企業內部控制與風險管理對策分析

謝玲毅

【摘要】隨著近些年經濟全球化的進一步加劇，使得世界各國有著更為緊密的經濟聯系。我國企業也由此面臨著很大的機遇與挑戰。本文通過對我國企業風險管理與內部控制內涵進行梳理，系統性闡述了企業風險管理和內部控制之間的關系，同時指出企業風險管理和內部控制中的問題，最后提出相應的發展策略及建議，以為我國企業持續有效平穩發展提出一些參考建議。

【關鍵詞】風險管理 內部控制 問題 對策

一、企業風險管理和內部控制的內涵

（一）風險管理

在企業經營發展過程中，那么會存在或多或少的風險，通過有效方式對企業風險進行正確辨識以及科學預防，降低或者預防風險危害企業，此行為就是企業風險管理。對風險危機進行預測、分析、權衡以及處理均屬于風險管理。

（二）內部控制

所謂企業內部控制，其實就是以有效監管企業為目的，以企業管理制度為前提，對企業風險進行防范，最終實現企業經濟效益的一種監控手段。從根本上說，企業內部控制主要包括經營活動控制與內部環境控制[1]。合理科學評估企業內部風險，加強企業內部人員與產業信息的交流與溝通，采用激勵的方式實現企業內部系統化管理，此為企業內部控制主要工作內容。

二、企業風險管理和內部控制之間的作用關系

從某種程度上而言，企業內部控制基本上都是在企業管理職能與管理體制中表現出來，企業風險管理依照其內部控制情況，將企業具體發展目標制定出來，企業內部控制系統則主要評價與分析風險管理系統目標[2]。企業經營風險是企業內部控制所關心的主要問題，企業內部控制體系只有不斷健全與完善，菜可以及時處理好企業運行過程中的風險問題。在企業內部控制中，風險評估是其重要環節，可依照評估結果對企業內部控制措施予以制定。實施企業內部控制必須以企業風險管理為前提與基礎，企業內部控制以企業風險評估為靈魂與核心。

三、企業風險管理和內部控制中所存在的問題

（一）企業風險管理和內部控制相脫節

當代經濟市場中，傳統的企業內部管理已無法與不斷變化的企業風險狀況相適應。一些企業單位對傳統內部控制模式進行沿用，造成內部控制和風險管理出現脫節的情況，在很大程度上對企業內部控制效果造成削弱，因為企業風險管理和內部控制相脫節，導致很多企業內部控制系統受限，也無法有效實施風險管理。

（二）企業薄弱的風險管理意識與落后的管理模式

現階段，我國一些企業并未樹立良好的風險管理意識或者風險管理模式比較落后，很多企業內部控制不能全面了解企業風險，以及企業領導低下的決策水平等等，這些都是導致企業管理水平降低的主要因素，不能對企業風險進行準確識別，而且落后的風險管理不能使企業有效實施內部控制，對企業發展與進步造成嚴重影響。

（三）不能對企業風險管理與內部控制之間的關系進行準確把握，對企業健康發展造成影響

在我國，一些企業領導沒有對企業內部控制與風險管理之間的關系進行準確把握，或者因為不能做好兩者權衡工作，往往存在顧此失彼的狀況，對企業健康發展造成嚴重阻礙，而且錯誤的企業內部控制同樣會影響企業風險管理制度的不斷完善[3]。

四、企業內部控制與風險管理對策分析

（一）不斷提高企業領導的風險管理意識和內部控制意識

在實施企業風險管理與內部控制中，企業領導是其重要參與者，所以不斷提高企業領導的風險管理意識和內部控制意識對企業內部風險管理與內部控制體系的建立非常有利。為使企業達到良好的經濟效益，需要進一步加大對企業領導進行內部控制與風險管理教育，不斷培養具有經營管理實力的現代化企業管理人才，以此推動企業風險管理與內部控制體系的健全與完善。

（二）進一步優化企業內部控制系統

就所有發展中企業而言，企業內部控制體系的健全與完善，企業風險管理機制的構建是企業在激烈市場競爭中求得成功的必然選擇。所以在企業風險管理領域中，必須努力將企業風險預警工作做到位，同時做好企業員工管理工作，積極培養企業員工在工作過程中的風險意識。企業員工與管理者團結合作，共擔企業風險[4]。此外，根據企業管理體系的完善性，在企業內部構建與企業發展相符合的相關內控制度，確保企業內部控制系統的健全與完善，以此為企業內部控制目標的實現提供理論保障。

（三）注重企業內部控制中風險因素的作用

具體運營管理中，企業內部控制與風險管理會根據企業發展變化而不斷作出調整，并非亙古不變的。制定企業戰略決策時，起決定作用的是風險管理，所以企業內部控制必須進行適當調整，以為風險管理服務。

五、結語

隨著近些年經濟全球化的進一步加劇，使得世界各國有著更為緊密的經濟聯系。我國企業也由此面臨著很大的機遇與挑戰。對我國企業風險管理與內部控制內涵進行梳理，系統性闡述了企業風險管理和內部控制之間的關系，同時指出企業風險管理和內部控制中的問題，為企業有效實施風險管理和內部控制提供了理論基礎。為促進我國企業文化發展與進步，我們必須積極、有效做好企業經營過程中的風險管理和內部控制工作。現階段我國具有不夠完善的企業體系建設，需要不斷培養優秀管理人才與發揮創造力，以此構建現代化企業風險管理與內部控制體系，不斷適應中國現代企業發展需求。

參考文獻

[1]陶志坤，孫芳.工業企業內部控制與風險管理的探析[J].經營管理者.2012（19）：187-188.

[2]朱大華.企業風險管理與內部控制的關系與應用[J].財會通訊.2012（26）：162-163.

[3]吳江濤.企業風險管理：處理風險與機會——讀《企業風險管理——整合框架》有感[J].財務與會計.？2012（08）：155-156.

[4]蔡海燕.我國企業內部控制與風險管理初探[J].當代經濟.2012（20）：197-198.