鐵路企業的資金管理

該文在我國鐵路企業資金管理現狀的基礎上，從資金的預算、管理方式和結算制度三個方面，對鐵路企業資金管理的有效措施，進行了深入的研究。

資金是企業賴以生存的“血液”，是企業正常開展生產經營活動的基礎，資金運動貫穿于企業生產經營的全過程，加強資金管理，是企業永恒的主題。隨著和諧鐵路建設的深入推進，鐵路企業經營管理方式將發生重大變革，資金管理也愈發顯得重要，鐵路企業也對資金安全和管理愈加重視。對此，本文結合鐵路企業資金管理現狀探討鐵路企業如何加強資金的籌集、運用和安全管理的，切實提高資金使用效率和防范資金風險。

1鐵路企業資金管理的現狀

改革開放三十多年來，我國的鐵路事業發展是與日俱增，相隔萬里，朝發夕至已經成為現實，但是，鐵路事業的發展也不是一帆風順的，航空、公路交通對客流或貨流的市場競爭也是激烈的，因此，鐵路企業也要做好資金管理，利用一切可能的機會，提高鐵路企業的經濟效益。

目前，我國鐵路企業大部分是利用在資金結算，開立了結算賬戶，雖然鐵路企業在傳統上有部隊的管理作風之說，但在資金運作上，也存在著監管不力的現象，對鐵路企業的資金管理存在一定風險。雖然鐵路企業的各基層單位都有自身的資金管理制度，但這些資金管理制度，只是流于形式，在大多數基層企業中，還沒有發揮良好的作用

資金是企業發展壯大的“血液”。鐵路企業也是這樣，資金是鐵路企業的命脈，但是目前，有些鐵路企業在經營活動中，不考慮自己的經濟實力，只是為了完成上級的經營指標，不考慮鐵路企業的實力，為了發展不計資金成本，就進行賒銷，在資金賬面上形成了大量的應收賬款，而鐵路自身的資金量卻大幅下降，使鐵路企業資金的自給能力目趨下降，這樣就會由于企業資金極大阻礙了鐵路企業的經營發展。

2鐵路企業資金管理的有效措施

做好預算工作。預算管理是企業財務管理的核心內容，而資金的收支管理也是全面預算管理的題中應有之義。鐵路企業由于其歷史和現實的原因，計劃經濟的管理方法仍在工作中還一定范圍的存在，資金的預算管理還不夠到位。主要表現在以下幾個方面：一是未將資金預算納入預算管理系統進行統一安排和籌劃；二是由于沒有真正堅持零基預算的原則，實行以資金控制成本的做法，使資金預算與實際出入較大，難以執行；三是較少考慮貨幣時間價值及資金的運用效率。

鐵路企業往往根據上級下達的利潤目標，預計營業收入后，倒算出成本控制目標，并以控制資金的撥款額度來實現成本控制目標，從而實現經營目標。這樣可能忽略了一些剛性支出，或者人為地放大了成本支出空問。因此，鐵路企業必須對預算期的財務收支進行全面準確的預計，在此基礎上編制收入、成本及資金預算。至于對預算期預計的結果如與經營目標有差異，應將導致產生差異的因素建立備查簿，在預算執行中實時記錄其變化情況，作為經營業績考核的扣除因素。鐵路企業應按照經營業務預算、投資預算、成本費用預算編制年度資金需求預算，結合資金存量提報預算年度資金籌集預算。通俗的講，就是在對預算期進行全面準確的預計后，根據總成本控制和投資目標，扣除期初存貨及其他非付現因素，確定預算期的資金支付額度，根據資金支付額度和營業收人及其他資金增加因素，確定是否從外部籌集資金及籌資額度。 靈活的管理方式。現金流量要保持一定的平衡，要量力而行，有多大的實力，就去做多大的事情，否則就會把現金流拉斷，導致企業難以維持。鐵路企業基層站段和控股子企業，是企業集團資金運作的具體執行者和資金安全的責任主體，必須嚴格執行企業集團的各項資金管理制度，才能保證資金運用的安全、高效。

對所屬非獨立核算單位，實行嚴格的備用金管理制度，核定備用金限額，設定開支范嗣和權限，禁止坐支行為，加強資金的管理。禁止非授權的部門和個人直接收取營業收入，防止截留挪用資金或虛假支出套取資金，確保全部收支在本單位控制之內。鐵路企業基層單位應加強各類債權的管理，積極清收債權；開展清倉查庫，合理儲備物資，開展修舊利廢，積極處理超儲積壓物資，把死物變成活錢；強化在產品和產成品的管理，積極開展壓倉促銷，使企業的在產品和產成品資金控制在科學合理的限額內；根據市場供求規律和生產需要，做到靈活采購和儲備，在強化信息管理的基礎上，對市場長線物資實行無庫存供應管理，充分利用社會庫存，減少人力、物力耗費和資金占用。

科學的結算制度。

由于鐵路運輸各系統、各工種協同工作，跨區域聯合服務的特點，其財務實行收支兩條線的管理模式。而這種財務管理模式，為資金的統籌運作提供了巨大空間，也只有實行資金集中統一管理核算，才能有效管好用活現有資金。鐵路企業集團一般都已經設立了內部資金結算中心，結算中心一個口子對銀行，內部所屬單位在結算中心開設結算賬戶，使結算中心成為內部資金的“蓄水池”。

由于歷史和現實的一些原因，鐵路企業一些內部單位的銀行賬戶并未全部在內部資金結算中心開立。為強化貨幣資金監管，鐵路企業必須撤銷所屬各單位在社會金融機構的多余賬戶，保留使用唯一基本付款賬戶及多個上劃資金專戶，實現資金的收支兩條線，并與銀行簽訂協議，實現資金的全面歸集。即所屬單位賬戶資金每日下班前自動劃入結算中心所在開戶銀行，次日自動劃入所屬單位賬戶，以保證鐵路企業對銀行存款資金的統一集中管理。這樣，使原來分散在多個銀行賬戶中的貨幣資金集中到了一個賬戶，大大降低了貨幣資金存量。假設10個內部單位分別在社會金融機構開戶的情況下，每個單位最低銀行存款余額為10萬元才能滿足日常經營需求，10個單位就需要100萬元，而統一開戶管理后，如果對每個單位的貨幣資金收付進行統籌安排，可能只需要50萬元甚至更少。另外，鐵路企業的所屬單位和子公司還在資金結算中心開設內部收付賬戶，為內部單位間的產品勞務結算提供支持，發揮“內部銀行”的功能，以內部往來結算代替貨幣資金結算，實現了內部無貨幣資金的流轉。

面對鐵路改革的不斷深化，鐵路企業只有牢固樹立“企業管理以財務管理為中心，財務管理以資金管理為中心”的經營理念不斷加強對資金的管理，提高資金的利用效率，用有限

的資金取得最大的效益，才能達到資產保值增值的目，實現資產經營責任制目標。

（作者單位： 神華準格爾能源有限責任公司大準鐵路公司）