加強熱電企業物資管理內部控制的探討

摘要：隨著社會經濟的快速發展，社會科技的逐漸成熟，我國各方面經濟技術實力也在不斷增強，各熱電企業之間的產品競爭力也相對而言的不斷加劇，加強企業物資管理中的內部控制有利于合理規避風險，有效的進行成本的控制，有利于熱電企業實現經濟效益，提高市場競爭力。

關鍵詞：熱電企業；物資管理；內部控制

引言

物資管理是熱電企業管理中不可缺少的組成部分，良好的內部控制能夠提高熱電企業的管理水平，防止企業管理過程中的錯誤。現代企業物資管理以其運行質量、流通速度、有效管理和降低成本成為增加效益的“第三利潤源泉”。因此，加強熱電企業物資管理，提高物資管理水平，實現物流合理化和效益最大化，對于增強市場競爭力，降低生產成本，加快資金周轉，提升經濟效益具有十分重要的意義。

一、熱電企業物資管理內部控制的重要性

物資管理是指在生產過程中對所需物資的采購、使用、儲備等行為動作進行必要的計劃、組織以及控制。而物資管理的目的是通過對物資進行有效的管理，從而在一定程度上降低熱電企業的生產成本，加速資金的周轉，促進盈利，并加強熱電企業在經濟體制中的市場競爭力。物資管理主要包括對物資進行需用計劃的確定、必要的物資采購、物資的使用以及物資儲備等多個環節，這幾類環節環環相扣、相互影響，這其中任何一環出現了問題都將對物資的供應鏈造成不良影響。

目前，熱電企業區域性的競爭力已經遠遠不能夠滿足于當前的市場經濟，各行各業都希望在競爭中尋求機遇，不斷發展。而發展的前提條件就是熱電企業對本身的建設進行管理，物資管理工作是一項極受外界因素影響的工作，外界許多的不可預見因素，都是直接影響著整個物資管理工作的質量的，只有全面地提高物資管理的內部控制質量，才能夠讓物資管理工作的整體質量更為穩固、更為經受得住社會的考驗。

物資管理工作是一項極具系統化、規范化的工作，其中由許許多多的環節與工作組成，能否做好這些工作，能否銜接好這些工作，是直接影響著熱電企業整個物資管理工作的質量的關鍵因素。而物資管理工作中的內部控制工作，則是一項物資管理工作的重要組成部分，物資管理工作的質量是否滿足市場的需求，很大程度上是取決于物資管理的內部控制工作的能否滿足預定的要求，內部控制工作的質量是否是足夠的。因此，要想做好一項物資管理工作，要想控制好一項物資管理工作的質量，首先必須保證其內部控制工作的質量。

熱電企業的發展必須緊扣時代的脈搏，跟上時代的潮流才能夠在市場競爭中保有相對的實力。對于物資管理而言，最主要的是加強物資管理中的內部控制，只有對其內部控制進行不斷加強，才能在根本上得到發展。那么，該如何加強熱電企業物資管理內部控制工作，本文將從下列幾項對策中進行分析。

二、如何加強熱電物資管理的內部控制

（一）加強熱電企業物資采購計劃工作

物資采購計劃的編制是物資管理的主要環節。首先檢查物資的適用性和新材料的代用性。然后對生產或使用部門提出的物資需求，嚴格對照定額、方案等標準性的資料，核對并確定需求數量。最后依據庫存情況（現有庫存、保險庫存、庫存定額等），在充分利用庫存的基礎上，根據進貨渠道，合理確定進貨批量和進貨時間。避免超儲和物資短缺的問題。

（二）建立健全物資驗收和支領的制度

物資采購回來后，在進入倉庫之前，應當對物資進行合理的驗收，這是入庫前最為重要的一個環節。不管是生產部門或是銷售部門，其貨物的抽調都是從倉庫中進行運作。因此，物資的好壞直接影響到了熱電企業的信譽問題。在物資入庫前，應當對采購回來的物資的數量、質量、品種、規格進行檢查，觀察其是否與當初制定的采購計劃是否相符，并對檢驗合格的物資才可批準入庫，對檢驗不過關的物資及時進行更換。嚴格杜絕殘品、次品進入倉庫，嚴格把握質量關。

（三）加強熱電企業倉庫物資管理，與相關部門信息互通

倉庫管理應根據銷售計劃、生產采購資金籌措等制定倉儲計劃，合理確定庫存存量的結構和數量；加強日常管理，嚴格限制未經授權的人員接觸存貨；建立庫存存貨分類管理制度，對全部存貨以其重要程度、價值高低、耗用量大小和訂購難度等為標準，劃分出A、B、C類分別管理。同時，建立健全倉庫定期盤點制度。在對庫存材料管理中，倉庫管理員應做好材料的盤點工作，做到賬實相符，尤其是應掌握最新的存貨數據。為采購材料提供依據，為生產投料做好準備。

采購部門對物資的采購數量及品種在采購前應有一個合理的測算。首先應考慮倉庫材料的庫存數量；其次再根據采購需求，確定實際采購數量。這就要求物資保管部門與采購部門應建立良好的庫存信息共享平臺。最好的管理模式是采用辦公自動化管理，出入庫直接在軟件中填制審批，做到倉庫物資及時更新，同時相關部門能及時查詢、確認。

（四）建立健全報廢物資的管理制度

在物資一旦被確認報廢后，應當由專門的管理部門建立報廢賬目，對報廢物資根據情況進行分類登記，并對報廢物資存放的地點以及報廢情況，是否還有利用價值進行合理明確的注明，并對不同的物資進行分門別類，以便區別。主要是分析其造成損失的原因，找出主要因素加以整改，避免再次出現廢品。

（五）建立健全工具使用調換管理的制度

熱電企業中的物資管理無論是公用的還是個人的，都需要制定合理的使用調換管理制度，以免造成熱電企業或是個人物資的損失。工具使用調換制度需要根據企業中不同部門使用工具的不同，進行相應的記錄和分配。對每個部門中工具的使用次數、使用年限、損耗情況根據實際情況進行合理的調配或是更換，并在一段時間內，對工具進行保養或是更換。

三、熱電企業物資管理中內部控制的策略

（一）營造良好的控制環境

從企業整體上加強對物資采購決策者進行有效的監督，要實行回避制度，禁止領導干部的近親屬擔任采購部門的負責人，禁止非物資采購部門的人員參與到物資采購工作中來。對于重要的物資采購項目要進行集體決策，成立領導小組，經過會議全面的進行研究，對物資的質量、性能、價格等要做出具體的范圍規定。

建立落實責任制度，需要物資采購納入領導責任問責之中。同時，還要提高經營者對物資采購環節的重要性認識，合理的設置物資采購機構有利于熱電企業建立良好的內部控制，并對采購部門進行合理有效的監督。同時，也要加強對物資采購人員的教育工作。相對于熱電企業其他部門來說，采購部門由于經常與外界發生交易行為，處于比較敏感的地位，所以要切實對采購人員進行遵紀守法教育，增強采購人員的法律意識，還要增強采購人員的道德教育，使采購人員在物資采購過程中能夠自覺的維護企業的利益和形象。

（二）進行科學的風險評估

應當對物資采購行為采取必要的避險管理控制措施。要強化熱電企業風險意識，注意市場環境的變化，健全內部控制系統，在采購活動中及時的進行風險評估，并采取有效措施進行調整，將采購活動中的風險控制到最低水平。還要對采購計劃進行有效的可行性分析，通過對市場行情的調查，評估出所需物資的價格、質量等能否滿足熱電企業需求，并對供應商的資質和信譽等進行評估，在此基礎上選擇恰當的時間，根據生產經營和倉儲成本進行采購活動，有效控制熱電企業物資管理中的采購風險。

（三）構建完善的物資新舊更替管理機制

對大的備臺、備件要實行以舊換新，并進行備查簿管理，納入物資臺帳管理的范圍；在廢舊物資的處理方面，應加強各主管部門間的協調與溝通，保證物資處理的及時性。 以后施工過程中產生的剩余物資應嚴格按財務制度的規定及時予以處理，并沖減工程成本，避免形成賬外物資。

（四）實現熱電企業庫存管理的科學化

如果倉庫當中存有大量的物資，不僅會占用大量的流動資金，還會增加管理成本，同時也容易產生物資浪費和物資流失的問題。因此，可以借鑒“零庫存”的有關念，對熱電企業所需的各種原料、備件等進行科學的規劃，根據需求能力來進行物資采購，優化企業的物資管理，控制物資管理成本。

（五）健全內控制度，進行及時監督

物資的采購牽扯到方方面面的權力與責任，而且外部環境因素也無法確定，如果熱電企業內部管理不健全，容易對物資采購的內部控制產生較大影響。所以應當加強對采購環節的控制，注重事前、事中監督，使物資采購趨于合理化、規范化。

首先要健全業務員的崗位責任制度，業務人員要對所需的物資進行計劃編制，尋找能夠滿足需求的供應商，并以最低的價格向供應商發出購貨訂單。在驗收貨物、存儲或使用物資時，都要進行會計記錄。也要健全物資采購的檢查制度，對庫存物資進行定期的檢查，由多個部門成立檢查小組，定期對物資進行盤點，查明賬物是否一致，如有不符要查找原因，追究相關人員的責任。還要健全內部審計制度，通過對物資采購的審計，防止采購活動的舞弊行為，發現問題及時的進行糾正，保證采購活動在國家法律和內部規章的范圍內有效進行。

四、結語

物資采購是熱電企業物資管理的重點和核心，也是最容易出現問題的環節。為了維持正常的生產活動或者日常經營，通常需要需要根據實際需求情況來從市場上獲取一定的有形物資或者無形服務來作為生產資料或者經營資源，這一過程便是物資采購，是需要嚴格控制的重點管理環節。

綜上所述，物資管理內部控制工作是一項極為系統、規范、細致的工作，且隨著時代的不斷發展，熱電企業在市場經濟體制中的競爭日趨激烈，因此，內部管理越來越重要。只有對物資管理的內部控制進行合理地管理和控制，才能夠使熱電企業在日益復雜的市場化中拔得頭籌，占得先機。

參考文獻：

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