以計量學(xué)模型為依托的人民銀行內(nèi)審工作改革

【摘要】本課題在傳統(tǒng)合規(guī)性審計方法中借鑒計量學(xué)二元線性回歸數(shù)學(xué)模型，引入風(fēng)險導(dǎo)向理念，建立風(fēng)險導(dǎo)向評估模型及指標體系，使審計理念從局部到整體，審計成果從定性到定量，從而科學(xué)、直觀、全面的反映被審計單位整體風(fēng)險狀況。課題的主要創(chuàng)新，是通過建模方式探索突破傳統(tǒng)合規(guī)性審計瓶頸，創(chuàng)建以風(fēng)險導(dǎo)向模型為依托的相關(guān)審計指標體系，開辟新型審計方法，并在此基礎(chǔ)上對風(fēng)險導(dǎo)向模型的推廣應(yīng)用提出合理性建議。

【關(guān)鍵詞】風(fēng)險導(dǎo)向；審計；建模

一、人民銀行傳統(tǒng)合規(guī)性審計的瓶頸

人民銀行內(nèi)審司成立于1999年，以完善分支機構(gòu)內(nèi)部控制環(huán)境，強化內(nèi)部控制執(zhí)行，防范內(nèi)部控制風(fēng)險為著力，以促進人民銀行發(fā)揮貨幣政策作用、加強金融市場監(jiān)管、改進金融行業(yè)服務(wù)、提高管理水平為目的。為實現(xiàn)組織目標，規(guī)避操作風(fēng)險，內(nèi)審司先后制定了《中國人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計制度》、《中國人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責審計辦法》、《中國人民銀行分支機構(gòu)內(nèi)部控制指引》等一系列審計規(guī)范，審計對象從最初的各職能部門、分支機構(gòu)發(fā)展到直屬企事業(yè)單位，審計范圍從傳統(tǒng)的履職審計、離任審計、財務(wù)審計拓展到信息技術(shù)審計、外匯管理審計等新興業(yè)務(wù)。十幾年來，人民銀行各級內(nèi)審部門為組織治理、目標實現(xiàn)和價值增加發(fā)揮了建設(shè)性作用。

但隨著人民銀行內(nèi)部審計層面的不斷深化，信息化建設(shè)的不斷提高，審計經(jīng)……