工業(yè)發(fā)展效益綠色評價指標體系研究

張彩霞　麻東露

摘要：自改革開放以來，中國工業(yè)的快速發(fā)展取得了顯著成績，但仍存在工業(yè)原料和能源消耗量大、污染嚴重等問題。依據(jù)綠色評價方法的特點，遵循指標的科學(xué)性、系統(tǒng)性、可操作性以及可靠性的原則，可將工業(yè)發(fā)展效益評價的指標體系分為經(jīng)濟、環(huán)境、能源、社會四個子系統(tǒng)，確立4個一級指標、10個二級指標以及26個三級指標，建立衡量工業(yè)發(fā)展水平的綠色評價指標體系。

關(guān)鍵詞：工業(yè)發(fā)展效益；綠色評價；評價指標體系；經(jīng)濟效益；社會效益；環(huán)境效益；能源效益

中圖分類號：F222 文獻標識碼：A 文章編號：1673-1573（2014）01-0042-04

工業(yè)發(fā)展效益是指一段時期內(nèi)工業(yè)企業(yè)從事生產(chǎn)活動所取得的成果與取得這些成果所消耗的各類資源之間的比例關(guān)系。工業(yè)發(fā)展效益以及如何對其進行更加科學(xué)有效的評價問題一直是經(jīng)濟領(lǐng)域研究的熱點，建立切實可行、科學(xué)合理并且被社會認可的評價指標是進行工業(yè)發(fā)展效益評價的前提條件。長期以來，不論是理論界還是實務(wù)界都希望建立比現(xiàn)在更為有效的評價指標體系。達到這一目的不僅要明確現(xiàn)存指標體系存在的不足，而且要不斷改進和完善路徑。

自建國以來，針對工業(yè)發(fā)展的經(jīng)濟效益這一課題，我國理論界、經(jīng)濟界均作了大量的研究工作。在指標體系方面：20世紀70年代，我國對工業(yè)企業(yè)的經(jīng)濟效益評價采用了八項指標，分別為產(chǎn)品產(chǎn)量、質(zhì)量、品種、原材料燃料動力消耗、流動資金、成本、利潤和勞動生產(chǎn)率，這雖改進了過去單純以產(chǎn)值來評價企業(yè)經(jīng)濟效益的考核模式，但用這八項指標所反映的企業(yè)經(jīng)營狀況是單個指標的變動幅度，并不能綜合反映出企業(yè)的經(jīng)濟效益；80年代初，我國制定出臺了一套由16項指標組成的工業(yè)企業(yè)經(jīng)濟效益評價指標體系，但這一指標體系的內(nèi)容過于繁雜，并不適用于綜合評價；90年代初，江澤民總書記強調(diào)要發(fā)展工業(yè)，必須要轉(zhuǎn)換企業(yè)經(jīng)營機制、提高經(jīng)濟效益、增強企業(yè)競爭活力。對于工業(yè)經(jīng)濟效益的評價，國家又制定了一套新的考核指標體系，該體系包括產(chǎn)品銷售率、資金利稅率、成本費用利潤率、全員勞動生產(chǎn)率、勞動資金周轉(zhuǎn)率和凈產(chǎn)值率六個指標，1997年進一步完善了該指標體系，保留了成本費用利潤率、流動資金周轉(zhuǎn)率、產(chǎn)品銷售率和全員勞動生產(chǎn)率四項指標，同時又增加了資產(chǎn)負債率、資本保值增值率、總資產(chǎn)貢獻率三個指標。經(jīng)過不斷探索和改進，形成了一套既能適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟，又能系統(tǒng)反映工業(yè)經(jīng)濟效益的指標體系。

在工業(yè)發(fā)展經(jīng)濟效益的評價問題上，許多學(xué)者運用不同的評價方法對經(jīng)濟效益進行了評價，依據(jù)評價方法的特點與優(yōu)勢，對各地區(qū)及企業(yè)的工業(yè)經(jīng)濟效益進行了實證分析，如金明運用層次分析方法將河南省各個地區(qū)1995年工業(yè)經(jīng)濟效益進行了排序和分析，指出河南省工業(yè)發(fā)展不平衡；張艷峰、王哲明等人運用熵權(quán)法對工業(yè)企業(yè)經(jīng)濟效益進行評價，選取了流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)、工業(yè)增加值率、工業(yè)全員勞動生產(chǎn)率、工業(yè)資金利稅率以及工業(yè)成本費用利潤率對六個工業(yè)企業(yè)經(jīng)濟效益進行熵權(quán)評價；郭奇使用未確知測度模型并在評價過程中采用十分制評分準則，得到了企業(yè)分值及綜合評價總排名；孫仁金、田莉等人認為煉油企業(yè)具有輸入輸出較多的特征，因此用數(shù)據(jù)包絡(luò)分析模型對企業(yè)經(jīng)濟效益進行綜合評價并提出了改進建議。

然而，近年來綠色發(fā)展成為世界和我國經(jīng)濟發(fā)展的目標和動力，更好地發(fā)展綠色經(jīng)濟對我國經(jīng)濟建設(shè)及社會的和諧發(fā)展有著重大的現(xiàn)實意義。在對工業(yè)發(fā)展效益進行評價時，不能單一地評價工業(yè)發(fā)展的經(jīng)濟效益。人類不斷增長的物質(zhì)文化需求使經(jīng)濟與資源、環(huán)境密切聯(lián)系，人類活動已經(jīng)對資源、環(huán)境造成了深刻的影響，而和諧高效可持續(xù)的發(fā)展是人類的永恒追求。因此，學(xué)者們逐漸意識到對于工業(yè)發(fā)展效益應(yīng)該基于資源、環(huán)境的視角對其進行更加綜合和系統(tǒng)的評價。如王成金、楊威等人認為經(jīng)濟—環(huán)境—資源復(fù)合系統(tǒng)是典型的投入與產(chǎn)出的生產(chǎn)系統(tǒng)，以投入與產(chǎn)出的關(guān)系判斷環(huán)境、資源與經(jīng)濟效益更為科學(xué)和有效；劉毅梁將層次分析法和態(tài)勢分析法相結(jié)合，使工業(yè)廢水的處理問題分解為3個層次、12個因素，據(jù)此確立指標體系并運用模糊數(shù)學(xué)中的模糊關(guān)聯(lián)來建立指標間的關(guān)系值，最終建立起比較評價的效益模型。

對工業(yè)發(fā)展效益評價研究成果是不斷趨于完善的，由單個指標評價以及僅對經(jīng)濟效益綜合評價逐步發(fā)展為基于資源、環(huán)境視角的綜合評價，然而將保護環(huán)境、社會和諧與發(fā)展經(jīng)濟的目標相結(jié)合是綠色經(jīng)濟的本質(zhì)要求，我們必須實現(xiàn)由單純經(jīng)濟增長到可持續(xù)發(fā)展的升華。所以上述研究成果還具有其片面性與局限性，針對工業(yè)發(fā)展效益的評價問題還應(yīng)充分考慮經(jīng)濟發(fā)展的綠色化要求，充分考慮能源以及社會方面的效益，以確保工業(yè)實現(xiàn)其永續(xù)發(fā)展。

二、綠色評價方法

衡量一個產(chǎn)業(yè)的發(fā)展程度以及評價其是否成功，不能只看其積累錢財?shù)亩嗌伲饕獞?yīng)該看所積累的錢財及其積累過程對社會所起的全面作用。因此，有必要提出綠色評價方法。所謂綠色評價方法，就是基于可持續(xù)發(fā)展的視角對被評價對象的經(jīng)濟、環(huán)境、能源以及社會效益進行全方位度量的綜合評價方法。在當前綠色經(jīng)濟蓬勃發(fā)展的社會大背景下，各經(jīng)濟體不但要追求當前的發(fā)展，而且要顧及生產(chǎn)與環(huán)境、資源、生態(tài)的協(xié)調(diào)一致，以確保自身能夠長期高效的發(fā)展。

（一）綠色評價方法的研究現(xiàn)狀

從2009年哥本哈根、聯(lián)合國氣候變化大會到2012年里約+20峰會，世界各國努力推進綠色轉(zhuǎn)型，建立一系列評價指標體系以監(jiān)測各國的綠色發(fā)展進步情況，為政府科學(xué)決策和有效管理提供重要依據(jù)。當前，國內(nèi)外各研究機構(gòu)和學(xué)者對于綠色評價指標體系主要圍繞兩方面開展研究：第一，怎樣建立能夠充分反映社會經(jīng)濟與資源環(huán)境狀況的綠色評價指標體系；第二，怎樣使綠色評價指標體系更好地服務(wù)于政府決策和管理。

近年來，國內(nèi)外不斷涌現(xiàn)出新的關(guān)于綠色評價指標體系的研究成果。首先，國內(nèi)外針對綠色評價指標體系的研究重點存在明顯差異。各指標體系均試圖全面反映綠色經(jīng)濟發(fā)展，但國外發(fā)達國家更多關(guān)注社會包容、資源環(huán)境和人類福祉，而由于我國還處于工業(yè)化發(fā)展階段，多數(shù)研究成果較為關(guān)注經(jīng)濟發(fā)展，對于人類福祉和社會包容關(guān)注較少。其次，當前的研究成果中很少有針對具體行業(yè)的，尤其是針對工業(yè)行業(yè)領(lǐng)域的更是屈指可數(shù)，而是主要集中于國家、區(qū)域和城市層面。

綠色評價指標體系是不斷發(fā)展和完善的，在其發(fā)展過程中逐漸形成其自有的理論框架，方法體系也日趨成熟，但仍然存在一些亟待解決的問題。當前，我國工業(yè)化發(fā)展迅速，社會面臨著向綠色化轉(zhuǎn)變的巨大壓力和挑戰(zhàn)，迫切需要綠色發(fā)展理論的指導(dǎo)。

（二）綠色評價方法的特點

1. 綠色評價方法是基于可持續(xù)發(fā)展視角的綜合評價方法。綠色評價的本質(zhì)要求企業(yè)在發(fā)展過程中盡可能減少資源成本并降低環(huán)境污染，在此基礎(chǔ)上實現(xiàn)最合理的利潤，確保企業(yè)自身實現(xiàn)長期高效的發(fā)展。該評價方法有助于考核企業(yè)運行是否高效、是否能夠永續(xù)發(fā)展以及企業(yè)對社會的責任感。

2. 綠色評價指標體系更為全面。綠色評價通過對社會、經(jīng)濟、環(huán)境、能源各個方面的評價來衡量企業(yè)的發(fā)展，相比傳統(tǒng)評價方法更為全面。首先，綠色評價方法更加強調(diào)環(huán)境的重要性，督促企業(yè)減輕對自然資源的壓力，其評價的最終目的為促進企業(yè)更好地適應(yīng)綠色經(jīng)濟的發(fā)展，節(jié)約各種能源資源，減少碳依賴與碳排放。其次，綠色評價方法突出“以人為本”的可持續(xù)發(fā)展思想，評價體系不僅僅局限于財富的積累，還關(guān)注人的感受，如人的社會服務(wù)意識、行業(yè)發(fā)展對人身安全的影響以及人們生活質(zhì)量的改善等。

（三）綠色評價方法的現(xiàn)實意義

1. 社會層面。20年來，我國雖實施可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略，但其發(fā)展效果卻不盡如人意，人類的生活空間有限，但人類日益增長的物質(zhì)文化需求導(dǎo)致大量能源與物資的消耗，同時也產(chǎn)生了各類能源廢物與垃圾，最終將導(dǎo)致生態(tài)災(zāi)難，因此人類必須采取措施，確保永續(xù)發(fā)展真正實現(xiàn)。綠色評價正是基于可持續(xù)發(fā)展的視角，對被評價對象進行多方面綜合評價，便于社會各界依據(jù)評價結(jié)果采取相應(yīng)措施。

2. 政府層面。2010年5月召開的第十八屆聯(lián)合國可持續(xù)發(fā)展委員會，會議上提出要將可持續(xù)的觀念納入經(jīng)濟發(fā)展的決策中，要“用智力和政策”引導(dǎo)可持續(xù)發(fā)展進入新階段。這就要求政府采取相應(yīng)措施，推動經(jīng)濟增長、創(chuàng)造就業(yè)機會減少貧困，同時降低碳依賴和資源緊缺度。綠色評價可以為政府提供更好的決策依據(jù)，使其采用以環(huán)境友好型產(chǎn)品及服務(wù)的生產(chǎn)、交換、分配和消費為主的可持續(xù)發(fā)展的創(chuàng)新體系。

3. 企業(yè)層面。在當前復(fù)雜的國際競爭環(huán)境中，綠色發(fā)展已成趨勢。利用綠色評價對企業(yè)進行評價考核，有利于企業(yè)更有針對性地改進經(jīng)營策略，朝著高效可持續(xù)的方向不斷完善。

三、工業(yè)發(fā)展效益綠色評價指標體系

在可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略指導(dǎo)下，對工業(yè)發(fā)展效益進行綠色評價已成為區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展評價的重要方面，必將受到政府和企業(yè)管理者的關(guān)注。工業(yè)發(fā)展效益綠色評價是指在工業(yè)發(fā)展的各個環(huán)節(jié)中，要綜合考慮各評價指標的綠色化要求，其最終目標是為了滿足社會消費者安全地獲得工業(yè)產(chǎn)品、功能或服務(wù)的需求，從而實現(xiàn)工業(yè)的永續(xù)發(fā)展。在綠色評價中工業(yè)發(fā)展的效益不僅僅指在市場經(jīng)濟體系中的經(jīng)濟效益，而是指在工業(yè)產(chǎn)品的生產(chǎn)和消費過程中，對經(jīng)濟、環(huán)境、能源以及社會的綜合效益。

（一）工業(yè)發(fā)展效益綠色評價指標體系建立的原則

基于可持續(xù)發(fā)展的視角，本文在工業(yè)發(fā)展效益綠色評價指標體系的構(gòu)建上充分體現(xiàn)了綠色的內(nèi)涵，考慮經(jīng)濟、環(huán)境、能源以及社會的和諧發(fā)展并遵循以下原則。

1. 科學(xué)性原則。具體指標的選取應(yīng)建立在對工業(yè)發(fā)展效益綠色評價內(nèi)涵的充分認識及深入研究的基礎(chǔ)上，能比較客觀準確地反映出工業(yè)效益評價的基本要求，使工業(yè)發(fā)展能更符合綠色經(jīng)濟的發(fā)展要求。

2. 系統(tǒng)性原則。工業(yè)效益評價指標體系是一個多方面的綜合性系統(tǒng)，涉及到經(jīng)濟、環(huán)境、能源與社會等諸多方面，所以工業(yè)發(fā)展效益評價指標體系必須能系統(tǒng)地考核這些方面的發(fā)展效益，必須能夠全面地、層次分明地、系統(tǒng)地反映工業(yè)發(fā)展的綜合效益。

3. 可操作性原則。指標設(shè)計不僅應(yīng)具有理論研究價值，還要具有實踐應(yīng)用價值，應(yīng)保證指標之間的相互獨立，盡量縮小指標間的相關(guān)程度，防止交叉和重復(fù)；指標的設(shè)計應(yīng)有利于資料的獲取，指標的內(nèi)容要易于理解，且在目前技術(shù)水平下能夠予以計算分析，有較強的可操作性。

4. 可靠性原則。為使指標體系在實踐中可行并確保評估結(jié)果真實可信，我們必須保證數(shù)據(jù)來源真實有效。因此，在指標體系的構(gòu)成上，應(yīng)該以統(tǒng)計指標為主，經(jīng)驗指標為輔，并選擇有代表性的專業(yè)指標和綜合指標，全面精確地表達所涵蓋的內(nèi)容。統(tǒng)計數(shù)據(jù)也應(yīng)盡可能地來源于統(tǒng)計年鑒等，或通過統(tǒng)計年鑒數(shù)據(jù)間接計算得出，以保障評價結(jié)果的可靠性。

（二）工業(yè)發(fā)展效益綠色評價指標體系的構(gòu)建

基于以上原則以及工業(yè)發(fā)展效益綠色評價的內(nèi)涵和本質(zhì)要求，本文將工業(yè)發(fā)展效益綠色評價指標體系化分為四個子系統(tǒng)，即：經(jīng)濟效益、環(huán)境效益、能源效益以及社會效益是評價工業(yè)發(fā)展效益的重要因素。由此，本文將該指標體系定為4個一級指標、10個二級指標和26個三級指標的三層次工業(yè)發(fā)展效益綠色評價指標體系（見表1）。

1. 經(jīng)濟效益。經(jīng)濟效益是指通過勞動和產(chǎn)品的對外交換，最大限度地減少人工成本并取得盡可能多的經(jīng)營成果，或者在不消耗更多勞動的前提條件下取得更多的經(jīng)營成果。較高的經(jīng)濟效益意味著產(chǎn)生更多的勞務(wù)和產(chǎn)品，意味著增加盈利和收入，有利于工業(yè)系統(tǒng)的發(fā)展，其是衡量工業(yè)發(fā)展效益的重要指標。

2. 環(huán)境效益。人類的生活和活動會對環(huán)境造成很多影響，使環(huán)境發(fā)生各種各樣的變化，有些變化會破壞人類賴以生存的環(huán)境，對社會的可持續(xù)發(fā)展產(chǎn)生反作用。我國工業(yè)化水平不斷提高，但環(huán)境資源約束依舊很大，因此注重綠色化的生產(chǎn)經(jīng)營，對我國工業(yè)永續(xù)發(fā)展具有重大戰(zhàn)略性意義。

3. 能源效益。現(xiàn)階段我國還處于工業(yè)化的快速發(fā)展階段，能源需求還在迅速增長而且具有剛性，能源需求矛盾日趨緊張。工業(yè)經(jīng)濟的持續(xù)增長面臨著日益嚴峻的能源挑戰(zhàn)。因此，工業(yè)企業(yè)必需全面提高能源利用率，避免不必要的資源浪費，以實現(xiàn)我國工業(yè)的永續(xù)發(fā)展。

4. 社會效益。人也是社會的一部分，行業(yè)發(fā)展的效益評價理應(yīng)考慮作為社會重要組成部分人的感受，“綠色”不僅僅指環(huán)境資源與經(jīng)濟的關(guān)系，還應(yīng)當包括社會的和諧高效以及人的滿足。工業(yè)綠色發(fā)展不僅要強調(diào)經(jīng)濟發(fā)展與環(huán)境保護、資源合理利用的協(xié)調(diào)統(tǒng)一，而且要更加關(guān)注以人為本的、積極的可持續(xù)發(fā)展之路。因此，本文將社會效益看作工業(yè)發(fā)展效益評價指標體系的重要指標。

（三）應(yīng)用指標體系評價應(yīng)注意的問題

環(huán)境效益是工業(yè)發(fā)展效益綠色評價指標體系的重要組成部分，其成本可分為直接成本以及間接成本兩類，通常直接成本是可以測度的，而間接成本大多是隱蔽的、不可測度的。這在一定程度上影響了環(huán)境效益指標的測度，因此應(yīng)通過實驗室試驗并與同類區(qū)域的對比估算環(huán)境效益值。

我國是一個發(fā)展中國家，發(fā)展經(jīng)濟是我們的最主要任務(wù)，因此在發(fā)展過程中容易產(chǎn)生盲目片面追求經(jīng)濟效益的現(xiàn)象，而環(huán)境、能源及社會等問題所涉及的地域廣泛、內(nèi)容繁雜，在一定程度上增加了綠色評價的難度。因此，政府應(yīng)制定政策盡快推廣工業(yè)發(fā)展效益的綠色評價指標體系，同時加大監(jiān)管力度，全面考核企業(yè)的各項效益指標，從而實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

本文依據(jù)綠色評價方法的本質(zhì)要求，以工業(yè)發(fā)展的可持續(xù)性為立足點，建立評價指標體系，為政府決策者和企業(yè)研究人員進一步研究工業(yè)發(fā)展水平以及探尋工業(yè)發(fā)展過程中的問題提供了一個參考。工業(yè)發(fā)展效益的評價涉及到很多環(huán)節(jié)，綠色評價中各個評價指標的應(yīng)用還需在實踐中進一步完善，具體指標的篩選和量化、指標的權(quán)重確定、評價方法的選擇等問題還需要做深入研究。

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責任編輯、校對：李金霞