基層央行ACS系統上線運行中存在的問題及對策

李穎，張逸龍

（1.中國人民銀行許昌市中心支行，河南許昌461000；2.中國人民銀行濟源市中心支行，河南濟源454650）

基層央行ACS系統上線運行中存在的問題及對策

李穎1，張逸龍2

（1.中國人民銀行許昌市中心支行，河南許昌461000；2.中國人民銀行濟源市中心支行，河南濟源454650）

中央銀行會計核算數據集中系統（Accounting Data Centralized System，以下簡稱ACS系統）是為了適應社會經濟的支付需求、促進金融機構改善經營管理、實現中央銀行會計數據的高度集中應運而生的，是中央銀行會計管理模式和業務流程的全新變革。它對暢通貨幣政策，傳導機制，履行央行支付清算服務職能，促進金融業穩健運行，提高資源配置效率具有重要意義。通過深入地調研分析ACS系統上線后的運行情況、存在問題，提出相關建議，為完善ACS系統的運行提供借鑒。

中央銀行；會計核算數據集中系統；內控制度

一、引言

中央銀行會計核算數據集中系統（ACS系統）是在央行會計集中核算系統（ABS）的基礎上，對央行會計核算業務處理進行流程再造，用“分散受理、集中處理”模式，處理流程整體上實行“憑證掃描切片，集中并發處理，流程授權監控，后臺實時記賬”。

ACS系統是中央銀行會計核算工作的重大變革。ACS系統運行后，解決了先前中央銀行會計集中核算系統（ABS）下賬務數據的分散問題，適應了商業銀行在全國數據集中條件下統一“資金池”和全面流動性的要求，同時基層網點的業務操作流程得以精簡，工作量和風險點相對減少。本文通過調研分析ACS系統上線后的運行情況、存在問題提出相關建議，為完善ACS系統的運行提供借鑒。

二、ACS系統的特點

（一）賬務層面數據高度集中

ACS系統將所有中心支行會計營業部門的賬務數據與人民銀行國庫、發行等其他業務系統的總賬數據進行全國范圍集中，真正實現了全國“一本賬”[1]。這種會計數據存儲的高度集中，改變了以往會計報表和數據統計分散采集、逐級匯總缺乏時效性和準確性的弊端，使得準確性和時效性得以兼顧。更為重要的是使商業銀行摒棄了以往賬戶“物理擺布”與“實際擺布”，“清算賬戶”與“非清算賬戶”等的設定，直接簡明地實行一行一戶。改變了商業銀行為保障資金清算和現金調撥多頭擺放資金的現狀，而且通過統一的“資金池”管理，大大提高了社會資金的使用效率，防范了資金風險。

（二）操作層面責任完全分離

ACS系統的操作流程較之ABS發生了顛覆性的轉變。由于之前的ABS系統是以地市中心支行為核算主體，分散獨立運行，受各網點人員素質、業務管理水平制約，業務流程存在一定自主性，核算標準始終難以統一，會計核算質量難免參差不齊[2]。而在現行的ACS系統下，所有業務處理過程將統一為由各網點即人民銀行各級會計營業部門掃描憑證影像信息，上傳至業務處理中心，業務處理中心進行信息切片及補錄完成賬務記載的標準業務處理流程。業務流程的再造使整個系統更加標準化、規范化，更重要的是在操作層面實質性地實現了憑證接柜與賬務記錄的完全分離。

（三）操作流程精簡，會計核算實現扁平化管理

ACS系統上線后，按照具體的業務操作及涉及的崗位設置，由之前的網點柜、聯行柜、綜合柜三柜并存的機構組織轉變為單純的網點，撤銷聯行柜、綜合柜，只需網點操作員掃描上傳憑證，網點主管進行審核即可。會計核算業務集中由業務處理中心處理，實現了會計核算的扁平化[3]。

（四）操作規范進一步增強

在現行的ACS系統下，對用戶的設置，嚴格按照《中央銀行會計核算數據操作業務手冊》的規章制度，根據不同的角色權限，進行用戶與角色、用戶與業務種類對應關系的維護。登錄系統時，采用CA證書加密碼的雙重登錄模式對身份進行驗證，避免了人為的兼崗替崗現象。同時，ACS系統的操作界面改為較為先進的WINDOWS XP操作界面，系統操作變得更為直觀，頁面更為簡潔美觀，支持多種輸入法，進一步提高了業務辦理的效率和安全。

三、ACS系統運行中存在的問題

（一）現有內控制度無法適應新系統的要求

ACS系統上線后最突出的問題就是內控制度的滯后。ACS系統上線后，機構網點設置發生了很大的變動。如在ABS系統時期，以地市中心支行為核算主體設立網點柜、聯行柜、綜合柜的組織結構，分別在各自的權限內受理業務。ACS系統上線后，地市級中心支行設立地市級運管中心和營業網點兩級機構。市級運管中心，負責轄內的參數管理、重點業務的記賬授權及審批和主管用戶的管理。營業網點負責會計業務的受理、賬戶管理、參數設置、網點操作員用戶管理以及賬表回單打印和賬務核對。因此，ACS系統上線后，會計核算的風險點隨機構的變動發生變化，這與ABS系統時期制定的內控制度工作職責出現脫節和制度上的盲點，即舊有的制度無法對ACS的業務進行有效指導與規范，內控制度的制約性內容也失去了針對性，內控制度亟須修改。

（二）操作人員的崗位職責沒有明晰界定

根據人民銀行總行下發的《中央銀行會計核算數據集中系統業務處理辦法》（以下簡稱《業務處理辦法》）中所列明的崗位設置與崗位職責，市級運管中心崗位設置為參數管理崗、會計主管崗，營業網點設置為業務受理崗、網點主管崗。但《業務處理辦法》只是對各個崗位在ACS系統中的操作職責進行了粗略的劃分，而沒有對會計核算所有業務的職責進行明晰的界定。如印押證的保管、向事后監督中心提交的重大會計事項、業務用機的日常維護等事項具體應由哪個崗位承擔都沒有在《業務處理辦法》中列明[4]。ABS系統時期，一般情況下重要空白憑證由網點錄入員保管，業務用章由復核員保管、使用。但ACS系統網點崗位只設置業務受理崗、網點主管崗，復核員這一崗位已不存在，印章由誰保管、如何保管等事項在《業務處理辦法》和《核算管理規定》中沒有說明。同時，ACS的崗位職責劃分上存在工作量的嚴重不均，如：運管中心操作員僅負責相關業務參數的設置和網點主管用戶的開設等業務，工作量較小，而營業網點各崗位則需要負責業務的審核、掃描、重要空白憑證的管理、對賬、賬表的打印、監督通知書的確認等業務，工作量較大，又需要設置AB崗。但《業務處理辦法》要求運管中心與營業網點崗位之間不得兼崗，這樣造成了人力資源的浪費。

（三）會計登記簿應進一步調整

會計登記簿是起備忘、控制和管理作用的輔助賬簿，是對分戶賬的有益補充，更是加強內部控制、防范會計風險的有效手段。ACS上線后，由于基層營業網點只負責掃描憑證，不再參與記賬和核算，不再進行日終的數據備份，原有的會計登記簿的種類及登記內容已不適應新系統的要求。如磁介質轉存登記簿、重要空白憑證柜面使用登記簿、查詢查復登記簿已沒有設置的必要。同時，由于已沒有“撤銷網點支付業務、恢復當日數據、系統升級維護、大額支付審批、日終強制對賬、啟用服務器遠程登錄功能”等職能，重大會計事項登記的內容應進行修改。

（四）系統功能設計不完備

ACS系統具有巨大的優越性，如：再貸款、再貼現的辦理時自動觸發計息，在進行還款時，利隨本清；新增了開銷戶登記簿、財政性存款登記簿管理、再貸款卡片管理等功能。但系統的功能設計仍有一些需要改進的地方。如ACS系統中，準備金的查詢只能根據賬號進行查看，不能像財政性存款登記簿那樣以“旬”為周期進行查詢，這樣不便于準備金以“旬”為周期的考核管理。同時，當準備金不足時，打印的“準備金不足清單”只反映有不足的余額，無罰息金額提示，還需手工計算罰息。再如：來賬查詢比較麻煩，支付來賬在“待辦任務列表”中無提示，操作員只有在“查詢打印”模塊中查詢打印業務回單，或是在“支付業務”模塊中通過查詢支付來賬清單進行查詢。而操作員如果不能及時查詢打印業務回單，會影響到第二天對賬。

（五）系統存在安全隱患

在進行ACS業務操作時，操作員實行密碼與CA的認證方式登錄，但是在實際操作中發現同一用戶可以在不同電腦同時登錄，CA密鑰在用戶登錄后可以任意拔出，甚至可以在不同電腦進行ACS業務操作，這樣無異于增加了密碼泄露與系統風險。同時，由于ACS系統實現了會計核算數據大集中，可將不同的業務系統通過各種方式連接到會計綜合管理系統上，使得ACS網絡安全風險加大。龐大、復雜的網絡容易遭黑客攻擊，計算機病毒也容易通過網絡傳染，輕則干擾業務順利開展，重則導致會計核算、清算系統癱瘓，使會計核算業務陷入停頓，造成難以估量的損失。

（六）系統運行時序應進一步優化

根據總行要求，工作日16時30分收到“提交業務結束”通知后，應及時發起未完成的當日業務，打印完畢后從系統簽退。即工作日16時30分后原則上不能再提交業務。但夏季大部分金融機構15時才上班，時間較緊，不能滿足開戶單位的需要。而且由于下午工作量較大，業務處理中心人員少，處理業務的速度較慢，有時造成客戶長時間等待或當天無法完成業務處理。

（七）事后監督的實時監督功能不能充分發揮

ACS模式下，事后監督子系統與ACS系統實現了無縫連接，系統被賦予了實時監督特定范圍業務的權力，實現了事前審批、事中控制、事后監督的各個環節與核算流程的緊密結合。但在實際監督工作中，由于系統沒有實時監督的提醒功能，監督中心進行監督時，業務往往已由營業網點掃描上傳，并經業務處理中心處理成功。此時資金已經發出，即使發現問題，事后監督環節也不能控制風險。而且，ACS上線后，由于憑證接柜與賬務記錄的完全分離，使憑證影像的真實性成為基層央行會計核算業務的主要風險點，但不管將來會計憑證如何傳遞和存放，事后監督中心在承擔這一監督責任時，監督滯后始終是一個無法回避的問題。

四、確保ACS系統安全高效運行的對策與建議

（一）盡快完善ACS的內控制度建設

隨著ACS系統的上線運行，內控制度的建設亟須完善。ABS時期的制度已不能滿足ACS系統的需求，尤其涉及崗位銜接、崗位職責劃分等問題，制度內容需要及時做出相應的調整和修改，從而構建一套科學有效的制度管理體系。制度體系的建設應從三個方面入手：一是對不適應ACS系統要求的制度要予以廢止和完善，盡快建立與ACS系統相匹配的內控制度，實現制度建設的與時俱進；二是ACS系統的制度建設要結合現行實際工作，確保制度建設的科學性和可操作性，防止出現脫離實際工作的情況發生，力求做到制度切實可用、便于操作；三是新的制度建設過程中，要確保制度能覆蓋到ACS系統工作的方方面面，杜絕出現制度上的盲點，如ACS系統中新增設了運管中心，運管中心的職責與范圍在舊有的制度中是無章可循的，新的制度要對其職責進行規范，確保所有支付工作有據可依、有章可循。

（二）完善系統軟件功能，優化系統的運行時序

針對目前系統功能出現的不足之處，在廣泛征求基層一線操作員合理化意見和建議的基礎上，借鑒ABS、TCBS等其他業務系統一些好的經驗做法，及時增補完善有關操作功能。如：在“待辦任務列表”中增加來賬提示、打印功能；在辦理繳存款業務時，完善系統的查詢功能，增加準備金不足時的罰息金額提示。同時，適當延長提交業務的截止時間，增加業務處理中心人員，提高ACS業務處理速度，為開戶單位提供更為方便、快捷的金融服務。

（三）改進監督方式，完善監督手段

利用科技創新手段，在實時監督上做文章，通過在事后監督子系統增加提醒功能等措施，確保在營業網點有業務發生時，事后監督中心能實時進行監督，逐步實現“T+0”的監督模式。同時，將監督工作由業務后臺向操作前臺擴展和延伸，將監督重點調整為數據傳輸的真實性、崗位制約的有效性、操作規程的嚴密性等，突出事后監督部門的日常監督和專項監督優勢，對ACS系統的風險進行有效防控。

（四）建立ACS系統應急預案體系

建議盡快建立ACS系統的應急預案體制，加強網絡控制及ACS系統的運行環境建設，提高抗風險能力。一是建議對現行的ACS系統的風險進行有效地識別、分析和控制，并制定相應的支付清算系統危機處置預案，定期開展針對ACS系統的應急演練，對支付清算系統的薄弱環節及可能存在的風險點開展應急測試，不斷完善應急處置，提高ACS系統風險的防范能力。二是加強ACS系統維護，完善故障報告和處置制度，定期安裝系統補丁，修補漏洞，不斷提高系統的安全性。三是實現專機專用、入網控制，對每臺ACS業務用計算機或與ACS系統有關聯的業務用機都進行嚴格管理，將系統運行風險和網絡安全風險納入管理控制之中。四是加強對ACS系統操作員管理，登錄系統時應嚴格按照密碼加CA證書的雙重認證登錄方式，登錄成功后，嚴禁隨意拔出U Key，堅決杜絕一名操作員在兩臺計算機上登錄的現象，從源頭確保系統安全，切實防范網絡風險。

[1]洪丕莉，張琳琳.淺析ACS系統上線后對人民銀行會計核算管理產生的影響及應對措施[J].金融會計，2011，（2）：60-62.

[2]劉莉亞，王海英.中央銀行會計核算數據集中系統ACS存在的問題及建議[J].河北金融，2013，（12）：64-65.

[3]劉建平.ACS系統的理論探析和實踐思考[J].吉林金融研究，2013，（8）：76-78.

[4]蒲慧慧.中央銀行會計業務集中處理系統建設與管理的思考[J].武漢金融，2014，（5）：64-65.

（責任編輯：王淑云）

1003-4625（2014）10-0110-03中圖分類號：F832.31文獻標志碼：A

2014-07-02

李穎（1987-），女，河南濮陽人，本科，助理經濟師，研究方向：財務學；張逸龍（1985-），男，河南汝州人，碩士，研究方向：會計學。