集團企業加強資金管理與控制研究

王芳

摘 要：資金作為企業的血液，在企業中擁有著絕對性的地位，必須對資金實行統一性的控制和管理，使得企業的現金流不會中斷，企業經營活動能夠正常運作。集團企業往往規模龐大，資金雄厚，也正是因為這樣集團企業對資金的管理和控制就更為重要。結合集團企業對資金管理與控制的理論知識，分析集團企業資金管理所存在的問題，并提出相應的研究對策。

關鍵詞：集團企業；資金管理；資金控制

中圖分類號：F230 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2014）09-0150-02

引言

市場激烈的競爭以及多元化的因素催生了集團企業，集團企業已經逐步占據了一定的市場份額。集團企業較為龐大的經營規模以及雄厚的資金決定了其加強資金管理和控制的緊迫性。目前，集團企業資金的管理和控制已經成為當今全球集團企業財務管理研究領域的熱點問題。資金的管理和控制主要是對于貨幣資金的管理控制。由于貨幣資金具有很強的流動性，一些以公謀私的工作人員往往會利用此點特征不法侵占集團企業的資金。此外，市場上部分集團企業不分時宜地追求企業的發展，對于盈利過分的關注，卻忽視了企業財務管理和資金的控制，最終影響到企業的正常經營活動。無論是對于集團公司還是對于旗下的子公司或者分公司，資金的管理和控制問題都是亟待思考和解決的。

一、集團企業資金管理和控制存在的問題

（一）缺乏資金集中管理和控制的思想意識

由于集團企業的管理層次比較多，子公司和分公司所處地域較為廣闊，集團領導往往較為重視對各個子公司和分公司所有權的控制以及經營業績的報告，會在一定程度上忽視對于資金的集中管理和控制。也正因為缺乏此種意識，加之企業資金雄厚，所以對于企業的資金管理并沒有從企業戰略意義上考慮。這樣使得企業資金的管理出現不合理的使用，甚至是不明去向的使用，內部控制較為混亂。

（二）財務控制上過度分權

集團層級之多，分公司、子公司之多都使得集團企業的資金管理過于艱難。子公司往往設置的賬戶過多，有的會出現多頭開戶的現象，對于一些臨時性的賬戶也清理的不及時，這就導致集團總部對成員企業的資金運營狀況缺乏客觀、公正的了解，使得集團總部對于資金的控制處于懸而未決的狀態。此外，部分集團公司總部對于其成員企業的資金狀況缺乏話語權。企業之間嚴重的會出現各自為政的狀況，造成資金混亂。比如，集團企業在資金相當雄厚的情況下，其子公司則會由于現金流的中斷而急于向銀行做出貸款。這些都是因為集團企業對于資金管理的放權造成的。

（三）資金利用率較低

某些集團型企業對于其貨幣型資金的收益性分析不夠準確使得資金利用率不高。龐大的經營規模決定了企業會有較多的庫存商品，這些庫存商品占用了較多的貨幣資金。不同集團企業的經營風格造就了不同的資金配置。有的集團企業經營觀念較為保守，這就會造成資金閑置。有的集團企業則較為激進，盲目的擴張、盲目的投資，資金風險過高，給企業帶來隱發性的重大危機。此外，還有些集團企業的賒銷政策不合理，呆賬、壞賬過多。比如，不注意資金的收回以及利用，沒有較為完整的催收措施。這些都導致集團企業資金利用率較低。

（四）資金管理信息平臺建設不完備

信息時代的到來給絕大多數企業帶來了顛覆性的改變，但是集團企業對于資金的管理信息平臺建設并不完備，使得集團總部與其成員企業之間的資金管理信息無法及時得到共享。一方面，信息技術管理平臺的發展不夠健全，硬件和軟件系統的配置和技術人員的素質都在一定程度上無法滿足資金管理信息平臺的建設。另一方面，由于集團企業分布較為廣闊，所以很難實現銀企直連，這就使得對于資金流動的監控有一定的滯后性，降低了資金管理和控制的效率。

二、集團企業加強資金管理和控制的思路建設

（一）加強資金統一管理和控制的思想意識

首先，集團領導層要重視資金統一控制與管理。通過強化資金集中管理的重要意義以及對企業長遠發展的意義，加深各個成員企業與集團總部之間對企業資金集中管理的統一認識。只有在統一認識的情況下，才能順利開展資金統一管理和控制的工作。其次，各個成員企業要重視資金統一控制和管理。成員企業要積極配合集團內部對于資金的統一控制和管理，從根本上同集團企業的資金形成鏈條狀的關系。

（二）正確選擇資金管理和控制模式

集團企業資金管理和控制權利的分散，正是由于集團企業沒有選擇適合企業自身的資金管理和資金控制模式而造成的。從學理上講，集團企業的資金管理模式主要有統收統支、收支兩條線、撥付備用金、設立結算中心、設立內部銀行、成立集團財務公司以及現金池業務。企業應當通過各種指標，衡量企業資金管理狀況，適當地集權，采取適合企業長遠發展的資金管理和控制模式，避免分權帶來的成員公司的失控。

（三）認真分析資金的收益性和風險性

正如上文所述，集團企業由于種種原因，資金的利用率達不到最佳狀態。企應當認真分析集團資金的收益性和風險性，根據經營狀況，估算出合適的庫存數量，避免過多資金的占用。此外集團企業面對壞賬、呆賬要制定出相應的賒銷政策和催收政策，及時催收企業外部債權。合理地進行項目投資評估及預算，不能過于保守，也不能過于激進。綜合把握企業資金的利用率。

（四）建立資金統一控制和管理平臺

首先，建立資金管理信息平臺人才庫。資金信息管理平臺的人才庫主要包括信息平臺硬件以及軟件設施配置的專業型人才以及資金管理專項財務人才。除此以外，還要加強對這些人才的培訓以適應平臺建設的需要。其次，資金管理信息平臺要與財務管理信息系統以及其他關聯信息系統建立共享區域。通過共享區域，企業內部的相關部門可以高效地做出決策。最后，建立銀企直連系統。通過該系統，企業各個成員之間的資金往來則會得到更好的控制。

結論

集團企業資金的統一管理和控制是集團企業的管理戰略之一，集團企業只有通過內部和外部的結合才能使得企業資金管理達到協調統一的運行狀態，進而推動集團企業健康、快速發展。

參考文獻：

[1] 張昀.集團企業加強資金統一管理研究[J].經濟研究導刊，2013，（34）.

[2] 中國注冊會計師協會.財務成本管理[M].北京：中國財政經濟出版社，2013.

[責任編輯 陳鳳雪]endprint