出口退稅對我國外貿出口的影響分析

摘要：世界范圍內，出口退稅都對各國經濟的發展起著重要的作用。我國從1985年開始實行出口退稅政策，在大部分國家特別是發達國家，出口退稅都是一種制度性的稅收，像我國這樣被當作政策工具反復使用的情況十分罕見。本文較為詳細的分析了出口退稅制度產生的原因及對外貿出口的影響。

關鍵詞：出口退稅；出口退稅制度；對策；制度

我國從1985年開始實行出口退稅政策，其對增強我國出口產品的國際競爭力，擴大出口，賺取外匯收入，提高專業化水平和資源的配置效率等方面起到了積極的作用。

一、出口退稅制度產生的原因

隨著歷史的發展，國家之間的經濟往來日益頻繁，彼此經濟關系日益緊密，國家成為國際經濟往來和活動的主體，由此產生了國與國之間的經濟聯系。在經濟全球化日益發展的今天，伴隨著國際貿易的發展，商品和生產要素的國際間流動日益頻繁。出口退稅這一稅收措施之所以得到世界各國的廣泛認可，一般要是基于以下幾方面的原因。

（一）對出口貨物實行退稅是參與國際貿易公平競爭的基本要求。由于各國政治經濟歷史和傳統的差異，各國的稅收制度是不盡相同的。

（二）對出口貨物實行退稅是各國行使稅收管轄權的必然選擇。對出口的貨物，在不損害別國利益的前提下，各國有權決定對該項出口貨物退還或免征在國內繳納的稅款。這是國家主權的具體體現。

（三）對出口貨物實行退稅是提高各國國際貿易競爭力的重要措施。出口退稅遵循零稅率原則，零稅率是指應貨物的銷售收入中應繳納的間接稅為零，零稅率原則也就是“征多少、退多少”的原則。

（四）對出口貨物實行退稅是各國實施宏觀經濟調控的重要工具。各國在實行制定出口貨物退（免）稅政策時，既要符合出口貨物退免稅的國際慣例，又必須體現國家的經濟政策。

二、出口退稅制度改革對我國外貿出口的影響

目前我國出口退稅的調整仍以下調為主旋律，抑制低價出口和貿易順差的意圖較明顯。

（一）出口退稅制度改革對我國外貿出口的消極影響。1、抑制出口，扭曲對外貿易結構。對于出口企業所在地來說，除了極個別的初級產品外，絕大多數產品都將含有外地成分，這就意味著，不管是收購產品或者本地產品出口，出口所在地企業都要承擔出口退稅。2、出口企業成本上升，利潤下降，影響企業擴大出口的積極性。出口退稅對出口的影響非常直接和快捷。雖然出口企業可通過提高產品價格來部分抵消其沖擊，但出口產品價格上漲帶來的是國際競爭力下降，最終將對外貿出口造成影響。3、導致行業競爭加劇。近幾年，國內市場的飽和促使企業下大力氣開拓國外市場，爭取出口訂單。降低或取消出口退稅，企業將處于兩難的境地。若提高產品價格，其產品出口競爭力將下降，企業面臨失去客戶的風險，從而會有相當一部分產品由原來的外銷改為內銷。

（二）出口退稅制度改革對我國外貿出口的積極影響。1、有利于我國對外貿易出口的增長，促進經濟的發展。出口退稅率的調整對出口貿易額會產生重要影響。入世以來，我國外貿規模迅速擴大，外貿總量大幅度提升，外貿順差急劇增加。出口退稅政策的調整，有利于平衡我國的對外貿易，控制快速增加的貿易順差。2、加快了企業資金周轉，調動了企業生產經營積極性。雖然過去的平均出口退稅率比現在高，但由于拖欠退稅現象嚴重，真正退稅資金并不能足額到位。現有制度下，資金收回較快，充分調度了企業生產積極性。3、有利于增強外貿企業的技術創新能力，優化產業結構，提高企業的競爭力。降低出口退稅率，直接造成企業出口成本提高、利潤下降。在一定程度上減少對出口企業政策上的支持力度，更多地通過市場競爭的方法，培育與發展其競爭力，短期可能是有損的，長期則是有利的。

三、完善我國出口退稅制度的對策

判斷一國的出口退稅政策優劣與否，首先要看其是否遵循稅收公平的原則，同時要看這一政策對本國宏觀經濟運行的推動作用如何，是否能夠增強和促進本國出口產品在國際市場上的競爭力。

（一）出口退稅管理

1、在海關管理方面海關在出口商品的監管上制定了相應的對策，加大打擊力度。2、建立出口退稅管理激勵機制和約束機制。對外貿企業的激勵機制。3、加強管理，簡化手續，提高效率。

（二）實行彈性的出口退稅率制度

目前我國的政治經濟情況確實需要依靠出口退稅制度尤其是出口退稅率來進行宏觀調控、調整經濟結構。

（三）加強立法，建立出口退稅制度法律體系

由于強制性的出口退稅制度變遷在施行中缺乏“強制性”，導致有令不行、有禁不止的現象的出現，因此必須需維護依法行政的嚴肅性。

四、總結

出口退稅政策作為我國對外貿易管理政策中的一個重要組成部分，其內容必然是隨著我國經濟發展、產業政策以及對外貿易政策等相關因素的調整而不斷變化，其改革的進程也將不斷推進，并在施行過程中逐步趨于完善。

參考文獻

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