企業貨幣資金控制管理

該文在我國企業貨幣資金控制管理現狀的基礎上，結合西方發達國家企業先進的貨幣資金控制方法，提出了企業貨幣資金控制管理應從預算制度、審批制度、內部控制和財務人員自身素質等方面，減少企業運營的成本，提高企業的經濟效益，希望能給實際的貨幣資金控制管理，提供一定的參考。

貨幣資金是企業重要的資產，屬于流動性的資產，在企業日常運營的過程中，是企業償付能力的主要標志。企業運營的主要目的就是為了獲得更高的利潤，也就是貨幣資金的增加，由此可以看出，貨幣資金對于企業的重要性。企業要想發展壯大，必須采取有效的貨幣資金控制和管理的措施，從而提高貨幣資金的管理水平，保障企業的經濟效益。由于我國經濟發展的時間較短，與西方發達國家相比，在貨幣資金的控制管理方面，還存在較大的差距，隨著近年來國際間的貿易往來增加，很多西方的先進管理和控制理念進入我國，在一定程度上提高了管理的效率，但是依然有較大的提升空間。

1科學的貨幣資金預算

預算制度的建立，對于貨幣資金管理來說非常重要，尤其是大型的集團公司，需要在年初制定每個子公司的生產經營計劃，以及需要完成的利潤目標等，然后財務人員根據企業的實際情況，進行詳細的資金預算編制，如生產、銷售、采購等人員相關的業務費用等。編制完成后，需要逐級上報審批，經過最高領導層的同意后，才可以執行，如果審批的過程中，對預算提出了意見，要及時的進行修改，最后在全年預算的基礎上，進行更細致的貨幣資金預算。為了保證資金預算可以順利的實施，可以將預算的執行情況，納入到日常的考核中，使企業的貨幣資金可以達到收支平衡，避免企業貨幣資金的過剩或不足的現象出現。

2嚴格的貨幣資金審批

在嚴格執行貨幣資金預算的基礎上，還應該建立完善的審批程序，規定審評人的權限和責任等。根據企業內部相關的規定，對資金的使用進行嚴格的審批，如果資金的數額巨大，超過了審批人的權限，需要上報到企業的領導層，保證資金使用的安全，杜絕超預算和越權審批的資金使用。由于企業每天的資金流量很大，要想使用貨幣資金，首先應該進行申請，說明資金的用途、金額和支付方式等，同時給出相應的發票和收據等手續，審批人員根據申請的材料，按照企業相關的制度，進行貨幣資金的劃撥。為了確保資金的有效使用，在審批完成之后，還應該進行復核，確認貨幣資金使用是否有理有據，審批程序是否存在不合理的地方，相關的手續是否齊全等。

3健全的內部控制制度

收入控制。有效的內部控制制度，可以很好的扼制企業內部腐敗和違法等出現，對收入進行控制時，應該保證每筆收入都開具相應的手續，盡量使用銀行轉賬，避免使用現金結算，尤其是大量貨幣資金的收入，如果采用現金，要及時的存入到銀行中，在收款完成后，出納人員應該在憑證上蓋章。為了保證內部控制的有效性，應該利用會計、出納等財務工作人員之間的制約機制，貨幣資金的管理要多個部門共同完成，明確每個部門的職能，同時采取崗位輪換制，避免長期工作導致的隱蔽違法行為。

支出控制。貨幣資金的支出，應該建立在預算的基礎上，每筆支出都要有相應的預算，如果是突發性的支出，沒有在原先的預算中，就要提交給企業的管理層，待審批工作完成后，由會計人員進行復核，最大程度上保證資金使用符合企業的相關制度。實際的支付時，盡量使用銀行轉賬，避免直接使用現金結算，在貨幣資金支出前，出納人員應該確認會計憑證和審批手續，然后才能夠付款，并加蓋“付訖”的公章，并將相關的手續存檔。在支出控制中，可以充分的利用內部牽制制度，最大程度上減少違法的現象，如會計人員負責單據的審核和憑證的填寫，出納人員負責現金和銀行轉賬，每個部門負責一個環節，共同進行貨幣資金的控制。

保管控制。企業在日常的運營過程中，通常比較重視貨幣資金支出和收入的控制，沒有意識到保管控制的重要性，使得很多企業資金被挪用，在需要使用資金時，才發現資金已經不在了。導致這種現象的主要原因，就是因為沒有重視貨幣資金的保管控制。在實際的貨幣資金保管中，所有的資金只能由出納人員負責，即使企業的領導，也不可以接觸資金。嚴格的執行庫存現金限額，每天查對庫存現金和賬上金額是否相符，并由企業的管理者突擊檢查，檢查貨幣資金的保管情況。出納人員在工作交接時，應該明確保險柜鑰匙的數量，以及保管的具體人員，理清貨幣資金保管的責任。

4專業的財務管理人員

會計工作每天都會接觸到大量的貨幣資金，尤其是現金收入和支付業務。面對大量的現金，容易引起人的貪婪欲，走向犯罪，因此財務管理人員應該具有良好的職業道德，在實際工作的過程中，能夠廉潔自律、誠信為本、不做假賬。貨幣資金的管理，需要財務人員來完成，財務人員自身素質的高低，能夠直接影響管理的效果。西方發達國家的企業中，財務管理人員的專業素質很高，受到我國教育水平等因素的限制，目前我國企業中的財務管理人員，自身的素質較低，缺乏現代財務管理的理念，只能采用傳統的財務管理方式，使得企業貨幣資金管理中存在一定的漏洞。要想很好的解決這個問題，首先要保證財務人員的素質，利用財務管理軟件等，對貨幣資金進行科學的管理和嚴格的控制。企業在招聘中，要盡量提高招聘的標準，招收具有足夠工作經驗的管理人員，對于現有的財務人員，可以定期的進行培訓，讓其學習先進的貨幣資金控制理念和方法，提高財務人員自身的專業素質。

貨幣資金作為企業運營的重要條件，貫穿在整個企業經營的過程中，對于每個企業來說，貨幣資金管理都是財務管理的核心內容。加強貨幣資金的管理，可以減少企業運營的成本，優化資金的分配和使用，充分發揮出貨幣資金應有的作用，對提高企業的經濟效益和長遠發展，具有非常重要的作用。

（作者單位：廣西大學）