企業內控制度中存在的問題及解決對策

王彬

摘要：隨著我國的經濟發展，企業的經營規模在進行不斷的發展和擴大，企業的經濟效益也在不停提升，由于企業內控制度的不完善，常常導致企業在各部門管理方面頻頻出現問題。筆者就企業內控制度中存在的問題進行探討，并給出有效的解決措施，為企業管理者提供一些有效的可行性思路。

關鍵詞：內控制度 企業 問題 對策

在當今社會不斷發展的情況下，企業內控制度建設的完善程度直接影響企業的市場競爭力。企業內部控制也是衡量企業管理的重要參考標志，加強企業內部控制的建設，完善內部控制系統能夠使企業內部部門之間明確自己的職責和崗位行為，能夠提高企業內部的管理效率，才能夠滿足高效、實時、精確的企業管理需求。

一、企業內控制度在企業管理中的重要性

企業內控制度是企業經過對自身的改革深化，進而提升企業內部經營管理的效率，最大力度的保護企業自身資產的安全完整，使法律法規得到最有效執行力的策略。

完善企業內控制度的主要目的在于尋求最大效率的提高企業管理質量，保障企業擁有的資產安全以及完整度，用以確保法律法規的有效執行和企業有關的規章制度順利運行。隨著市場經濟的不斷發展與進步，企業要想在日新月異的市場上獲得一席之地，除開企業的外部條件之外，還需要加強企業的內部建設。因此，加強企業的內部控制作用就顯得十分重要，其不但能夠提升企業的綜合實力，還能夠提升企業的核心競爭力。

二、企業內控制度的構建原則

（一）層次效益、成本效益原則

企業構建內控制度必須要正確處理企業內部人員的工作效率跟內部控制之間的層次關系，將傳統“勞動密集型”企業發展為“智力密集型”企業，才能有效地發揮內控效果。在構建內控制度時，對企業各個部門之間進行職權確定，讓每個部門職員明白“應該做什么，應該怎么做”，從而加強員工的紀律性，進而加強企業內控制度的作用。

（二）程序定位原則

企業內控制度建立時，應充分考慮各個部門的經營管理性質，根據不同部門的職能性質不同，劃分部門內的工作崗位。充分體現各崗位間的職權范圍，將企業內利益、權限、職責等進行統一，明確企業內對各職能部門的檢查標準以及對崗位劃分的具體操作流程。實施過程中必須注意是否每個職位有專職人員安排，出現問題是否有人負責，每個員工的行為是否有特定標準。制定企業內有效的獎懲制度，根據企業的實際情況，因地制宜的制定出屬于企業自身的制度，從而調動企業內部員工的工作積極性、提升員工工作責任心、激發員工的事業心，進而提高企業內所有員工的工作效率。

（三）相互牽制原則

部門與部門之間的關系都是合作與競爭并存的，在企業的經營管理活動中，必須設置兩個或兩個以上的職能部門，使部門之間相互競爭達到牽制與督促的作用，部門間又相互合作，使部門與部門間能夠齊頭并進，只有部門與部門之間進行相互團結合作，才能有效地提升員工工作效率，進而為企業帶來更多經濟效益。企業中上下級的領導與下屬之間的關系處理也非常中要，在企業的經營管理活動中，每個部門必須設置兩個或兩個以上互不管轄的崗位，促使上下級之間的監督與督促，上下級之間相互牽制的同時，對職員的授權、對上級領導意見的執行、監督等職務進行分別控制。再結合“因地制宜”的內控制度，從而提升企業內部的執行力度。

三、企業內控制度中存在的問題

（一）企業管理者對企業內控制度沒有充分的認識

由于我國的企業內控制度建立時間較晚，企業在長時間內受到計劃經濟等管制，企業管理者對企業內控制度的認識不夠深化，導致我國企業內控制度的建立不夠完善，因此，致使在企業內部執行力度的匱乏。在很多企業工作者的認識中，企業內部控制制度僅僅是對某一個關鍵部門或者某幾個部門進行規范控制。企業內部對規章制度的不嚴格執行，失去制度本身持有的嚴肅性；內控制度成為企業管理的一種表現形式，在執行過程中往往靈活變通使用，采取所謂的“人性化”處理等等現象都體現出企業員工和企業管理者對內控制度的認識不夠充分。

（二）企業內部管理人員對基礎管理工作的重視度不夠

執行人員缺少對企業內控制度實行的責任心，使制度不能落實到實處，執行力度不夠強。在具體的操作實際中，不遵守企業內控制度的規定，不按照規定的程序進行操作，頻繁使用在規定之外的例外原則，致使企業內部控制度在企業員工中的震懾力度明顯下降，其中特別以財務部門的情況最為嚴重，百分之八十以上的例外原則都是在財務部門內使用。企業內部缺乏有效可行的原始憑證，使企業內部牽制原則得不到有效的執行，在一些重大的企業經濟項目的執行中，對于財務的審批還是持以“一筆原則”，這樣的情況造成的影響往往使集體審批控制監督的原則制度形同虛設，大大影響企業內控制度的執行。

（三）企業對內控制度的貫徹力度不夠

在一些大型企業的內部管理中，由于人數頗多，對每一名員工的實際管理出現許多紕漏。內控制度的執行人員在對內控制度的宣傳也是以網頁宣傳為主，將制度條例上傳企業內部網站后就任其自生自滅，對企業內員工不加以指導與規范，進行大力宣傳，員工自身對崗位只能的了解不夠透徹，不清楚崗位的風險部位，更無法明確對風險部位的風險防護措施。出現問題時就會出現“你推我、我推你”的現象，這些現象體現出企業對內控制度的貫徹力度不夠。

（四）企業內缺少對信息的統一管理

在一部分的企業管理中，由于缺乏對信息的統一管理，往往會造成信息失真的現象。各個部門之間沒有形成統一地標準與執行原則，導致各個部分“各自為政”，最終不能達到統一的效果，難以發揮內控作用。

四、加強企業內控制度實施的策略

（一）增強企業內部控制意識，加強管理者的責任意識

企業內控制度是否能夠得到有效的實施，關鍵在于企業管理者對企業內控制度的重視程度。只有提升企業管理者對企業內控制度實施的重視程度，作為企業內控制度執行的有力支持者，才能促使內控制度的貫徹實施。因此，必須加強管理者對企業內控制度的認識，使其明確內控制度的重要性：充分認識內控制度在對企業資產安全與完整的保護、企業內部的欺詐舞弊行為、最大力度實現企業經濟目標的重要性。加強企業內控制度的工作，既能夠滿足當下經濟社會對市場監管的需求，還能夠提升企業內部的經營管理水平，降低企業的風險，為企業的和諧發展有重要作用。endprint

（二）建立完整健全的企業內控制度，加強企業內控制度的執行力

健全的企業內控制度是提升內控制度執行力的基礎，只有建立完整的內控制度，企業在管理過程中有法可依、有規可循是實現企業目標的有力保障。在管理時，淘汰不能適應企業發展的部分規章制度，根據企業的實際情況制定適合企業發展的內控制度。在制定新的管理制度時要充分考慮企業的成本效益，控制成本也是提升管理水平的有力參考標準。用企業的內控制度規范各個部門的行為，使各個部門間相互合作和制約，達到企業內部的平衡狀態。

（三）加強企業內控工作的力度

加強企業的內控制度主要有以下兩點：第一、在企業內設置專有的內控人員，專職內控制度實施的執行；第二、加強對內控制度的內部培訓和宣傳，從而提高內控制度的執行力。嚴格執行內控制度的規章制度，將各條款落實到實處。只有在企業內完全實施內控制度，企業內員工相互監督督促，做到獎懲有度才能提升內控工作的力度，提升企業的管理水平。反之，內控制度形同虛設。

（四）建立統一的信息管理系統

企業建立統一的信息管理系統可以最大限度保證信息的真實性。企業對各部門信息進行統一管理，嚴防出現信息紕漏，保障企業內各部門的信息指標統一，防止企業內人員為自己謀利而使企業的經濟效益受到損失，最大限度杜絕這類情況的發生。

五、結束語

企業內控制度在企業管理的實施中必不可少。由于我國對企業內控制度的運用時間較短，內控制度的建立和實施受到各方面因素的影響與制約，建立的內控制度不夠完善，對內控制度的執行力度有待提高，在具體實施過程中具有一定難度。只有建立健全完善的企業內控制度，才能更加有效的進行企業管理，提升企業管理的水平。加強企業內控制度執行力，不僅使各部門間互相有效地合作與制約，使企業提升管理效率，并且能夠在實施經濟項目中規避風險。所以企業必須重視內控制度的建立并保證能在企業內有效地實施。

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