TCBS功能及參數(shù)管理設(shè)計(jì)存在的問題及優(yōu)化策略

TCBS是基于數(shù)據(jù)集中處理模式開發(fā)的國庫業(yè)務(wù)核算系統(tǒng)，該系統(tǒng)將傳統(tǒng)模式下預(yù)算收入業(yè)務(wù)“批量處理、層層報(bào)解、逐級(jí)上劃”的方法，變革為財(cái)政收入、支出等業(yè)務(wù)的原始信息采集后，由數(shù)據(jù)處理中心逐筆實(shí)時(shí)進(jìn)行處理的模式，實(shí)現(xiàn)了各級(jí)稅款直達(dá)入庫、資金劃撥實(shí)時(shí)到賬、數(shù)據(jù)集中存儲(chǔ)和共享使用等功能，既減輕了國庫人員的勞動(dòng)強(qiáng)度，也提高了國庫會(huì)計(jì)核算和服務(wù)水平。但隨著系統(tǒng)的全面推廣應(yīng)用，系統(tǒng)在功能設(shè)計(jì)和參數(shù)管理方面存在的一些問題開始凸顯，對(duì)日常業(yè)務(wù)處理造成了一定的困擾。

一、存在的問題

國庫會(huì)計(jì)具有集銀行會(huì)計(jì)和預(yù)算會(huì)計(jì)于一身的特殊性，決定了TCBS的系統(tǒng)構(gòu)架極其龐大，內(nèi)容非常繁雜，自身包袱較重。同時(shí)，復(fù)雜的參數(shù)設(shè)置體系以及以億為單位的年業(yè)務(wù)量，更加重了系統(tǒng)的運(yùn)行負(fù)擔(dān)，因此，系統(tǒng)不可避免地暴露出一些問題，主要有：

（一）系統(tǒng)功能方面存在的問題

1.業(yè)務(wù)集中處理時(shí)段系統(tǒng)運(yùn)行緩慢，工作效能降低。隨著TCBS在全國的推廣應(yīng)用，業(yè)務(wù)集中處理時(shí)段系統(tǒng)運(yùn)行緩慢的問題越來越突出，主要表現(xiàn)在年初和月初。每年年初，各級(jí)核算主體都必須要在新年度業(yè)務(wù)開始前完成政府收支分類科目新增、修改和刪除等參數(shù)的維護(hù)工作；每月月初，各級(jí)核算主體都必須要按國庫主體集中查詢打印上月各類報(bào)表及導(dǎo)出相關(guān)數(shù)據(jù)。當(dāng)業(yè)務(wù)集中處理時(shí)段各項(xiàng)任務(wù)疊加時(shí)，巨大的訪問量導(dǎo)致系統(tǒng)運(yùn)行速度極其緩慢。雖然目前TCBS中心（以下簡(jiǎn)稱“中心”）啟用了TCBS災(zāi)備系統(tǒng)進(jìn)行報(bào)表查詢打印和數(shù)據(jù)導(dǎo)出等工作，但這也只是暫時(shí)分擔(dān)了生產(chǎn)環(huán)境的運(yùn)行壓力，沒有從根本上解決問題。

2.部分源參數(shù)控制功能薄弱，形成漏洞，資金風(fēng)險(xiǎn)加大。收支等業(yè)務(wù)的原始數(shù)據(jù)采集后，TCBS應(yīng)該按照系統(tǒng)內(nèi)在的源參數(shù)（如賬務(wù)勾稽關(guān)系等）和外部干預(yù)設(shè)置的參數(shù)規(guī)則進(jìn)行賬務(wù)處理，但在實(shí)際業(yè)務(wù)處理過程中，系統(tǒng)存在不按規(guī)則正常運(yùn)轉(zhuǎn)的情況，容易形成資金風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)差錯(cuò)。如系統(tǒng)內(nèi)在的庫款類賬戶透支控制功能，僅對(duì)支出款項(xiàng)實(shí)行即時(shí)“圈存”，對(duì)由退庫或更正業(yè)務(wù)引起的庫款減少并不即時(shí)“圈存”，在日切時(shí)可能會(huì)造成庫款透支，導(dǎo)致系統(tǒng)不能正常日切；操作標(biāo)志為“已止用”的預(yù)算支出科目，在額度計(jì)劃中仍然可以有效錄入，系統(tǒng)在此失去參數(shù)控制功能；部分聯(lián)網(wǎng)退庫業(yè)務(wù)銷號(hào)后，系統(tǒng)在業(yè)務(wù)處理界面顯示為“處理成功”，但相關(guān)賬、簿、表并沒有記載，存在前后臺(tái)處理碼不一致的問題；在手工處理固定級(jí)次的繳款書業(yè)務(wù)時(shí)，要素中的“輔助標(biāo)志”不進(jìn)行錄入復(fù)核一致性校驗(yàn)，容易造成無法通過輔助標(biāo)志調(diào)用相關(guān)體制分成參數(shù)的問題。

3.缺乏對(duì)核算主體簽退后賬務(wù)處理完整性的保障功能。核算主體簽退后，表明當(dāng)日賬務(wù)處理全部完成。但由于TCBS采用7*24小時(shí)運(yùn)行機(jī)制，核算主體若在大額支付系統(tǒng)截止前簽退，通過中心轉(zhuǎn)發(fā)的大、小額業(yè)務(wù)仍然會(huì)自動(dòng)記入收款核算主體相關(guān)賬戶，系統(tǒng)對(duì)來賬業(yè)務(wù)缺乏簽退后的“閘門”功能，形成以下事實(shí)：一是當(dāng)日簽退后的來賬業(yè)務(wù)不能及時(shí)打印并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，存在當(dāng)日賬務(wù)處理不完整的情況，有違會(huì)計(jì)制度“日清”原則；二是次日核算主體登錄后，由于支付系統(tǒng)無來賬提示功能，業(yè)務(wù)人員必須每日查詢上日極少發(fā)生的“或有”來賬，容易麻痹疏忽，漏記相關(guān)賬務(wù)，造成差錯(cuò)。

4.部分查詢功能不夠完善，實(shí)際查詢難度大。一是部分業(yè)務(wù)查詢功能設(shè)計(jì)較為煩瑣，查詢過程耗時(shí)費(fèi)力。如收、支、退等業(yè)務(wù)，不僅必須按國庫主體分當(dāng)日、歷史查詢，而且要分不同的進(jìn)出渠道逐項(xiàng)查詢，僅收入類業(yè)務(wù)便有手工繳款、地方橫聯(lián)、TIPS自繳核銷及TIPS聯(lián)網(wǎng)聯(lián)機(jī)等四種渠道。受系統(tǒng)一次只能查詢7天業(yè)務(wù)量的約束，查詢某個(gè)預(yù)算科目一個(gè)月的業(yè)務(wù)量，平均需10次以上，耗時(shí)費(fèi)力。對(duì)收、支、退業(yè)務(wù)進(jìn)行登記簿查詢，一次只能查詢3天，搜索必錄項(xiàng)多且系統(tǒng)反應(yīng)緩慢，現(xiàn)實(shí)中很難應(yīng)用。二是部分登記簿查詢功能欠缺。如國債收款單登記簿，系統(tǒng)初始化時(shí)鋪入存根聯(lián)號(hào)碼，但系統(tǒng)運(yùn)行后卻查詢不到此項(xiàng)內(nèi)容。由于國債收款單在兌付時(shí)，需連動(dòng)登記簿鋪底時(shí)的存根聯(lián)號(hào)碼信息，才能完成兌付過程，但1982—1984年國債收款單屬分段兌付，其分段鋪底號(hào)碼與原收款單號(hào)碼并不一致，系統(tǒng)不能提供鋪底號(hào)碼信息，導(dǎo)致部分國債收款單無法順利兌付。

（二）參數(shù)管理方面存在的問題

1.申請(qǐng)生效參數(shù)設(shè)置過程復(fù)雜，難以及時(shí)生效，影響業(yè)務(wù)處理和對(duì)外服務(wù)效率。目前TCBS的大部分參數(shù)為申請(qǐng)生效參數(shù)，即各核算主體在進(jìn)行參數(shù)維護(hù)前，需層層申請(qǐng)至中心，再由中心層層下發(fā)批次，然后再根據(jù)參數(shù)管理的權(quán)限進(jìn)行維護(hù)、審批。下圖為縣級(jí)核算主體申請(qǐng)生效參數(shù)的設(shè)置過程。

圖1：縣級(jí)核算主體申請(qǐng)生效參數(shù)的設(shè)置過程

正常來說，申請(qǐng)生效參數(shù)一般次日生效，但受各種因素的制約，大多需要3—4天，甚至更長(zhǎng)時(shí)間，不能完全滿足預(yù)算資金處理時(shí)效的要求。有些申請(qǐng)止用或刪除的參數(shù)，在等待生效的過程中，存在繼續(xù)發(fā)生業(yè)務(wù)可能性，影響核算質(zhì)量并增加業(yè)務(wù)人員沖（更）正的工作量。

2.部分業(yè)務(wù)參數(shù)設(shè)計(jì)思路不能貼合工作實(shí)際，不利于工作的開展。一是省管縣的設(shè)計(jì)。TCBS省管縣是為了契合財(cái)政省管縣體制，將省管縣支庫的各類報(bào)表數(shù)據(jù)（國債除外）直接匯總在分庫。但在實(shí)際工作中，省管縣支庫的業(yè)務(wù)管轄權(quán)仍然在中心支庫，中心支庫不能從TCBS中獲取省管縣支庫的數(shù)據(jù)，造成業(yè)務(wù)與管理脫節(jié)，不能形成對(duì)省管縣支庫業(yè)務(wù)的有效管理、指導(dǎo)與監(jiān)督。二是中央返省預(yù)抵返還參數(shù)的設(shè)計(jì)。TCBS將市級(jí)及以下核算主體發(fā)生的中央返省預(yù)抵返還數(shù)據(jù)，列示在省級(jí)核算主體報(bào)表中，而非市級(jí)及以下核算主體報(bào)表，導(dǎo)致市級(jí)及以下核算主體無法通過報(bào)表直觀核對(duì)數(shù)據(jù)及參數(shù)設(shè)置的準(zhǔn)確性，若出現(xiàn)差錯(cuò)，追根求源，極其困難。三是集中支付注銷額度的設(shè)計(jì)。TCBS將注銷的集中支付額度返填在額度對(duì)賬單“已清算額度”欄，與實(shí)際清算額度不符。在與財(cái)政和集中支付代理銀行對(duì)賬時(shí)，容易產(chǎn)生分歧，影響對(duì)賬的嚴(yán)密性。

3.系統(tǒng)缺乏對(duì)已生效參數(shù)的清理功能，無法自身減負(fù)。近幾年，財(cái)稅體制改革頻繁，大量的參數(shù)需要增加、修改或刪除，僅以山東省省級(jí)體制下放為例，全省各級(jí)核算主體共有8萬多條參數(shù)需要?jiǎng)h除。但TCBS對(duì)于已經(jīng)生效的參數(shù)，雖然設(shè)計(jì)了刪除功能，實(shí)際卻又禁止刪除操作，只能選擇止用或注銷的方式圈禁，導(dǎo)致大量垃圾參數(shù)沉積系統(tǒng)，占據(jù)系統(tǒng)空間，增加系統(tǒng)的運(yùn)行負(fù)擔(dān)。

4.參數(shù)設(shè)置的自動(dòng)化處理程度不高，禁止日常導(dǎo)入，靈活選擇性差。TCBS僅在系統(tǒng)初次上線時(shí)具備參數(shù)導(dǎo)入功能，日常設(shè)置只能逐條手工錄入，禁止自動(dòng)導(dǎo)入。手工錄入方便零星參數(shù)的設(shè)置，但難以滿足批量參數(shù)設(shè)置的要求，其弊端在于既增加工作量，也容易出現(xiàn)差錯(cuò)，不利于參數(shù)及時(shí)準(zhǔn)確生效。

二、相關(guān)優(yōu)化策略

（一）系統(tǒng)功能優(yōu)化策略

1.建立省級(jí)數(shù)據(jù)備份中心，采取“多點(diǎn)帶面”模式，提高系統(tǒng)運(yùn)行效率。TCBS數(shù)據(jù)集中處理模式，客觀上要求各核算主體必須要訪問中心的服務(wù)器才能獲得所需數(shù)據(jù)，在業(yè)務(wù)集中處理時(shí)段，容易造成路徑擁堵。因此，除對(duì)TCBS服務(wù)器進(jìn)行磁盤陣列擴(kuò)容、增加帶寬外，建議以省為單位，建立省級(jí)數(shù)據(jù)備份中心，由TCBS中心在系統(tǒng)日切時(shí)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分流，將省轄的數(shù)據(jù)冗余在省級(jí)備份中心，省級(jí)數(shù)據(jù)備份中心負(fù)責(zé)處理省內(nèi)的數(shù)據(jù)查詢、打印及導(dǎo)出等業(yè)務(wù)，減少TCBS中心壓力，以“多點(diǎn)帶面”取代“一點(diǎn)帶面”，有效提高系統(tǒng)運(yùn)行效率。

2.完善參數(shù)和業(yè)務(wù)勾稽環(huán)節(jié)，彌補(bǔ)漏洞，提升風(fēng)險(xiǎn)控制能力。建議盡快優(yōu)化系統(tǒng)功能，理順參數(shù)和業(yè)務(wù)間勾稽關(guān)系，保障設(shè)置的參數(shù)能有效控制賬務(wù)處理過程。對(duì)與庫款類賬戶有借方關(guān)系的所有業(yè)務(wù)，增加即時(shí)庫款透支控制功能；對(duì)預(yù)算支出科目，實(shí)現(xiàn)按照設(shè)定參數(shù)全面控制額度和實(shí)際支出的功能；對(duì)聯(lián)網(wǎng)退庫類業(yè)務(wù)前后臺(tái)處理結(jié)果顯示不一致的情況，保障系統(tǒng)正確處理碼的返回；對(duì)需手工復(fù)核的各類業(yè)務(wù)，完善一致性校驗(yàn)功能。

3.設(shè)置核算主體來賬業(yè)務(wù)“閘門”開關(guān)及提示功能，確保賬務(wù)處理的完整性。基于核算主體無法控制來賬業(yè)務(wù)的現(xiàn)實(shí)，建議中心設(shè)置核算主體簽退后來賬業(yè)務(wù)“閘門”開關(guān)。核算主體簽退后，其來賬業(yè)務(wù)由中心在其內(nèi)部往來戶暫掛，次日核算主體登錄后再自動(dòng)進(jìn)行轉(zhuǎn)發(fā)，同時(shí)增設(shè)來賬提示功能，解決人工每日查詢上日“或有”來賬的弊端，提高系統(tǒng)智能化控制水平，保障核算主體賬務(wù)處理的完整性。

4.改造系統(tǒng)查詢功能，合理減、并、增，滿足實(shí)際工作需求。對(duì)于業(yè)務(wù)量查詢，建議合并清算查詢方式，取消當(dāng)日查詢菜單，每種業(yè)務(wù)類型只設(shè)計(jì)一個(gè)查詢窗口，窗口下增加“核算主體”和“當(dāng)日查詢”功能項(xiàng)、“核算主體或國庫主體”可選、“當(dāng)日或歷史”可選、“清算方式”全部或可選模式，并將可選項(xiàng)中的關(guān)鍵字顯示在每條信息欄中，方便查詢，提高系統(tǒng)后續(xù)服務(wù)能力。對(duì)于登記簿查詢，增加國債收款單登記簿號(hào)碼顯示欄，并對(duì)由于工作疏忽造成系統(tǒng)鋪底號(hào)碼與實(shí)際收款單號(hào)碼不一致的情況，設(shè)置主管授權(quán)處理功能，保證收款單業(yè)務(wù)的順利兌付。

（二）參數(shù)管理設(shè)計(jì)優(yōu)化策略

參數(shù)的設(shè)置應(yīng)該既滿足風(fēng)險(xiǎn)控制的要求，又兼顧設(shè)置時(shí)的方便、高效，同時(shí)也應(yīng)與業(yè)務(wù)實(shí)際相符合。因此，建議參數(shù)設(shè)置實(shí)施以下改進(jìn)策略：

1.精簡(jiǎn)參數(shù)設(shè)置環(huán)節(jié)，適當(dāng)增加參數(shù)校驗(yàn)次數(shù)，提高實(shí)用性和時(shí)效性。一是將中心維護(hù)的“體制參數(shù)”下放至省、市兩級(jí)核算主體，由省級(jí)核算主體負(fù)責(zé)參數(shù)批次的下發(fā)，市級(jí)核算主體負(fù)責(zé)轄內(nèi)參數(shù)的具體維護(hù)及審批工作。二是取消“基礎(chǔ)參數(shù)”和“業(yè)務(wù)控制參數(shù)”中的部分批次限制，將上述兩類參數(shù)全部修改為即時(shí)生效參數(shù)，由各核算主體自行維護(hù)審批。三是對(duì)共性參數(shù)由中心統(tǒng)一維護(hù)，系統(tǒng)內(nèi)共享，減少訪問量，減輕系統(tǒng)運(yùn)行壓力。四是適當(dāng)增加參數(shù)校驗(yàn)次數(shù)，滿足參數(shù)及時(shí)修改需求，提高參數(shù)設(shè)置的準(zhǔn)確性和時(shí)效性。

2.因勢(shì)制宜，改進(jìn)部分參數(shù)設(shè)計(jì)思路，貼合工作實(shí)際。一是取消TCBS省管縣設(shè)計(jì)。從國庫角度出發(fā)，財(cái)政體制中的省管縣，是將原來由市、縣兩級(jí)分享的稅收比例改為全部由縣級(jí)獨(dú)享，只涉及共享分成比例問題，不改變兩級(jí)國庫的管轄關(guān)系。TCBS省管縣的設(shè)計(jì)，不利于市級(jí)國庫對(duì)省管縣國庫的業(yè)務(wù)管理。二是增加市、縣報(bào)表中央返省預(yù)抵返還數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)增加后，利于市、縣核算主體定期核對(duì)返還比例的準(zhǔn)確性，并通過核對(duì)結(jié)果達(dá)到及時(shí)修正錯(cuò)誤參數(shù)的目的。三是設(shè)置集中支付額度對(duì)賬單“已注銷額度”欄。每年年底額度注銷后，填列在此欄中，與已清算額度進(jìn)行區(qū)分，簡(jiǎn)單明了。

3.區(qū)別設(shè)計(jì)，實(shí)現(xiàn)參數(shù)刪除功能，減輕系統(tǒng)運(yùn)行負(fù)擔(dān)。按照參數(shù)維護(hù)主體的不同，采取不同的方式實(shí)現(xiàn)相關(guān)參數(shù)的刪除功能。由各核算主體維護(hù)的參數(shù)，實(shí)現(xiàn)直接刪除功能；對(duì)中心維護(hù)的參數(shù)，可采用由中心先注銷、注銷后再定期刪除的緩沖法，避免直接刪除參數(shù)對(duì)系統(tǒng)正常運(yùn)行造成的不良影響。

4.啟用參數(shù)導(dǎo)入功能，設(shè)置參數(shù)重復(fù)導(dǎo)入障礙，提高參數(shù)設(shè)置效率與準(zhǔn)確性。建議重新啟用參數(shù)導(dǎo)入功能，同時(shí)，為避免參數(shù)重復(fù)導(dǎo)入，增加相同參數(shù)不允許再次導(dǎo)入的設(shè)置，由系統(tǒng)管理員根據(jù)業(yè)務(wù)量的大小，自主選擇參數(shù)設(shè)置方式，提高參數(shù)設(shè)置效率，保障參數(shù)設(shè)置的準(zhǔn)確性。