對強化我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計的幾點思考

趙紅雷　陶紅

摘 要：商業(yè)銀行是我國金融組織中的重要組成部分，近幾年來，隨著我國社會經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，商業(yè)銀行在發(fā)展中也遇到了許多問題，因此，為了促進(jìn)商業(yè)的有效發(fā)展，必須對其內(nèi)部審計工作引起重視并加強管理。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行內(nèi)部審計；現(xiàn)狀；問題；應(yīng)對措施

一、商業(yè)銀行內(nèi)部審計的內(nèi)涵及重要意義

1.內(nèi)涵。商業(yè)銀行的內(nèi)部審計指的是商業(yè)銀行按照相關(guān)的法律法規(guī)對其內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門中所屬分支機構(gòu)中的日常管理、財務(wù)活動以及業(yè)務(wù)活動等方面的實施進(jìn)行有效監(jiān)督，其主要目的是使商業(yè)銀行的經(jīng)營者和管理者對其自身的職責(zé)進(jìn)行有效履行，并在一定程度上為內(nèi)部審計活動的評價、咨詢、建議以及分析等提供相關(guān)信息與建議。

2.重要意義。通過內(nèi)部審計，可使商業(yè)銀行嚴(yán)格按照相關(guān)的法律法規(guī)及內(nèi)部政策展開日常工作，從而可使其內(nèi)部的審計活動進(jìn)行更加有效的管理。另一方面，還能對商業(yè)銀行中資產(chǎn)的完整性與安全性得到有效保證，從而可使其自身的合法權(quán)益得到有效保護(hù)，進(jìn)而可更好地進(jìn)一步發(fā)展。

二、我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計現(xiàn)狀與問題

1.沒有對內(nèi)部審計引起足夠的重視。對商業(yè)銀行而言，內(nèi)部審計在風(fēng)險防范中有著非常重要的作用，但是，目前，許多商業(yè)銀行都沒有對內(nèi)部審計工作引起足夠的重視，從而導(dǎo)致內(nèi)部審計只是流于形式，而沒有在實際工作中得到有效落實。

2.缺乏科學(xué)的內(nèi)部審計方法。在高科技的作用下，商業(yè)銀行的現(xiàn)代化及信息化水平都已得到了一定提高，各營業(yè)部門日常工作都是以技術(shù)信息化的方式進(jìn)行經(jīng)營，但是在內(nèi)部審計的過程中仍保持著以往的傳統(tǒng)工作方式，雖然把計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)應(yīng)用在相關(guān)工作的日常檢查中，但是并沒有對日常的網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營及管理作出比較全面的審計與監(jiān)控，從而使內(nèi)部審計的作用沒有得到有效發(fā)揮。

3.內(nèi)部審計缺乏獨立地位。近幾年來，我國商業(yè)銀行的改革已逐漸深入，許多商業(yè)銀行的內(nèi)部審計都是在董事會的領(lǐng)導(dǎo)下而進(jìn)行的。但是內(nèi)部審計的地位并不是獨立的，銀行中的管理層會對其日常工作進(jìn)行相應(yīng)控制，從而使其無法及時和董事會進(jìn)行有效溝通，進(jìn)而使內(nèi)部審計工作的評價、治理以及監(jiān)督作用都受到了一定的負(fù)面影響。

4.缺乏高素質(zhì)的內(nèi)部審計人才。目前，大多數(shù)商業(yè)銀行中的審計工作人員卻缺乏一定的專業(yè)知識及業(yè)務(wù)素質(zhì)，有的工作人員對信息化缺乏一定認(rèn)識，在實際工作中，難以正確而及時地應(yīng)用先進(jìn)的信息化管理模式對金融風(fēng)險進(jìn)行有效評估與控制。

5.其他方面的問題。比如審計職能分散、工作人員缺乏責(zé)任心、和其他部門之間缺乏有效溝通等問題，這些問題都對銀行內(nèi)部審計作用的有效發(fā)揮都產(chǎn)生一定的制約作用。

三、加強我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計的應(yīng)對措施

1.全面落實內(nèi)部審計管理理念。現(xiàn)階段，商業(yè)銀行中的管理者應(yīng)對內(nèi)部審計工作引起足夠的重視。在日常經(jīng)營中，應(yīng)結(jié)合內(nèi)部審計的經(jīng)營管理理念開展相關(guān)工作，以使內(nèi)部審計工作得到有效落實，并使之在銀行的風(fēng)險控制及銀行價值的增加方面得到最大程度的發(fā)揮。此外，還應(yīng)通過內(nèi)部審計來對銀行的實際運營情況有一個比較清楚的了解與掌握，從而使銀行對風(fēng)險的抵御能力及管理水平得到一定提高。

2.建立科學(xué)的內(nèi)部審計機制，不斷創(chuàng)新審計方法。比如應(yīng)對內(nèi)部審計方法進(jìn)行一定創(chuàng)新，要在審計工作中引入網(wǎng)絡(luò)信息化的管理方式，以利用計算機網(wǎng)絡(luò)通信對銀行的日常經(jīng)營與管理進(jìn)行系統(tǒng)而全面的審計，從而使審計體系具備一定的創(chuàng)新性，并減少或避免主觀判斷的發(fā)生，進(jìn)而使審計工作得以高效完成，以促進(jìn)風(fēng)險的防范及控制更加高效。此外，在職能方面，商業(yè)銀行還應(yīng)結(jié)合銀行內(nèi)部的具體情況，對內(nèi)部審計進(jìn)行相應(yīng)整合，并使內(nèi)部審計部門和其他部門之間進(jìn)行有效聯(lián)系與溝通，以使內(nèi)部審計的作用得到充分發(fā)揮，從而促進(jìn)內(nèi)部審計工作的科學(xué)性及有效性。

3.提高商業(yè)銀行內(nèi)部審計的獨立地位。內(nèi)部審計是銀行工作中重要組成部分。因此，為使其作用得到充分發(fā)揮，商業(yè)銀行應(yīng)在內(nèi)部審計獨立體系的基礎(chǔ)上對其進(jìn)行更進(jìn)一步的細(xì)化與深化，以使內(nèi)部審計的獨立性得到更加有效的保證。另一方面，還應(yīng)對商業(yè)銀行中的內(nèi)部工作加大管理力度，以對操作風(fēng)險進(jìn)行有效預(yù)防，從而對銀行的金融風(fēng)險進(jìn)行更加有效的控制。

4.加強內(nèi)部審計人員的培訓(xùn)。內(nèi)部審計工作在商業(yè)銀行的發(fā)展中有著重要作用，因此，必須對相關(guān)的內(nèi)部審計人員進(jìn)行相應(yīng)的專業(yè)知識培訓(xùn)，以使他們的業(yè)務(wù)素質(zhì)得到一定提高，從而才能使銀行中風(fēng)險的防范更加有效。另一方面，商業(yè)銀行還應(yīng)結(jié)合自身的具體特點及發(fā)展需求，引進(jìn)具備一定內(nèi)部審計專業(yè)知識、業(yè)務(wù)水平高、綜合能力強的審計人員。此外，在銀行的日常運營中，還應(yīng)定期對內(nèi)部審計人員進(jìn)行針對性培訓(xùn)，以促進(jìn)他們工作能力的不斷提高，從而使內(nèi)部審計工作的作用在商業(yè)銀行的發(fā)展得到更加充分的發(fā)揮。

四、結(jié)語

商業(yè)銀行在發(fā)展中所出現(xiàn)的問題都會對其進(jìn)一步發(fā)展產(chǎn)生一定的阻礙作用，因此，為了保證商業(yè)銀行的經(jīng)濟(jì)效益，必須及時采取有效措施對內(nèi)部審計工作加強管理，這樣才能使商業(yè)銀行在激烈的市場競爭中占據(jù)一定優(yōu)勢，從而才能更好地促進(jìn)商業(yè)銀行的不斷發(fā)展與進(jìn)步。

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