改進企業現金流管理質量研究

韓玲

[摘要]隨著社會主義市場經濟的發展，汽車已成為人們主要的交通工具，這在一定程度上推動了汽車銷售服務企業的發展，但隨著市場競爭的日益激烈，汽車銷售企業為了提高自身在市場中的競爭優勢，應對自身的現金流管理引起高度重視，加強現金流管理，從而提高企業的管理水平。

[關鍵詞]汽車銷售服務企業；現金流；管理質量；管理策略

[中圖分類號]F274[文獻標識碼]A[文章編號]1005-6432（2014）40-0086-02

在企業經營活動中，企業的現金流管理質量直接關系到企業的資金利用和收益，因此，加強企業的現金流管理是非常重要的，本文則對企業現金流管理存在的問題進行分析，并提出相應的應對策略，提高企業的現金流管理質量，從而推動企業的可持續發展。

1汽車銷售服務企業現金流管理存在的問題

1.1現金流預算管理的缺失

現金流預算管理是根據企業的生產經營計劃，按照先自下而上，后自上而下的程序來實現對現金流入、流出的預測，并合理安排資金的一種有效管理方法，但對于汽車銷售服務企業來說，其大多采用粗放的現金流預算管理方式，現金流預算管理體系也不健全，考核制度也沒有細分化，導致企業在經營管理中缺乏切實可行的具體方案，例如在企業經營管理中出現這樣的狀況，企業的財務部門很少與銷售部門溝通交流，同時也沒有及時對各地產品銷售市場的開展情況進行調研，沒有明確營銷責任制，導致企業營銷策略缺乏針對性，進而造成企業的產銷率和回款率得到有效提高。

1.2投資管理存在不足，財務管理水平較低

受企業財務管理水平低的影響，由于企業的財務人員缺乏科學的財務預算和決策分析，尤其是固定資產的管理，由于固定資產投入所占的比例較大，這就導致企業資金流動性和營運資金嚴重存在不足，若不加強現金流的管理，則可能出現資金鏈條斷裂的現象，甚至可能導致企業破產，并且汽車銷售服務企業主要是依靠銀行等金融機構來獲取資金來源，這種單一的資源來源容易造成汽車銷售服務企業資金負債的規模過大和企業融資成本的現象，若企業面臨著過大的賠償壓力，則對現金流的管理造成很大影響。

1.3現金流過程管理的缺乏

在企業經營管理中，加強企業現金流流程、流速等過程管理，不僅可以增加企業資金的流動性和財務靈活性，也可以通過加速現金周轉來確保企業在市場競爭中的生存能力，但是，當前大多數汽車服務企業在現金流過程管理中存在不足之處，其主要體現在現金內控制度設計落后、流動資產的安全使用缺乏針對性等方面，甚至有的企業只注重資產保值的管理，卻忽略了現金流的管理，例如當企業收到客戶支票后，不及時送交開戶銀行進行現金結算，這就影響了企業應收賬款的周轉。

1.4企業整體現金流管理水平較低

通常現金流主要分為經營活動、投資活動和籌資活動三類現金流模式，在不同的發展階段，企業的現金流管理的重心是有所不一樣的，并且現金流的轉化方式和比例也是不一樣的，當前，雖然汽車銷售服務企業已充分認識到了現金流管理對企業經濟發展的重要性，但是，大多數企業仍然停留在財務管理層面上，這就導致企業的整體現金流管理水平不高。

2加強企業現金流管理，提高現金流管理質量

2.1注重企業現金流預算管理策略

企業的資金運行主要體現在資金籌集、資金運用和分配、現金注入與流出等方面，而現金的注入與流出是企業資金管理的綜合表現形式。在企業經營活動中，為了加強企業現金流預算管理，企業應根據企業的戰略目標來落實銷售預測，并加強企業總預算的編制，從而做好現金流預算工作。在現金流預算管理中，應做到以下幾點：

（1）以營業收入為重點，在進行營業收入預算編制時，首先企業的財務部門應加強與生產部門、銷售部門之間的溝通交流，充分了解生產部門預測的商品資源量信息，并組織銷售部門對各地產品銷售市場進行調研，把握市場的銷售信息，在綜合考慮國內、國外市場各種影響現金流變動因素的基礎上，對國內外的銷售收入進行預算，進而編制出科學合理的現金流入預算。當現金流預算完成后，根據不同的市場和客戶來制定相應的營銷策略，采用靈活多變的營銷方式，并制定完善的營銷責任制，使企業的產銷率、回款率得到有效提高，進而解決企業面臨的財務狀況。

（2）堅持“以科學控制現金流出量”的原則，在現金流預算管理中，為了確保企業在生產和投資活動中資金的使用效率，應合理調度資金支出，這就要求企業在編制現金流預算管理中應注重資金支出的細化管理，根據一級管理一級的原則來制定各基層單位的預算方案，呈報給財務部門，通過財務部門對各基層單位的預算方案進行審查，并對各個部門預算的現金流出量進行綜合評估，編制企業現金流預算方案。當方案制定完成后，財務部門應遞交給企業領導審批，通過對現金流支出預算進行總量控制和統一調配，從而加強現金流支出預算管理。

（3）建立完善的現金流預算管理體系，包括：第一，應建立完善的年度現金流預算體系，根據企業在經營過程中的銷售預算、生產預算、各項費用預算的現金流入和現金流出的數據來編制年度現金流預算，使編制的年度現金流預算為企業的經營活動提供可靠的參考依據；第二，建立全面、完善的月季度滾動現金流預算，在年度現金流預算體系基礎上，根據企業管理的實際情況和預算完成情況來建立完善的月季度滾動資金預算體系，若發現年度預算不合理的地方，應及時對其進行調整；第三，注重企業自身現金流的分析，通過建立科學的分析體系來分析企業月度、季度、年度的資金收入支出情況，總結企業的發展規律，根據資金管理中存在的問題提出加強資金管理的意見，從而提高企業的資金使用效率。

2.2注重企業現金流過程管理策略

在現金流過程中，主要包括流程、流速等方面的控制和管理，為了加速企業現金周轉，提高企業的價值創造能力，應做到以下幾點：第一，加強流程管理，在流程管理中，其涉及的內容較多，包括現金流轉的程序安排；現金內控制度的設計；銷售貸款的回籠及回收流程的安排、固定資產在長期投資過程中現金的轉化及企業應收賬款的回收等，并且著每一流程的控制和管理對企業現金流的影響都非常重要，因此，注重現金流的流程管理，注重每一內控環節的責任制度的落實和銷售業績的考評，構建相關預警系統，確保企業在經營活動中資金的流動性和營運資金充足；第二，流速管理，在現金流管理中，加強企業現金流流速管理是提高企業現金使用效率的有效途徑，其可以用現金周轉來衡量企業的先進流速，然而，為了增加企業的價值創造能力，就必須加速現金流的周轉速來縮短現金周轉期，現金周轉是指企業在經營活動中將現金投入開始到最終轉化為現金的過程，包括存貨周轉期、應收賬款周轉期和應付賬款周轉期三個方面。另外，為了有效縮短現金周轉期，第一，可以采用縮短存貨周轉期的途徑，即將原材料轉化為產品，并出售所需要的時間，現金流速會隨著存貨周轉期的減小而增加，然而，在經營活動中，常常出現企業因產品質量不過關或營銷渠道不通暢等原因而造成資金周轉困難的現象；第二，縮短應收賬款周轉期，其主要分為從企業賒銷產品開始到客戶付款開出支票的時間和從客戶開出支票至貸款劃入企業開戶銀行存款賬戶的時間，為了有效縮短兩個階段的時間，企業應督促客戶盡早付款，并選擇一種快速的結算方式，從而又掉縮短應收賬款周轉期，據了解，大多數企業往往采用向客戶提供現金折扣的方式來吸引客戶及早付款，通過實行給予客戶在貸款上的減除額的價格優惠等策略，這樣就可以在折扣期內付款可得到優惠百分率；第三，延長應付賬款周轉期，雖然采用這種方式并不是很好，但應付賬款周期太短，則容易影響企業的現金周轉期，因此，為了有效實施延長應付賬款周期的方式，可以通過建立完善的信用政策來確保每筆客戶欠款能及時回收，企業信用政策過送、過嚴都不利于企業的資金管理，應把握信用政策的和合適度，根據企業自身的實際情況來執行信用政策，從而提高企業的現金流管理質量。

3結論

為了提高企業在市場中的競爭壓力，應加強現代企業的現金流管理，采用科學、合理的管理方法，注重現金流的預算管理和現金流過程管理，提高企業的現金流管理質量，進而推動企業的發展。

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