淺談內部審計在企業風險管理中的作用

張艷平+++邢桂云

摘要：在經濟全球化的今天，隨著市場經濟的沖擊，企業之間的競爭越來越激烈，經營環境越來越復雜，如何妥善地進行風險管理成為企業發展中不可或缺的一環。內部審計關系著風險管理的效果，決定著企業的管理能力。本文通過對風險管理和內部審計概念和內容的闡述，揭示了內部審計與風險管理之間的關系，并分析了內部審計在風險管理中的作用和地位，說明了內部審計的可行性和有效性。希望企業能結合自身的實際情況，加強內部審計工作的建設，從而提高風險管理的能力。

關健詞：內部審計 風險管理 協調作用

一、內部審計與風險管理的關系

（一）風險管理是內部審計的基本內容

作為內部控制的一部分，內部審計可以加強內部控制的作用。財務審計、經營審計和管理審計共同構成了內部審計，相互之間既有一定的區別，又存在一定的聯系。財務審計是根據企業的財務情況，做好財務的核查和審查工作，及時發現財務資料中不詳細不準確的地方，提高財務報告的可靠性，從而完善內部控制體系。通過自我審查，可以對企業的經營狀況有基本的了解，為企業制定規劃和目標提供基礎；經營審計是通過評價分析企業經營中存在的問題，利用科學有效的辦法，達到完成企業計劃的目的；管理審計是通過企業的自我審查，發現管理過程中存在的漏洞并加以解決，從而提高企業的管理質量和管理水平。風險管理是內部審計的基本內容，關系到企業整體的管理能力，還決定了企業的抗風險能力，企業只有加強風險管理和內部審計的建設，才能提高企業的市場競爭力。

（二）風險管理是內部審計人員的基本職責

在企業的生產、經營、管理等各個環節中，都涉及到風險管理。環節的繁多給風險管理工作的實施帶來一定的難度，風險管理影響著企業的內部控制管理效果。因此，內部審計人員應順應時代潮流，改變固有的觀點，從思想高度上提高對風險管理認識。只有增加了風險管理的重視程度，風險管理的審查評價工作才能得到保證，風險管理才能在企業的實際生產中發揮應有的價值，從而體現內部控制管理的作用。內部審計人員在明確職責的基礎上，做好科學有效的風險管理工作，針對管理中的漏洞和不足加以解決，從而健全和完善風險管理體系，更好地為企業規避風險。

（三）公司治理中的風險管理需要內部審計制度來規范

公司的組織結構包括領導決策層、管理層、監督層等，在這其中，監督層影響著決策的有效實施，是公司良好健康發展的重要保證，而作為監督層的重要部門之一，內部審計的重要性不言而喻。企業實際生產中，由于各種原因，監督工作不能有效實施，影響了企業的管理。所以，企業要完善內部審計制度，用嚴格的制度規范來約束各個組織層，通過內部控制的有效實施，保證風險管理工作的正常開展。

二、風險管理中內部審計的作用

（一）內部審計在風險管理中的識別和檢查作用

內部審計能夠正確識別風險，是企業風險管理的第一步。通過內部審計，企業能對自身的經營狀況有一個深入細致的了解，再加上與外部審計的有機結合，提高數據的準確性、合理性，企業高層根據這些數據，就可以進行資源的合理配置，提高資源的使用效率。除此以外，企業還需做好自我審查和監督工作，完善內部審計制度，更好地識別風險，保證企業風險管理的有效性。在正確識別風險的前提下，通過內部審計，企業的風險管理水平將有質的改變，能應對投資所帶來的風險，減少公司的損失。

（二）內部審計在風險管理中的協調作用

作為企業領導層和業務管理部門之間的聯系紐帶，內部審計機構的性質是不可或缺的，在企業的風險管理中需要發揮一定的協調作用。企業的有關管理部門由于各種原因，對自身的監督工作不到位，使得員工的效率和質量得不到保證，影響了企業產品的質量，給企業的銷售業績和口碑造成麻煩。因此，內部審計機構應明確自己的重要性，站在企業大局的角度上，合理、公正、公開的評價各個管理部門的工作情況，通過協調解決部門之間的沖突與矛盾，以企業的整體利益為中心，合理的控制企業經營風險，只有這樣，企業的風險管理能力才能提高，企業的經濟利益才有保障，企業的未來發展才能更上一層樓。

（三）內部審計在風險管理中的監督、評價作用

在當前的市場競爭環境下，企業經營過程的不確定因素越來越多，經營風險也更大，企業的風險管理受到嚴峻的挑戰。原有的審計制度在現有環境不能發揮作用，企業應轉變思路和觀點，通過內部審計，發揮監督、管理、服務的作用，提高企業的風險管理能力。受到經營危機的沖擊，同行之間的競爭，很多企業都處于在夾縫中生存的險境，企業如果想擺脫困境，就應該結合自身的實際情況，發揮自己的優勢，優化產品質量、經營結構，提高產品的競爭力，同時利用內部審計，完善和加強風險管理中監督和評價作用，對經營風險進行合理有效的預測，提高企業的風險管理能力，實現企業的宏偉目標。除此以外，通過內部審計可以及時發現風險管理中的不足，針對具體地問題，對癥下藥，完善和健全風險管理制度，提高企業的抗風險能力。

三、結束語

隨著市場經濟的快速發展，企業的機遇變得越來越多，與此同時，各種不確定因素也給企業帶來了不小的經營風險，風險管理正企業良好健康發展的試金石。內部審計在風險管理中具有識別、檢查、協調、監督和評價作用，通過完善和健全內部控制體系，企業的風險管理水平和能力將得到提高，從而最小化地減少風險可能帶來的損失，提高企業的抗風險能力。所以，企業應注重內部審計工作，在降低風險的基礎上提高資源使用率，從而提高企業的競爭力。

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