新形勢企業財務管理中稅收籌劃淺析

王海真

摘要：企業財務管理中的稅收籌劃主要是企業通過科學的方法進行資產的融資，來達到企業節省稅收支出的目的，從而讓企業獲得財務收益。但是新形勢下的企業對財務管理中稅收籌劃的意識不強，對稅收籌劃的管理力度太薄弱，所以為了提高企業對合理稅收規劃的意識，加強企業稅收規劃的管理力度，我們針對新形勢下企業的財務管理中稅收籌劃存在的問題，進行了一系列的探討和分析，以便能保證我國企業財務管理中稅收籌劃的長期發展。

關鍵詞：企業財務管理 稅收籌劃 淺析

所謂稅收籌劃就是在法律許可的范圍內，納稅人可以很據國家稅收政策進行納稅方案的優化來減輕稅收負擔，讓企業獲得正當利益的一種手段。企業的稅收籌劃不僅能幫助企業節省稅收支出，還能在企業的財務管理中發揮巨大的作用，所以說合理的稅收籌劃能促進一個企業的發展，反之企業則很有可能面臨破產的危險。

一、新形勢下企業財務管理中合理開展稅收籌劃的作用

（一）合理的稅收規劃能夠幫助企業實現管理目標

企業是一種以營利為目的的組織，既然以營利為目的就會追求利潤的最大化，企業增加利潤的方法不外乎增加營業額和減輕稅負，增加營業額的發展空間太小，營業額帶來的利潤收入畢竟有限，企業無法靠營業額獲得更大的利潤，所以企業也要在法律允許的范圍內適當的減輕稅負，企業的稅收籌劃就是企業在減輕稅負、稅后利潤最大化的壓力下產生的，這也是企業實現財務管理目標的最重要的途徑之一，合理的稅收規劃能促使企業進行產業結構重組，以達到規模經營的效果。

（二）合理的稅收籌劃能夠提高企業的財務管理水平，增強企業的競爭力

稅收籌劃作為企業財務管理的一項重要內容必須與財務會計相結合，才能更好的為企業的資金發展做出應有的貢獻，所以企業應該建立健全一套完整的財務會計制度，規范理財，幫助企業進行合理、合法的投資理財行為，從而提高企業的財務管理水平和經濟效益。

二、企業進行稅收籌劃應該遵循的原則

（一）稅收籌劃要與財務管理目標相一致

稅收籌劃是財務管理的一部分，它的活動都應該圍繞財務管理進行，稅收籌劃的主要目的就是幫助企業進行節稅，降低企業的稅收負擔，但是只降低了稅收負擔也不一定能夠為企業帶來經濟效益，因為企業的利潤分為息稅前和息稅后，所以不要把減輕稅負作為企業獲得利潤的唯一途徑，避免因為節稅影響到財務管理目標的實現。

（二）合理的稅收籌劃要對財務決策過程進行服務

企業的稅收籌劃不可能單獨存在，因為需要對企業的生產經營、投資活動進行策劃，所以必須以為財務管理進行服務為前提，否則就會影響到財務管理的可行性，甚至導致企業做出錯誤的投資決策，輕則影響資金流動，重則就會以破產而終。例如對企業出口的產品可以享受退稅的優惠政策這一規定，很多企業選擇開放式的出口經營，但是如果一味的追求出口經營帶來的利潤而不考慮國際市場上對出口產品的需求能力那就有可能造成企業錯誤的營銷策略，從而影響企業的發展和在國際市場上的競爭力。

（三）企業稅收籌劃要遵紀守法

稅收籌劃還被稱為合理避稅，既然是合理避稅就必須在法律允許的范圍之內，企業進行稅收籌劃時必須在國家稅法允許的范圍內進行納稅方案的選擇，并且各種納稅方案都在法律許可的范圍之內時，納稅人才能做出少繳稅的決策，切記不可偷稅、漏稅。

（四）企業進行稅收籌劃時要進行多方面的考慮

稅收籌劃是一項綜合性的活動，在進行稅收籌劃的時候不能僅局限于一種稅負，因為所有的稅之間都是相互聯系的，所以要盡量考慮到所有的稅種，不能顧此失彼。同時還要考慮到企業資金的時間價值，資金正在不同的時間就有不同的價值，在進行稅收籌劃的時候要盡可能的避免當前稅負方案對企業未來稅負的影響，所以企業財務管理者在進行稅負方案評價時，要計算每一種方案不同時期稅負的現值，綜合考慮，將稅負方案對企業未來的影響減小到最低。

（五）企業在進行稅收籌劃之前先進行合理的規劃

企業的生產經營行為發生以后，就要依據所得按照國家稅法的規定繳納一定的所得稅，但是納稅通常具有滯后性，所以企業在交稅行為發生前一定要對企業的經營、投資活動進行系統的分析，實現找出對經濟效益最好的方案，所以在進行稅收規劃之前要先進行籌劃，以體現稅收籌劃的超前性。

三、稅收籌劃的應用

（一）稅收籌劃必須考慮到企業的整體利益

稅收籌劃的目的就是為了減少稅負，實現企業的盈利，也就是我們經常說的稅后利潤最大化，想要獲得稅后利潤的最大化可以通過減少稅費來實現，即企業可以通過降低稅收成本，來實現利潤的增加，從而提高企業資金的回收率，以實現稅后利潤的最大化；還可以通過延期交稅的稅收方案，延期交稅是為了獲得延期這段時間的現金收益，以獲得企業利潤的增加。無論采用哪種方案都是為了降低企業的稅負成本，實現企業的利潤最大化。

（二）稅收籌劃要在財務決策中有所體現

稅收籌劃產生的影響主要是在投資、融資、生產經營、利潤分配的過程中，所以，如果在進行稅收籌劃的時候忽略了財務決策的影響力，很可能導致稅收籌劃失去執行力度，導致企業決策出現錯誤，造成不可挽回的后果。投資時應該根據企業所在地區的特點、銷售產品的市場反應度進行稅收籌劃；在融資時應該考慮到融資的成本、資金結構、融資風險等因素，讓融資成本最小化，不要盲目投資。

四、結束語

新形勢下企業財務管理中的稅收籌劃，從根本上解決了企業高稅負的難題，保障企業與政府政策能夠協調發展，但是從我國目前的狀況來看，我國的稅收制度還不完善，我們仍然需要不斷的去研究、去探索，使它的發展越來越規范化、制度化、實用化，所以企業需要進行內部的稅收籌劃改革，制定合理的方案，減少企業的稅收支出，提高企業的經濟效益，保證稅收籌劃在企業中的長期發展。

參考文獻：

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