碳關稅文獻綜述

張青蓮

摘 要：在全球氣候變暖的背景下，關于環境保護意識的建立和控制減少二氧化碳的排放量問題越來越受到各國政府的重視。研究表明，當前我國二氧化碳的排放量已經位居世界前列，并已于2007年首次超過美國，成為世界第一位。國內外學者已就此展開了相當深入的研究。

關鍵詞：對外貿易；碳關稅；碳排放

一、碳關稅的定義和本質

碳關稅，這個概念原來最早是由法國前總統希拉克（Chirac）提出，其原意是希望歐盟國家能夠針對未遵守《京都協定書》的國家課征商品進口稅，否則在歐盟碳排放交易機制開始運行后，歐盟國家所生產的商品將會遭遇到不公平之競爭，特別是境內的鋼鐵業、玻璃、水泥以及化工等其他高耗能產業。隨著研究的深入，學者們也不斷對這個定義加以完善，其中又以北京聯合大學鄭春芳教授的觀點為代表：碳關稅亦稱邊境調節稅（Border Tax Adjustments 縮寫為 BTAs），主要是指對來自那些國內還沒有開始征收環境稅、能源稅或者還存在能源補貼國家的進口商品的進行隱含碳排放征收的關稅，通常是由發達國家對從發展中國家的高碳進口商品征收此類關稅，例如鋼鐵、化工制品等。

關于碳關稅，國內外的學者觀點也略有差異。有相當部分的國外學者認為，征收碳關稅，符合WTO/GATT的貿易規則，算是為了保護日益瀕臨困境的自然環境而提出的合法正義之舉。不過，也有一部分學者看法與此相反，如Lockwood和Whalley （2008）就明確指出，碳關稅跟歐盟在上世紀六十年代曾實行的邊境調節稅并沒有多大的區別；因此征收碳關稅是違反WTO法則的，這點從碳關稅的英語詞匯（Border Tax Adjustments）就可以直接看出來。美國學者Bordoff（2008）也認為，歐美征收碳關稅，非但不能有效降低CO2排放量，反而卻極有可能形成新經濟貿易壁壘。

而國內的學者觀點也大都一致，碳關稅從根本上來說，就是一種新型的綠色貿易壁壘。這主要是因為，碳關稅提出之時，正值歐美經濟衰退，遭受到金融危機的重挫。在這樣的背景之下，他們需要在保護本土產業的同時，還要繼續尋找新能源作為新的經濟增長點。學者謝來輝（2008）的觀點就非常具有代表性，根據1992年的《聯合國氣候變化框架公約》和后來的補充條約《京都協議書》（1997），如果發達國家要對來自發展中國家的產品征收碳關稅，就將明顯不符合原來多方商定好的“共同但有區別的責任”的原則。因此，從本質上來說碳關稅是不合理和不合法的。

二、國內外研究進展

當前國內外眾多學者都主要圍繞探討碳排放量測算、碳關稅合法性、碳關稅對國際貿易的影響以及碳關稅引起的福利效應等而展開，而且已取得相當豐富的成果。

1.碳排放量的測算方法

目前，測算碳排放量的方法主要分為物料估算法、碳排放系數法和基于模型的系統分析法等。物料估算法是通過估算物料之間的能量轉變，從而在此基礎上可估算出碳排放量情況。Schimel（1994）曾利用這種物料估算法，初步估算過上世紀80年代世界各主要國家的CO2排放量，其結果顯示，全球范圍內大約78%的二氧化碳排放量都是由于各國的化石燃料和水泥生產而造成的。通過利用物料估算法，MaJ和streetsDo（2004）等人則估算出了我國高碳排放量主要是源于效率低下的高能源生產模式，我國在2000年即因大量消耗化石燃料而產生的二氧化碳排放量就已占到世界總排放量的11%左右，已位居世界前列。

同時，也有國外學者就碳排放量的驅動因素問題，建立了相關的模型來進行計量分析，并取得了豐富的成果。學者們提出的模型分別有IPAT模型、STIRPAT模型和指數分解模型等。Ehrlich和Holden（1970）通過分析環境制約、人口規模、人均經濟和生產技術水平等因素之間的相互關系，建立了IPAT方程，從四個方面來探討人類生產活動對環境資源所造成的巨大影響。Thomas Dietzetal（1994）分析了原有Kaya模型的特點后，接著建立了STIRPAT模型。該模型可以看作是IPAT模型改良，通過定量分析的方法來考慮各種驅動因素對環境所施加的影響，從而在更廣范圍內分析和研究環境資源的各種影響因素，其中重點考慮到碳排放量的問題。

指數分解方法的突出優點在于能夠通過分解總的指標，然后定量分析其指標的各個影響因素，從而追溯引起某種變化趨勢的原因，并最終能針對性地提出有效的對策和建議。Ang和Liu（1998）首次提出了Divisia分解法（LMDI）。其優點在于將相關指標分解后，所有的余項都可以得到解釋，分解公式也相對容易理解，同時通過各個公式之間的等價轉換，在乘數分解（LMDII）和加和分解（LMDIII）兩者之間建立聯系。Ang（1998）根據新提出的對數平均Divisia法（LMDI），對1985年-1990年期間的中國工業數據進行實證分析，最終得出結論，認為工業生產過種中所排放的二氧化碳，是中國環境資源變差的重要原因。不過其最大正態效應仍然該是工業部門的總產出，同時伴隨著生產技術的不斷提高和行業消耗能源強度的降低，也在較大程度上抑制了工業生產中二氧化碳量的排放。

Liu L（2007）也通過采用Divisia分解法，分析了1998年-2005年間36個中國工業行業的數據，并分析在生產過程中所排放的二氧化碳量及相關驅動因素，并根據相關研究認為，影響CO2排放量變化的最重要因素是工業部門各行業的經濟發展和工業終端消費的能源強度，而且工業部門的結構變化降低了大約1/3的CO2排放量。

Wang andWatson（2007）通過相關研究發現，在龐大的中國CO2排放總量中，有相當部分排放量都是由于境外的消費者需求中國制造的產品而引起的。

國內學者在這方面的研究也是相當廣泛的，但相對傾向于使用排放系數法和根據HOV理論擴展的投入產出模型來估算二氧化碳的排放量。碳排放系數法，主要是通過估算含有碳元素的能源與碳排放量之間的關系來估量碳排放量，具體計算方法為把各種能源的消費總量和相應能源的碳排放系數進行相乘。彭覓（2010）等人根據全國各個省區1998年-2007年間的能源消耗情況和國家發改委公布的各類能源的碳排放系數，從而估算出在此期間全國各省區的碳排放總量，其結果顯示我國的碳排總放量一直在逐年增長。徐國泉等人（2006）則通過采用Divisia指數分解法，深入探討和分析了中國人均碳排放量的影響因素，并計算出了碳排放量系數等。齊曄等人（2008）利用投入產出法，大約估算了 1997年-2006年間中國國際貿易中的隱含碳量變化，其結論發現，中國隱含碳的凈出口量在1997年-2002年間，大約是當年全國總碳排放量的12%～14%，且有逐年上漲之趨勢。陳紅敏（2009）利用基于HOV理論的模型來估算中國各產業的隱含碳排放總量，發現建筑行業具有明顯的特殊性。這主要是因為建筑行業在大量排放CO2的同時，對經濟增長的貢獻率明顯較低；另外還發現，在生產過程中隱形碳排放量最高的竟然是非金屬礦物制品業。