煤炭企業(yè)資金管理問題剖析及解決對策

張漢卿

【摘要】隨著國民經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，也推動了煤炭企業(yè)的發(fā)展，煤炭企業(yè)的資金管理在財(cái)務(wù)的管理中占有非常重要的地位，不斷加強(qiáng)和提高煤炭企業(yè)的資金管理的使用效率，從而讓煤炭企業(yè)最大限度的獲得經(jīng)濟(jì)效益，本文主要對煤炭企業(yè)資金管理問題剖析及解決對策進(jìn)行探討。

【關(guān)鍵詞】煤炭企業(yè) 資金管理 解決對策

隨著我國市場競爭越來越激烈，也給煤炭企業(yè)的生存發(fā)展帶來了威脅，要想在激烈的市場競爭中站穩(wěn)腳步，煤炭企業(yè)必須做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施，而資金管理的好壞直接影響著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，所以煤炭企業(yè)應(yīng)該越來越重視企業(yè)的資金管理，資金是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，在激烈的市場競爭中，企業(yè)只有良好的資金運(yùn)轉(zhuǎn)，才能在市場上占有主導(dǎo)地位，尤其是煤炭企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層，必須對資金管理和利用不斷加強(qiáng)完善，做好內(nèi)部管控，做好煤炭企業(yè)的資金管理，然而在煤炭的資金管理過程中存在著很多問題，這些問題嚴(yán)重阻礙了煤炭企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和可持續(xù)發(fā)展，所以煤炭企業(yè)必須解決這些問題，從而促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，最大限度的獲取經(jīng)濟(jì)效益。

一、煤炭企業(yè)資金管理重要作用

（一）對核定資金系統(tǒng)進(jìn)行管理

煤炭企業(yè)資金管理的基礎(chǔ)是堅(jiān)持以需要與節(jié)約同時(shí)進(jìn)行的核資原則，以科學(xué)的計(jì)算方法，保證資金的合理需要量。只有保證煤炭企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的順利進(jìn)行，才能有合理的資金計(jì)劃，而制定合理的資金計(jì)劃，需要煤炭企業(yè)不斷探索和挖掘企業(yè)內(nèi)部資金的潛力，不斷進(jìn)行投入，保證支出節(jié)約，從而達(dá)到資金收支平衡，物資的供給和需求平衡以及營銷系統(tǒng)的整體平衡。為了達(dá)到煤炭企業(yè)資金使用效率的最大化，需要企業(yè)將經(jīng)營計(jì)劃作為基礎(chǔ)的前提條件，通過部門計(jì)劃進(jìn)行編制，不斷完善和加強(qiáng)資金的計(jì)劃管理，徹底婆媳資金動態(tài)，再根據(jù)資金計(jì)劃核定資金的合理需要量。

（二）對籌集資金系統(tǒng)進(jìn)行管理

隨著市場經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，煤炭企業(yè)的資金管理勢必會出現(xiàn)不能自足的現(xiàn)象，主要的解決方法有兩個(gè)方面。第一，從煤炭企業(yè)內(nèi)部籌措資金。比方說，煤炭企業(yè)可以對企業(yè)的銷售回款、存貨等加強(qiáng)收回。第二，從煤炭企業(yè)外部籌措資金。比方說，煤炭企業(yè)可以依據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況來制定未來的籌資方式，籌資途徑以及籌資框架結(jié)構(gòu)，選擇出最合適的決策方案，從而最大限度的獲取資金。同時(shí)煤炭企業(yè)還可以利用本身的良好信譽(yù)，提高煤炭企業(yè)內(nèi)部資金供應(yīng)和使用的效率，不斷進(jìn)行投入，保證支出節(jié)約，獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益。

（三）對運(yùn)用資金系統(tǒng)進(jìn)行管理

在煤炭企業(yè)資金管理過程中，資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容，具有實(shí)質(zhì)性和創(chuàng)造性的特點(diǎn)，最大限度的合理運(yùn)用資金管理，就是最大限度的獲取經(jīng)濟(jì)效益，主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面，一方面對煤炭企業(yè)資金進(jìn)行合理調(diào)配和優(yōu)化，將非流動資金轉(zhuǎn)變?yōu)榱鲃淤Y金，調(diào)整和優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，從而增加煤炭企業(yè)的凈流量。另一方面充分利用現(xiàn)有的流動資金，這是煤炭企業(yè)財(cái)會工作人員經(jīng)常接觸的問題，一般只有在資金計(jì)劃、決策方案等方面有所成就，對于資金的合理利用，除了需要財(cái)會人員的進(jìn)行審核和確定外，還需要財(cái)會人員的親身參與。

（四）對分配資金系統(tǒng)進(jìn)行管理

在煤炭企業(yè)的資金管理過程中，分配資金系統(tǒng)決定著煤炭企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。在早期，人們大多重視的是煤炭企業(yè)與國家之間怎樣進(jìn)行資金分配，隨著社會的發(fā)展變化，煤炭企業(yè)的經(jīng)營機(jī)制發(fā)生了較大的變化，怎樣才能夠更好的進(jìn)行煤炭企業(yè)內(nèi)部的資金收益分配成為人們主要關(guān)注的問題。當(dāng)前，煤炭企業(yè)的分配形式在遵循積累和消費(fèi)合理平衡的前提下，正在朝著多元化的方向不斷發(fā)展，形成了一種以按勞分配為主要方式，其他分配方式并存，充分反映了能力、貢獻(xiàn)等要素的新型分配格局。具體來講就是說煤炭企業(yè)應(yīng)該以企業(yè)職工自身的勞動技能、強(qiáng)度、貢獻(xiàn)等因素進(jìn)行考評，將職工的工資、獎金等進(jìn)行科學(xué)合理的分配。保證職工的薪資水平與其自身的崗位、能力以及職務(wù)有一個(gè)合理的水平，保證職工薪資始終建立在公平、公正、合理的前提下，從而更加有效地調(diào)動煤炭企業(yè)職工的工作積極性，為企業(yè)的日常管理提供一個(gè)良好的條件，不斷提升煤炭企業(yè)的市場競爭力。

二、煤炭企業(yè)資金管理中存在的問題分析

（一）會計(jì)信息失真，影響科學(xué)決策

企業(yè)的資金管理中最重要的就是要會計(jì)信息的管理。作為煤炭企業(yè)的管理者必須要對企業(yè)的各種數(shù)據(jù)信息進(jìn)行及時(shí)的掌握，便于企業(yè)的生產(chǎn)決策，只有這樣才能夠保證煤炭企業(yè)健康長遠(yuǎn)發(fā)展。當(dāng)前很多煤炭企業(yè)的會計(jì)信息管理存在一定的問題，比方說信息管理不對稱、不透明等，這直接導(dǎo)致會計(jì)信息的準(zhǔn)確性無法得到保證，從而影響企業(yè)管理者的生產(chǎn)決策，影響煤炭企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營。另外，一些煤炭企業(yè)不同層面的人員還存在隨意截留修改會計(jì)信息的現(xiàn)象，導(dǎo)致會計(jì)信息失真現(xiàn)象嚴(yán)重，嚴(yán)重影響煤炭企業(yè)的正常發(fā)展。

（二）缺少風(fēng)險(xiǎn)意識

當(dāng)前很多煤炭企業(yè)的經(jīng)營管理方式仍然以粗放型為主，在對資金進(jìn)行管理和控制時(shí)，大多數(shù)的煤炭企業(yè)管理者根本沒有對市場中反饋的各種信息，如產(chǎn)品供求、價(jià)格波動、價(jià)格波動、售后服務(wù)等方面的信息進(jìn)行及時(shí)的掌握和分析，正是由于管理者忽視了對市場風(fēng)險(xiǎn)的分析，使得很多煤炭企業(yè)根本無法正確地掌握市場中的真實(shí)需求，從而使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營面臨巨大的風(fēng)險(xiǎn)。另外，當(dāng)前很多的煤炭企業(yè)仍然無法適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化，仍然將自身的發(fā)展寄托在國家的身上，自身缺少長遠(yuǎn)的發(fā)展計(jì)劃，這不僅不利于煤炭企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展，同時(shí)還可能會使煤炭企業(yè)短期面臨巨大的資金風(fēng)險(xiǎn)，使煤炭企業(yè)的現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)值不斷提升。當(dāng)遇到這種情況時(shí)，煤炭企業(yè)不得不面向社會進(jìn)行融資，這種做法雖然解決了企業(yè)的短期資金問題，但卻使煤炭企業(yè)增加了巨大的無形負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)。

（三）煤炭企業(yè)內(nèi)部的資金收支標(biāo)準(zhǔn)不規(guī)范

當(dāng)前很多煤炭企業(yè)在收支方面存在一定的問題，自身的收支標(biāo)準(zhǔn)還有很多不規(guī)范的現(xiàn)象，這直接影響著煤炭企業(yè)的正常發(fā)展，很多煤炭企業(yè)自身內(nèi)部的資金收支標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，這使得企業(yè)內(nèi)部不同部門的開支出現(xiàn)嚴(yán)重的不平衡現(xiàn)象，從而最終導(dǎo)致煤炭企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理很容易出現(xiàn)超支的現(xiàn)象，煤炭企業(yè)很難對自身的支出進(jìn)行有效的把控，這使得煤炭企業(yè)自身的資金管理存在著很大的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）流動資金周轉(zhuǎn)效率較低

首先，很多煤炭企業(yè)的現(xiàn)金管理不嚴(yán)格，經(jīng)常出現(xiàn)資金的閑置或者不足的現(xiàn)象，有的煤炭企業(yè)對資金的使用缺少必要的計(jì)劃，利用大量的資金購置一些用處不大的不動產(chǎn)，而當(dāng)企業(yè)急需要資金時(shí)，很容易出現(xiàn)資金困難；其次，一些應(yīng)收的賬款周轉(zhuǎn)非常緩慢，從而導(dǎo)致煤炭企業(yè)自身的資金回收非常艱難，企業(yè)自身缺乏嚴(yán)格的欠賬制度和賬目催收方法；第三，對自身的存貨控制不足，從而使得企業(yè)自身的資金出現(xiàn)停頓的現(xiàn)象，有一些煤炭企業(yè)在進(jìn)行月末清算時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的庫存占用資金要比自身的營業(yè)額高出很多倍，最終導(dǎo)致了企業(yè)的資金停頓，出現(xiàn)資金危機(jī)；最后，煤炭企業(yè)的資產(chǎn)流失、浪費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重，很多的煤炭企業(yè)管理者對原材料、半成品以及產(chǎn)品的管理重視程度不夠，煤炭企業(yè)的財(cái)務(wù)職責(zé)并不十分明確，很容易出現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)的浪費(fèi)現(xiàn)象。

（五）缺少資金管理控制意識

現(xiàn)在很多煤炭企業(yè)對資金管理缺少必要的時(shí)間價(jià)值觀念，對現(xiàn)金流缺少科學(xué)合理的分析，更沒有必要的資金管理控制意識。煤炭企業(yè)在撥付自身資金時(shí)大多是無償使用的，流動資金往往被大量的占用或者儲備，從而使得企業(yè)的資金流出現(xiàn)失衡的現(xiàn)象。生產(chǎn)原材料采購過量，閑置浪費(fèi)的現(xiàn)象較為常見，一些半成品大量的積壓，占用流動資金，產(chǎn)品生產(chǎn)過量，市場需求過量，產(chǎn)品出現(xiàn)積壓占用資金，上述這些現(xiàn)象都會對煤炭企業(yè)的資金管理和控制造成非常大的影響。

三、加強(qiáng)煤炭企業(yè)資金管理問題的對策

（一）完善煤炭企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控，強(qiáng)化資金管理工作

在煤炭企業(yè)的資金管理過程中，不對健全和完善企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)控和管理，對物資的采購、支出和收購等進(jìn)行嚴(yán)格規(guī)范，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)漏洞，加強(qiáng)資金管理的各項(xiàng)管理。與此同時(shí)，還需要將資金管理認(rèn)真落實(shí)到企業(yè)的每個(gè)管理部門，對每個(gè)部門進(jìn)行強(qiáng)化管理。煤炭企業(yè)的資金管理在財(cái)務(wù)的管理中占有非常重要的地位，直接決定著企業(yè)的生存和發(fā)展，因此，企業(yè)的管理人員必須對資金加強(qiáng)管理，深刻認(rèn)識到對資金管理使用效率和控制程度并不只是財(cái)務(wù)部門的任務(wù)和職責(zé)，它關(guān)系到煤炭企業(yè)的每個(gè)人的利益，也關(guān)系著整個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)營，此外，要想提高資金的使用效率，就必須不斷提高和加強(qiáng)資金的運(yùn)用效果，讓煤炭企業(yè)的每項(xiàng)資金都能發(fā)揮自身的最大優(yōu)勢，充分利用每一項(xiàng)企業(yè)資金，推進(jìn)煤炭企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（二）不斷降低煤炭企業(yè)的理財(cái)風(fēng)險(xiǎn)

在煤炭企業(yè)的資金管理過程中，通過降低企業(yè)的理財(cái)風(fēng)險(xiǎn)來減少加強(qiáng)資金管理，根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營特點(diǎn)，對投資成本進(jìn)行研究分析，通過不斷調(diào)整和優(yōu)化企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營的最佳現(xiàn)金流量，最大限度的提高企業(yè)資金的使用效率和運(yùn)用效果。而且，當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)對外付款的現(xiàn)象時(shí)，對銀行存款利息收入也要進(jìn)行考慮，盡量采用銀行承兌匯票的方式進(jìn)行結(jié)算，提高企業(yè)的現(xiàn)金收入。此外，煤炭企業(yè)還可以對企業(yè)內(nèi)部的資金結(jié)算的資金流進(jìn)行調(diào)配和管理，按照統(tǒng)一規(guī)范進(jìn)行籌款、貸款和擔(dān)保，從而最大限度的減低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）規(guī)范開支標(biāo)準(zhǔn)，對各項(xiàng)開支計(jì)劃進(jìn)行明確

在煤炭企業(yè)的資金管理過程中，通過對企業(yè)的開支標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行規(guī)范，明確規(guī)定企業(yè)的各項(xiàng)開支計(jì)劃，主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面。第一，企業(yè)財(cái)務(wù)部門以及決策部門需要對企業(yè)資金開支狀況進(jìn)行細(xì)致分析，通過分析制定合理的開支計(jì)劃，在嚴(yán)格科學(xué)性論證基礎(chǔ)之上，制定適應(yīng)于煤炭企業(yè)實(shí)際情況的財(cái)務(wù)開支標(biāo)準(zhǔn)。第二，做好企業(yè)收支控制，把收支嚴(yán)格控制在年度預(yù)算計(jì)劃中落實(shí)，實(shí)際開支需要最大限度的控制在預(yù)算開支范圍之內(nèi)。另外，要對各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)加以嚴(yán)格落實(shí)，堅(jiān)決杜絕虛假支出數(shù)據(jù)。

（四）化存量資金控制，提高資金使用率

強(qiáng)化存量資金控制，就是要合理安排現(xiàn)金、應(yīng)收賬存貨等比例，提高資金的使用收益。主要表現(xiàn)在三個(gè)方面。第一，加強(qiáng)現(xiàn)金管理，合理確定最佳現(xiàn)金持有量。現(xiàn)金屬于非盈利資產(chǎn)，過多地持有現(xiàn)金，會降低煤炭企業(yè)的收益水平。煤炭企業(yè)通過確定最佳現(xiàn)金持有量，不僅能夠降低資金成本，還可以提高資金的使用效益，在保證生產(chǎn)經(jīng)營資金的同時(shí)，獲取較高的資金收益率。第二，加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，減少呆壞賬的產(chǎn)生。應(yīng)收賬款實(shí)質(zhì)就是無效資金占用，不僅增加資金成本，降低資金使用效率，甚至可能導(dǎo)致煤炭企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不靈。煤炭企業(yè)在擴(kuò)大市場、增加銷售的同時(shí)，更應(yīng)該加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理。第三，加強(qiáng)存貨管理，減少資金占用。合理儲存應(yīng)在充分考慮生產(chǎn)規(guī)模、銷售周期及對原材料、產(chǎn)成品未來市場預(yù)測與把握的情況下確定合理值，并逐步向零庫存過渡。

（五）建立資金時(shí)間價(jià)值觀念

在煤炭企業(yè)的資金管理過程中，通過建立資金時(shí)間價(jià)值觀念，來提高資金管理的使用效率。資金時(shí)間價(jià)值指的是資金運(yùn)作過程中隨時(shí)間推移而實(shí)現(xiàn)的增值。同等的貨幣因時(shí)間段的不同價(jià)值不等，在進(jìn)行投資時(shí)，必須著重考慮資金的時(shí)間價(jià)值，在保證項(xiàng)目質(zhì)量的同時(shí)，加快投產(chǎn)時(shí)間，盡早回收投資，從而加速資金的周轉(zhuǎn)率，節(jié)約資金。例如，通過對信用政策中期限政策的合理利用，獲得其他企業(yè)的原料及產(chǎn)品；利用賣方及買方信貸在進(jìn)出口貿(mào)易時(shí)籌措資金等。而建立明確的現(xiàn)金流量觀念，能夠促使企業(yè)針對不同階段及不同市場情況制定相應(yīng)的現(xiàn)金流量計(jì)劃，做好長短期現(xiàn)金流量預(yù)測，確保項(xiàng)目投資過程中科學(xué)地預(yù)測現(xiàn)金流入量，防止出現(xiàn)投資失誤，并且準(zhǔn)確預(yù)測償還長短期債務(wù)所需要的現(xiàn)金量。

（六）培養(yǎng)正確的理財(cái)觀念

在煤炭企業(yè)的資金管理過程中，煤炭企業(yè)的理財(cái)觀念應(yīng)充分依照自身實(shí)際情況建立，通過深入分析資金投向判斷，提高投資準(zhǔn)確度，提高資金運(yùn)營效率，提高資金管理水平。同時(shí)，煤炭企業(yè)管理決策人員應(yīng)充分發(fā)掘上級，善于掌握分析圍觀理財(cái)時(shí)機(jī)，確保企業(yè)資金的投向同國家政策、經(jīng)濟(jì)發(fā)展等方向保持一致，最大限度地利用優(yōu)惠政策，或者在某方面的市場競爭中獲取優(yōu)勢。在自身管理過程中，還應(yīng)切實(shí)提高改造現(xiàn)有生產(chǎn)技術(shù)的資金投入量，對短期效益及長期效益進(jìn)行綜合考量，不但要確保自主知識產(chǎn)權(quán)的開發(fā)比重，又要注重引進(jìn)外界先進(jìn)技術(shù)，使企業(yè)產(chǎn)品的科技含金量不斷增大，增大附加收益。

總之，煤炭企業(yè)資金管理是財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)，但是也是財(cái)務(wù)控制中最薄弱的環(huán)節(jié)，要加強(qiáng)企業(yè)資金控制和管理，嚴(yán)格依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行管理。要優(yōu)化企業(yè)資金結(jié)構(gòu)，把融資渠道拓寬，促進(jìn)企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，資金管理是煤炭企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益，完善經(jīng)營管理的重要手段。煤炭企業(yè)只有進(jìn)一步加強(qiáng)資金管理，提高資金使用效率，加快資金周轉(zhuǎn)速度，才能規(guī)范企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動，緩解企業(yè)資金不足，促進(jìn)企業(yè)取得可持續(xù)的發(fā)展。

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