如何有效履行監督職能

【摘 要】本文總結了當前我國監事會現狀中存在的問題，分析了導致監事會監督不力的原因，提出了監事會有效履行監督職能的措施。

【關鍵詞】監事會；履行；監督職能；有效

隨著我國市場經濟的不斷完善和快速發展，我國很多企業逐漸成立了以公司制為主的現代企業制度，公司制的主要特點是企業經營權和所有權相互分離，為避免經營者權力的濫用，必須構建完善的企業外部和內部監督制度來防范經營風險。但由于我國相關法律法規不完善及沒有健全的企業外部監督機制，導致企業沒有有效的外部監督。歸根結底的原因是因為缺乏監督而導致權力被濫用，很多公司為提高內部監督的有效性，都嘗試通過構建與完善公司內部的監督機制，來增加公司生產經營的經濟效益，提高股東的權益。但是，在現階段，我國的很多公司存在監事會監督力度較弱，難以實現監督目的的問題，削弱了監事會的作用。顯而易見，如何提高監事會的監管力度，改善當前監督不力的狀況，有效履行監督職能已成為國內很多公司所面臨的難題。

一、當前我國監事會的現狀

當前，我國公司的法人治理結構，在公司內部設立股東會，同時在股東會下分別設置董事會與監事會，最后構成了董事會和監事會、經理層3者之間互相制衡的公司治理結構。股東大會是公司的權力機構，而決策機構和監督機構、執行機構分別是董事會和監事會、經理層；監事會受托于股東大會，行使對公司董事、董事會和經理層等高管的監督權力。但很多的實際情況是監督制度流于表面，監事會難以在現實中發揮作用。

二、導致監事會監督不力的原因分析

一是在制度上，公司沒有詳細規定監事會如何實施監督，我國很多的公司監事會都是年會制，不成立常設機構，在很大程度上限制了公司監事的監督權、知情權和查詢權，導致監事會監督職能沒有很好地發揮；二是公司沒有很好的保障監事的獨立性，導致監事會難以公正、客觀、獨立的實施監督職能；三是公司監事會中的監事本人專業理論知識不扎實，實踐經驗不足，不能對公司的業務流程和財務狀況實施有效監督，導致監事只是公司內部民主的象征，不能有效實施監督職能；四是公司的管理人員與監事會成員信息不對稱，監事會職能了解掌握到管理人員決定之后的信息，不能第一時間完成信息收集，導致不能實施監督職能；五是很多公司缺乏對監事會成員的約束及獎勵機制，沒有對監事會成員的業績考核體系，無法定量考核績效，導致監督工作開展與不開展都一樣，嚴重影響了開展監督工作的積極性。

三、監事會有效履行監督職能的措施

（一）選擇合理的法人治理結構：不管公司采用哪種法人治理結構，目的都是實施和更好的實現公司監督職能。中小公司因為自身的生產經營業務相對簡單，通常情況下是法人與經營者是一個人擔任，管理起來比較容易，就選擇在董事會下設置監事會，監事會實施對中層管理者的工作監督和公司內部財務監督。隨著公司不斷的擴大經營范圍，公司的所有權和公司的經營權慢慢的分離開來，為最大限度的保護中小股東的經濟利益，避免大股東對公司進行控制的情況發生，大公司通常就會在股東會下設置監事會，監事會對公司董事和公司高層管理人員實施監督，同時對公司內部財務實施監督。

（二）嚴格堅持監督的工作原則：首先，監事會要堅持公正、客觀、獨立的原則。公司監事會成員不單單要與管理層獨立，還要與監事會獨立。每一監事會成員對公司重大事項和財務狀況應平等擁有檢查權，公司管理層不應對其進行制約，這樣才能保證監事實施監督職能。

其次是監事會要堅持監事專業化原則。監事會的監事必須具備扎實的專業知識和豐富的實踐經驗，才能夠有效實施職能監督。具體來講，監事要具備財務、法律、會計、經濟等專業方面的理論知識，應通過國家相關資格考試，取得相應的資格證書，才能勝任公司的監事會工作，才能對公司的財務狀況實現有效監督。為了提高公司整體監事會成員的業務素質，現階段具體的措施是引進社會上具備法律專業知識、取得審計師或會計師資格證的專業人士承擔外部監事工作，在公司內部專業知識扎實、工作經驗豐富的股東和職工承擔內部監事工作。從公司發展角度出發，必須借助外部具有獨立法人資格的監事機構力量，徹底解決公司監事專業化和獨立性的問題。

再次是強化職權原則。公司監事會只有監督權，沒有管理權；監事可以一票否決董事會的重大決策。如果董事會通過了某項重大決策而監事卻不同意，董事會就可以對股東會進行要求，但這種情況必須由2/3以上的股東同意。監事會還具有建議權，比如獎懲、人事任免等。公司高層管理人員或公司董事對公司做出了巨大貢獻，監事有權力建議股東大會或董事會給予獎勵，相反，如果工作不稱職，業績平平，就有權建議罷免。

第四，監督工作要堅持義務與權利相互對等的原則。監事會成員在履行監督職能時，要采取有力措施，嚴格改進和糾正監督工作不到位的工作作風，在行使監督權利的同時，還要注意必須在規定的職權范圍內實施，不能超越公司章程規定，更不能超越法律法規的規定，杜絕濫用權利的問題產生。監事會及成員不承擔董事會決議的責任，如果沒有行使否決權，給公司帶來損失的，那么就有監督失職的責任，嚴重的承擔相應法律責任。

第五是監事會及成員沒有決策權，行使監督權時不能越權，更不能越位。

最后，監事會及成員行使監督職能時要最大的維護股東的權益。要依據公司遠期發展戰略目標為行使監督職能的依據，對經理等管理人員的短期行為進行監督，維護最大化的股東權益。

（三）改進工作方法：首先，合并、精簡公司的監督機構。當前很多公司存在監事會、內部審計部門和獨立董事會3種監督機構，工作內容雖然各有重點，監督部門的職能卻有很多重疊，導致很多監督工作產生了人人可監督，人人又可不監督的局面，工作拖沓，推諉，因為監督不力導致公司出現虧損，卻沒有明確責任人。為杜絕此類事件的發生，可以將獨立董事取消，監事會下設立內部審計委員會，監事會行使公司內部的監督職能。

其次，成立監事會的常設機構，以履行監事會在必會階段的監督職能。很多的公司監事會都實施的是年會制，導致監事會行使的是事后監督職能，為保證監事會成員更多的了解公司生產經營，能夠在公司運營過程中行使監督職能，應在公司設置常設機構，開展全過程的監督工作。

最后，監事會按照程序化工作流程安排行使監督職能。要完善制定公司的財務報表及時報送制度，按時報監事會，以對公司財務情況做有效監督。公司還要制定并完善記錄監事會決議執行情況的制度。應指定監事會成員執行監事會的每個決定，或監督執行每項決定。監事會成員負責執行監督事項的本質性決定，如果是建議性的決議，監事會成員監督執行。指定的監事會成員負責記錄執行情況，并及時上報監事會。

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