論企業集團的資金控制

朱紅衛

[摘 要]企業集團在發展的過程中也出現了一些問題，尤其在集團內部的資金管控方面，如資金管控主體、對象以及內外循環等，出現了一定的矛盾和復雜化，導致資金的流動不夠順暢，一部分小企業因為這些原因面臨著經營困難甚至破產的問題。因此，加強對企業集團的資金管控具有十分重要的意義。本文針對這一問題進行了分析，并提出解決企業集團資金控制問題的有效措施。

[關鍵詞]企業集團；資金控制；資金運行；有效經營

[中圖分類號]F832 [文獻標識碼]A [文章編號]1005-6432（2014）38-0122-02

1 加強企業集團資金控制的意義

1.1 充分發揮財務資源的作用，拓寬融資渠道

企業有效集合各成員企業的融資渠道，對資金進行集中管理，合理分配，在成員企業需要的時候就可以以更好的融資效率投入資金的使用當中，從而降低整體資金的運行成本。可進一步降低集團公司的貨幣資產存量，減少銀行貸款總額，進一步提高集團內部的資金使用效率，拓寬了融資渠道。

1.2 降低財務費用

資金的集中管理有助于盤活資金、靈活調度使用、加快資金周轉速度，最終提高資金的使用效率。同時，資金結算后可將部分資金作為內部信貸資金，減少了企業在銀行的貸款數額，同時減少利息支出，節約經營成本。

1.3 增強企業抵御風險的能力

對企業資金實行動態管理，而實行動態管理則需要對網絡辦公的財務進行集中統一的管理，對資金的運行狀況進行實時分析，根據科學的指標體系對財務風險進行合理的分析，科學管理資金，確保資金的安全有效。

2 企業集團資金控制存在的主要問題

（1）賬戶分散。主要表現在成員企業開有多個銀行戶口，且對賬戶開立資金的運用沒有效率，資金的使用不夠合理，缺乏有效的管理，沒有及時掌握資金的使用狀況，導致運營風險增大。

（2）資金的使用效率較低。內部資金的閑散資金調劑不到位，一方面出現較大的閑置資金，另一方面又有資金短缺的問題，存在不合理的高存款、高貸款現象。

（3）缺乏對資金的風險管理。集團在對成員企業做出投資、貸款和擔保等具有高風險的業務時，沒有制定科學的風險控制制度，有可能會造成巨大的財產損失。

（4）成員企業的資金信息不符合實際。由于成員企業分散在各個地區，這就加大了對其資金信息的有效掌握，收集的信息數據難以開展科學的決策，從而影響企業的運營。

3 加強企業集團資金控制的對策

3.1 制定集中統一的資金管理體系

企業集團的財務組織形式應該按照合理的集權分權制、權責均衡制、層次分明化進行管理。可將組織機構分為3個層次，第一層為最高層，在公司財務總監的領導下，對企業資金進行合理配置和科學的決策。第二層為集團公司設立的具有獨立經營的子公司或控股子公司。第三層為生產單位的分廠、車間或站隊，屬于成本控制中心，如成本的核算、計劃、分析等。

3.2 制定科學的財務管理制度

3.2.1 制定財務管理制度

根據公司運營的具體情況，制定科學合理的財務管理制度，包括籌資管理制度、投資管理制度、固定資產管理制度、債券債務管理制度、財務工作考核制度等，各個成員企業需要嚴格執行。

3.2.2 員工激勵制度

企業員工可以通過上述財務工作制度來約束自己，同時還要制定合理的激勵機制，實現企業財務管理工作的最佳效果，突出激勵內容。可將經營目標和預算約束結合企業員工的切身利益，制定賞罰分明的績效考核制度，符合員工對企業的建議，讓企業員工在良好的環境下為集團出力。

3.2.3 財務信息披露和監控制度

制定符合企業的財務信息披露和監督制度，具有有財務管理、資金籌集、資產運營和成本控制、財務監督等基礎性的工作制度，明細管理資金，進行集中統一的管理。

3.3 制定符合企業自身特點的資金管控模式

資金管控模式的制定主要考慮以下幾點：

（1）與企業集團構架相匹配。集團的組織構架是制定資金管控模式的基礎，是組織構架決策的重要依據，同時，還與企業集團的性質、規模、經營情況等因素密切相關。再從集團與分部的關系來看，母公司對參股公司和協作企業采用分權制的管理模式，對于絕對控股子公司來說，更應采取集權制；而相對控股子公司來說，則采取統分結合制。由于小型企業集團母公司的規模和實力均較小，適宜采取分權制的管理模式；大型企業的情況較復雜，宜采取分散管理的模式。因此，在管理模式這方面，大型企業通常采取統分結合的管理模式，中小型企業集團則采取偏向集權化的體制管理。

（2）能夠幫助公司獲取最大利益。集團的根本目標是實現經濟的最大化，因此，資金的控制應有助于促使集團子公司的發展，合理配置資金，并在一個預期值下嚴格執行。此外，合理配置的標準應為資金回報周期短且資金回報率高，實現企業集團投入與產出的均衡效益。

（3）有效減輕集團的財務風險。對于這個問題，集權式的資金管理模式是否可以有效降低集團的財務的風險，存在較多的話題爭論，沒有得到確定的說法。例如，某企業如果正處于發展的良好勢頭、且經營良好、具有客觀的發展前景，當該企業的資金完全由集團公司掌控，則該企業不一定會遇到很大的財務風險，有一定的安全保障。

（4）具備對應的財務信息和反饋渠道。資金的集中統一管理，需要有通暢的信息提供和正確的信息反饋渠道，其過程還需要加強發揮監督手段，提高資金使用的效率和正確的決策，充分發揮資金的最大化效益。

3.4 不斷優化資金管控流程

優化資金管理的流程必須做好以下幾點：

（1）進一步消除企業集團的多層次化管理，逐漸形成企業集團的閉環式管控模式。樹立起管理人員統一管理資金的意識，樹立以大局為主的認識。具體做法為，將成員單位財務資金管理職能集中統一到集團財務公司，由統一的公司進行專業化的管理，發揮資金的融資、資金預算、擔保和分析的職能，確保資金管理的全過程科學合理；成員單位則在集團中心指定下的統一的財務制度下行使資金的相關權利和義務，包括資金的行使權等，避免出現重復使用的問題，造成資金的浪費，減少內部的競爭。

（2）完善資金審批的流程，提高資金的使用效率，加快資金的運轉。合理利用互聯網的功能，建立起一個專門的信息平臺，對資金的審批和核算進行統一化管理。信息化平臺具有完整的窗口，既要滿足資金計劃的申報和審批需要，還要具備先進的賬務核算功能，實現資金管理和會計核算的雙重功能。通過全面預算的效用，將資金的全面預算和企業集團內部的資金使用進行統一化的管理，最終形成資金管控的ERP。對于資金管理的權限，可集中安排至三級公司的管理內容中，從而減少其他層級的審批手續，這樣可以壓縮審批流程，進一步加快資金周轉，使資金使用發揮到最大優勢。同時，有助于解決臨時的緊急事故，降低風險。

3.5 加強財務管理信息化建設

財務管理的信息化建設是在集團內部建立起統一的財務管理信息系統，通過該系統實現集團總部與各地子公司的財務信息的相互交流和聯系，實現生產、業務、財務管控的一體化管理模式。將集團的資金流、物流、信息集團財務管理系統相互統一，有序管理，有助于將企業分散的資金集中起來，同時加強考核和信息的收集管理，實現財務信息的對應，增強集團的控制力和管理水平，提升企業集團的管理能力，將企業的經營效益質量提升。企業集團在財務管理上也積累了更多的經驗，從而立足于當前市場，提升自身的競爭力和集團的管控力，促進集團的長遠發展，實現經濟效益的最大化。

參考文獻：

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