅在系統初次上線時具備參數導入功能，日常設置只能逐條手工錄入，禁止自動導入。手工錄入方便零星參數的設置，但難以滿足批量參數設置的要求，其弊端在于既增加工作量，也容易出現差錯，不利于參數及時準確生效。

二、相關優化策略

（一）系統功能優化策略

1.建立省級數據備份中心，采取“多點帶面”模式，提高系統運行效率。TCBS數據集中處理模式，客觀上要求各核算主體必須要訪問中心的服務器才能獲得所需數據，在業務集中處理時段，容易造成路徑擁堵。因此，除對TCBS服務器進行磁盤陣列擴容、增加帶寬外，建議以省為單位，建立省級數據備份中心，由TCBS中心在系統日切時對數據進行分流，將省轄的數據冗余在省級備份中心，省級數據備份中心負責處理省內的數據查詢、打印及導出等業務，減少TCBS中心壓力，以“多點帶面”取代“一點帶面”，有效提高系統運行效率。

2.完善參數和業務勾稽環節，彌補漏洞，提升風險控制能力。建議盡快優化系統功能，理順參數和業務間勾稽關系，保障設置的參數能有效控制賬務處理過程。對與庫款類賬戶有借方關系的所有業務，增加即時庫款透支控制功能；對預算支出科目，實現按照設定參數全面控制額度和實際支出的功能；對聯網退庫類業務前后臺處理結果顯示不一致的情況，保障系統正確處理碼的返回；對需手工復核的各類業務，完善一致性校驗功能。

3.設置核算主體來賬業務“閘門”開關及提示功能，確保賬務處理的完整性。基于核算主體無法控制來賬業務的現實，建議中心設置核算主體簽退后來賬業務“閘門”開關。核算主體簽退后，其來賬業務由中心在其內部往來戶暫掛，次日核算主體登錄后再自動進行轉發，同時增設來賬提示功能，解決人工每日查詢上日“或有”來賬的弊端，提高系統智能化控制水平，保障核算主體賬務處理的完整性。

4.改造系統查詢功能，合理減、并、增，滿足實際工作需求。對于業務量查詢，建議合并清算查詢方式，取消當日查詢菜單，每種業務類型只設計一個查詢窗口，窗口下增加“核算主體”和“當日查詢”功能項、“核算主體或國庫主體”可選、“當日或歷史”可選、“清算方式”全部或可選模式，并將可選項中的關鍵字顯示在每條信息欄中，方便查詢，提高系統后續服務能力。對于登記簿查詢，增加國債收款單登記簿號碼顯示欄，并對由于工作疏忽造成系統鋪底號碼與實際收款單號碼不一致的情況，設置主管授權處理功能，保證收款單業務的順利兌付。

（二）參數管理設計優化策略

參數的設置應該既滿足風險控制的要求，又兼顧設置時的方便、高效，同時也應與業務實際相符合。因此，建議參數設置實施以下改進策略：

1.精簡參數設置環節，適當增加參數校驗次數，提高實用性和時效性。一是將中心維護的“體制參數”下放至省、市兩級核算主體，由省級核算主體負責參數批次的下發，市級核算主體負責轄內參數的具體維護及審批工作。二是取消“基礎參數”和“業務控制參數”中的部分批次限制，將上述兩類參數全部修改為即時生效參數，由各核算主體自行維護審批。三是對共性參數由中心統一維護，系統內共享，減少訪問量，減輕系統運行壓力。四是適當增加參數校驗次數，滿足參數及時修改需求，提高參數設置的準確性和時效性。

2.因勢制宜，改進部分參數設計思路，貼合工作實際。一是取消TCBS省管縣設計。從國庫角度出發，財政體制中的省管縣，是將原來由市、縣兩級分享的稅收比例改為全部由縣級獨享，只涉及共享分成比例問題，不改變兩級國庫的管轄關系。TCBS省管縣的設計，不利于市級國庫對省管縣國庫的業務管理。二是增加市、縣報表中央返省預抵返還數據。數據增加后，利于市、縣核算主體定期核對返還比例的準確性，并通過核對結果達到及時修正錯誤參數的目的。三是設置集中支付額度對賬單“已注銷額度”欄。每年年底額度注銷后，填列在此欄中，與已清算額度進行區分，簡單明了。

3.區別設計，實現參數刪除功能，減輕系統運行負擔。按照參數維護主體的不同，采取不同的方式實現相關參數的刪除功能。由各核算主體維護的參數，實現直接刪除功能；對中心維護的參數，可采用由中心先注銷、注銷后再定期刪除的緩沖法，避免直接刪除參數對系統正常運行造成的不良影響。

4.啟用參數導入功能，設置參數重復導入障礙，提高參數設置效率與準確性。建議重新啟用參數導入功能，同時，為避免參數重復導入，增加相同參數不允許再次導入的設置，由系統管理員根據業務量的大小，自主選擇參數設置方式，提高參數設置效率，保障參數設置的準確性。

（張華俊，中國人民銀行濟南分行營業管理部）

OCR技術在中央銀行會計核算數據集中系統應用初探

一、ACS業務處理與OCR技術簡介

（一）ACS業務處理簡介

ACS（中央銀行會計核算數據集中系統）在中央銀行會計集中核算系統（ABS）的基礎上，對央行會計核算業務處理進行了流程再造，采取“分散受理、集中處理”的模式，處理流程整體上是“憑證掃描切片，集中并發處理，流程授權監控，后臺實時記賬”。ACS柜臺發起業務是由各級營業部門生成影像信息，全國兩個業務處理中心集中業務錄入，系統完成賬務記載的處理流程，提高業務處理集中度和效率。但由于業務處理中心集中人工錄入，無法實現憑證影像輸入系統后完全意義上的自動化處理，既耗費大量的人力物力，也不利于ACS業務處理效率提升。

（二）OCR技術簡介

OCR（光學字符識別技術）技術通俗講就是讓計算機“認字”，其原理是將影像信息輸入計算機，通過OCR系統影像前處理，包括影響正規化、去除噪聲、影像矯正等，將含有文字的圖像按字切割成可獨立識別的單元，然后運用各種算法分析每個圖像單元中文字的形態特征，通過比對標準特征數據庫，判斷識別出相應字符，按通用格式輸出保存在文本文件中。

在ACS系統中引入OCR技術，可實現“無干預”交易驅動并發處理一站到底，具備較好的應用前景。

二、OCR銀行系統的應用實踐

近年來，工商銀行、建設銀行、交通銀行、華夏銀行以及某些農村商業銀行等均將OCR引入業務處理系統，并根據銀行系統的業務處理特點進行流程改進，在提高自動化程度的同時，也擴展了業務范圍，完善了管理機制。以國內較早應用OCR的銀行——中國工商銀行哈爾濱分行為例，該行的會計、儲蓄綜合業務影像縮微系統，通過OCR技術實現了自動識別憑證影像，并根據憑證的類型進行自動處理。系統投產后，減輕了操作員的勞動強度，提高了工作效率。

三、ACS引入OCR技術的必要性

（一）OCR技術將大幅提高“錄入”效率

根據目前ACS人工錄入模式，網點掃描上傳的憑證影像經過切片拆分（部分影像無需拆分）后由專業錄入人員錄入，每一項要素至少經過兩人錄入，兩人錄入要素比對一致后方進入系統校驗等自動處理環節。這種人工錄入模式因節點多、影像申領慢、易受人為延誤影響而效率較低。根據ACS日常業務憑證，假定一張憑證可拆分為10個切片，每個切片6個字，按照國際打字速度評級標準，專業人員每分鐘僅能輸入150—240個字，按照240個字/分鐘，一個人錄完一張憑證需要15秒；OCR每分鐘識別6000個字，一張憑證轉換需要0.01秒。兩者的處理效率高低顯而易見。OCR技術與ACS業務的有機結合，將大幅提升ACS系統的處理效率和精確度，增強ACS的業務承載能力和自動化水平。

（二）OCR技術將大幅降低經濟成本

OCR技術代替人工錄入能夠大幅節約人工成本，減輕內控管理的壓力，規避一定程度的道德風險。一是錄入人員報酬和機器設備投入較大。ACS在全國推廣上線后，業務處理中心將會有近200名錄入人員需求，按照每人月均2000元投入，每年僅人工費用投入為480萬元；同時還應配備相應規模的錄入設備。二是為保證錄入人員的最優配置，并且考慮到錄入工作機械重復、人員流動性較大的因素，業務處理中心將要承擔較高的內部管理成本。三是人工錄入情況下，基本消除了串謀作案的隱患，但仍存在一定的道德風險。OCR技術與ACS整合以后，將會避免以上問題的存在。

（三）優化ACS業務流程，提高處理時效

目前，ACS業務處理流程包括影像掃描上傳、影像拆分、影像切片錄入、業務撮合校驗、賬務處理等。若OCR技術在ACS中應用，將改進ACS處理流程為影像掃描上傳、OCR影像識別、要素信息輸入、業務撮合校驗以及賬務處理等，不需“影像拆分”環節，業務處理環節減少，處理時效大為提高。盡管OCR識別需要“人工校正”輔助處理，但基本實現了柜臺掃描發起后，系統的全自動化業務處理。

（四）推進ACS真正實現檔案管理電子化

目前鑒于技術原因，ACS檔案子系統對憑證影像的歸檔作用僅僅局限于“存儲”，未能真正實現對影像的分類檢索，導致電子檔案的調閱、查詢僅限于“逐張翻閱”。引入OCR技術后，ACS檔案子系統可借助特殊技術實現原始圖像與識別結果共同存儲的功能。

四、OCR應用于ACS的實施方案

鑒于OCR技術在ACS中應用的諸多優勢，建議在ACS系統中引入OCR技術識別模塊。對于央行營業網點掃描上傳的會計憑證影像信息，推送至系統的OCR識別模塊，經計算機自動提取會計憑證影像信息，進行影像信息識別、輸入識別結果等過程，將會計憑證的要素信息提交系統進行賬務處理。其核心工作是保證自動識別效率、正確率以及完整性。

（一）提高識別影像的規范度

影像預處理包含兩個方面：一是在影像導入ACS系統前進行控制或處理。相比商業銀行憑證由社會大眾填寫，ACS作為中央銀行會計核算數據集中系統，其憑證填寫人員為人民銀行內部人員或者開戶單位專業人員，憑證填寫相對專業和規范。二是影像導入系統后，進行字符識別前處理，包括影像校正、去除噪聲，比如對加蓋印章的憑證進行識別時，通過去除噪聲技術去除印章對憑證要素識別的干擾。三是按照憑證和業務種類設計識別模板，排除無關字符，對憑證中相應要素進行選擇性識別。

（二）集成雙OCR串行識別校對技術

由于人工填寫的憑證影像千差萬別，難免會出現識別錯誤的情況，為減小影像識別出錯率，建議使用兩套不同廠家的OCR軟件，保證選購軟件的差異度，設計雙OCR串行識別校對方式，起到相互校正、優益互補的效果。只有兩套程序識別均認為正確的情況，才能視為正確識別的字符。即使可能會降低識別通過率，但確保了影像識別質量。

（三）設計人工校正平臺

人工校正是彌補系統識別錯誤的有效環節，也是影像識別的最后關卡。一般來說，OCR對于不能完全確定或識別認為有誤的字符，會對字符進行差異化顯示，轉人工處理。通過字符識別校正平臺，人工判斷或補充識別結果。但是值得注意的是，在沒有提示出錯的地方也可能有錯誤，故應輔助提供人工監測平臺，使用者盡力找尋發現OCR出錯的地方，及時予以人工校正。

（四）實現檔案電子化存儲

整合OCR技術與ACS檔案子系統，采用“雙層PDF技術”即實現一個圖像包含兩層，上層是掃描所得到原始圖像，下層是OCR識別的文字結果，實現憑證影像檔案的分類檢索，提高電子檔案的查閱或調閱效率。OCR技術與檔案子系統的有效整合，將大幅改善目前檔案系統“半電子化”存儲的現狀。

（李洋，中國人民銀行德州市中心支行）

（責任編輯 孫 軍；校對 XQ，XY，XS）