高校無現金報賬中存在的問題及建議

【摘 要】隨著國家對高等教育投入的不斷增加，高校的資金核算量也大幅度增加，同時伴隨著各種電子支付方式的快速發展，無現金報賬報賬作為一種快速便捷的報賬方式在高校中得到快速發展。本文主要闡述了無現金報賬在高校財務管理實踐應用中存在的問題，針對這些問題提出了一些建議。

【關鍵詞】無現金報賬；高校財務管理

無現金報賬是指在報賬過程中利用網絡信息技術，將現金收付方式轉變為銀行卡轉賬方式，不到現金出納處繳、領現金就完成報銷的一種報賬方式。當前隨著網絡信息技術的發展，銀行、軟件公司等都在開發、推廣相關的支付方式。實施無現金報賬能提高財務人員工作效率和服務質量，是實現高校財務管理信息化的必然趨勢，各個高校也都開始積極推廣無現金報賬。

一、無現金報賬的方式及優勢

當前高校實行無現金報賬方式主要有根據憑證利用銀行POS機刷卡報銷、通過銀校直連財務軟件系統直接轉賬、通過銀行網銀轉賬等方式。POS刷卡報賬主要適用小額現金費用報銷；銀校直連報銷和通過網上銀行報銷適用于所有業務報銷。無現金報賬主要有以下優點：

（一）可以減少現金的庫存，基本上實現備用金為零庫存。在傳統報賬情況下，出納需要保證一定的庫存現金進行報賬，特別是到發放獎學金等臨時大額現金支出的時候，更需要提取大量的現金，既要提前預約又要保證資金的安全，給出納人員的工作造成了一定的困難。在無現金報賬情況下，由于實行無現金報賬系統，就大大減少了出納人員去銀行取款次數，也保證了現金的安全，節約了人力、物力、財力。

（二）提高了出納人員的辦事效率。在使用現金報賬的情況下，出納人員對每筆付款都需要驗鈔機進行清點，在無現金報賬情況下只需要點鼠標或者刷卡就可以完成現金的支付；原來出納需要每天對現金進行清點、對賬，而在無現金報賬模式下就不需要該環節，大大提高了工作效率。

（三）降低了差錯率。在無現金報賬模式下，出納根據憑證上的金額直接通過轉賬付款，款項直接進入報銷人的銀行卡，使差錯率大為降低。同時，由于是轉賬付款，即使付款錯誤也容易通過資金流向進行查詢。不像現金報賬那樣存在“當面點清、離柜不認”的情況，杜絕了由于現金數錯或報賬人員記錯造成的出納人員和報賬人員發生矛盾的情況。

二、無現金報賬中存在的問題

無現金報賬模式存在著能規范資金管理、提高工作效率、能更好的服務廣大教職工學生等諸多優點，但是作為新的報銷方式在實際運行中還是存在一定的問題，這里面既有思想認識的問題，也有銀行網銀系統、銀校直連財務軟件系統本身的問題。從高校實際運用中來看，主要有以下幾方面的問題：

（一）部分教職工剛開始的時候對無現金報賬的抵觸問題。由于無現金報賬需要登記職工及學生的銀行卡號等基礎信息，在工資卡和學校基本賬戶開戶行不是同一個銀行的情況下就需要職工另外辦張在基本賬戶開戶行的銀行卡，這就造成了老師覺得好像是財務處人員幫銀行推銷辦理銀行卡，造成了個別職工及學生對辦卡的抵觸心理。同時，在無現金報賬模式下，職工及學生報銷后拿不到現金，由于傳統思維模式報銷后都是拿到現金，因此，職工及學生對這種情況有個適應過程。還有，由于條件限制，教職工對于報銷的款項不能及時查詢是否到賬，教師報賬的時候急需現金又不能馬上拿到現金，還需要到外面銀行提取，造成了部分老師及學生對財務處有一定的意見。

（二）由于銀行卡號等信息不完善造成退票等問題。由于采用銀校直連模式報銷時，需要提供準確的銀行卡號，在學生人數多的高校存在經常有學生丟失銀行卡的問題，而學生掛失銀行卡后重新辦理了銀行卡又沒有修改基礎數據中的銀行卡號，每次發放獎學金、助學金等費用的時候就產生不少發放不成功的款項，增加了出納的工作量，給出納工作造成了一定的麻煩。同時，在學生多的學校存在學生重名的問題，有時候學生在報銷單上只寫了個名字而沒有寫銀行卡號，財務人員調取學生名字的時候容易打錯卡號，在打錯到畢業學生卡號的情況下，不容易追回款項。

（三）存在利用學校POS機惡意套現的可能。在當前無現金報賬的情況下，學校一般都安裝有銀行提供的專門用于收款的POS機和專門用于報銷付款的POS機。收款POS機一般都作為公益事業單位申請，不需要給銀行繳納手續費。這就造成個別收款人員可能利用該POS機刷信用卡惡意進行提現，換出個別情況下學生繳納學費收取的現金，給學校財務管理帶來麻煩。

（四）銀行回單的處理問題。在利用銀校直連報賬模式下，由于每筆業務都通過銀行轉賬的方式支付，就造成了大量的銀行回單。在人數多的學校每個月可能有幾千張回單，而有些銀校直連軟件中，對于對公轉賬的可以在備注中注明記賬憑證編號，以利于從銀行拿回回單后粘貼進去。而對于轉給個人銀行卡上的就無法備注憑證編號，就需要銀行出納人員通過賬務查詢系統一個個進行查找，然后再粘貼到原始憑證后面。特別在年底財務發生大量經濟業務的情況下，經常需要出納人員加班處理回單問題，大大增加了出納的工作量。目前很多高校又有多個校區，而一般學?；編糁还潭ㄔ谝粋€校區，如果財務辦公地點和開戶銀行不在一個校區的話就存在大量回單不能及時到出納人員手中，有些一個星期才能拿到回單一次，造成出納工作十分被動。

（五）銀行對賬問題。在無現金報賬模式下，發生的銀行業務支出大量增加，如果依靠傳統的對賬方式，在月底編制銀行存款余額調節表的時候就會增加很多困難，影響月末對賬工作的及時完成。

三、針對以上問題的解決辦法

（一）財務處在實行無現金報賬的前期準備工作中要在學校教職工及學生中進行充分的宣傳，使教職工及學生充分認識到無現金報賬的優勢。學校的領導要在軟硬件建設上給予支持，對于財務銀校直連軟件要及時升級，加大網絡完全設備的投入，保證網上支付安全。財務處應做好相關配套工作。要積極聯系銀行在學校或財務處附近安裝自助銀行服務終端，方便教職工進行查詢、取現；和開戶銀行商談聯系免費或優惠開通針對由學校發放的款項的短信通知，以方便職工及學生及時了解報賬到賬信息。

（二）對于銀行卡遺失更換卡號不及時的問題，要對學生加強宣傳，給學生開放權限，讓學生可以自己通過校園一卡通系統或者財務軟件開放的平臺在互聯網上修改自己的卡號。對于學生重名造成的易發錯的問題，要求學生在報銷時在報銷單上填寫自己的銀行卡號用以核對備查。

（三）要制定無現金報賬的相關制度。根據無現金報賬的特點結合《高等學校會計制度》及《行政事業單位內部控制規范（試行）》等法律法規的要求，制定相關的財務管理制度。加強對POS機的管理，對POS機應專門定人管理，對于相關密碼必須嚴格保密，明確責任界定。對于網上銀行操作用的U盾、密鑰不使用時必須存放于保險柜中保管。在日常經濟業務中，嚴格禁止利用信用卡刷卡套現等違法違規的行為。

（四）對于銀行返回回單的粘貼問題。一方面可以協商軟件公司從軟件上能在銀行回單上生成每筆業務的憑證編號，以方便出納人員進行查找粘貼。另外一方面也可以由出納及時打印出電子銀行上的回單粘貼在原始憑證后面，對于從銀行返還的回單單獨裝訂成冊進行備查。

（五）對于銀行對賬問題。目前高校使用的財務軟件大部分都可以實行電子自動對賬，自動生成銀行存款余額調節表。因此，出納只需要從網上銀行系統中拷出電子數據就可以方便對賬。對于沒有電子對賬軟件，應及時要求軟件公司修改財務軟件，滿足對賬要求，以提高出納人員工作效率。

（六）銀行POS機報銷、銀校直連報銷和網上銀行轉賬報銷三者之間的應互相配合使用。由于銀行POS機刷卡報銷適用于小額費用報銷，因此，對于金額較小業務建議適用POS機刷卡，以減少銀行存款業務筆數，減少回單量。對于超過現金支付限額以上的采用銀校直連和網上銀行報銷。

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