編制部門決算工作的淺薄經驗之談

高建華

摘要：隨著中央部門決算編制工作規范化，單位編制部門決算工作的質量越來越被重視。本文結合自己多年從事編制部門決算工作，談一談工作經驗。

關鍵詞：部門決算 編制 工作經驗

部門決算報表是反映單位財務收支狀況的書面文件，是上級主管部門和單位領導了解財務情況的重要會計信息資料。部門決算工作不僅要編制部門決算報表，同時針對報表要撰寫詳盡的財務分析報告。分析和研究一年來的單位收支活動，對單位財務管理做出正確的評價，通過分析，總結單位財務管理經驗，揭示出單位存在的問題，以便改進財務管理工作，提高管理水平。

編制部門決算工作是一項比較復雜和繁重的工作任務，每年大約在2月初上報，工作任務重，時間緊，要想做好此項工作必須有良好的思想素質和熟練的專業技術才能。本人從事會計工作18年，負責編制本單位部門決算工作多年。從出納做起，對本單位會計基礎工作相當熟悉，為編制部門決算打下了良好、扎實的基礎。特別是本人連續四年獲得全國地震系統部門決算編制工作“先進個人”稱號，多年的部門決算編制工作經歷積攢了豐富的工作經驗，因此談幾點心得體會，供從事此項工作的會計人員參考。

一、中央部門決算是個龐大的系統工程，在做之前，心態要擺正

因為每年做此項工作都是在上年剛結束，新的一年剛開始。許多部門做完工作總結，就可以暫時把手頭的工作放一放，而此時正是部門決算編制工作剛開始。勞碌了一年的財務人員必然會心生報怨，這時如果心態沒有擺正，做部門決算編制工作必然不會用心，做出的報表也必然漏洞百出，所以心態很重要。作為一名會計人員，基本的會計職業素質應該具備，如應有耐得平淡和舍得付出的思想品質，及不計較個人得失、不講報酬、犧牲個人利益、加班加點的思想準備。

二、會計基礎工作要扎實

制定部門決算編制工作的時間表，有計劃、分步驟地進行部門決算編制工作。年終進行結賬，對賬，調賬要早，我們單位每年在12月中旬就開始進行盤點固定資產和存貨、結清舊賬、年終轉賬和記入新賬的會計基礎工作。這些工作環節多，遇到問題時也比較費時、費力，從某種程度上會造成部門決算編制的時間不夠用，導致分析報告分析得不夠深入。所以，扎實的會計基礎工作是做好部門決算編制工作的前提。而要想順利進行結賬，會計的日常工作是關鍵，它的好壞直接影響到會計信息的真實性和部門決算編制的質量，只有日常工作細致認真不出錯，少出錯，才能對賬順利，才能減少調賬筆數，才能保證會計數據的準確性、完整性和及時性，才能保證部門決算編制工作順利開展。

三、編制部門決算的人盡可能是一個人

部門決算編制的報表包括部門決算報表、財政撥款結轉和結余資金情況報表、固定資產投資決算報表及住房改革支出決算報表。這幾個報表之間存在內在的勾稽關系，如果編制部門決算報表的是同一個人的話，這個問題就不存在了。當然，如果是一個人的話，工作量就相當大，而且要能安排好時間，協調好各個崗位工作任務，相互間給予能力協助與配合。

四、根據經費來源渠道，與上級主管部門核對資金情況

部門決算編制前，單位要做的一項重要工作首先是與上級主管部門進行財政撥款核對，要著重核對財政撥款資金各功能科目的收支余金額。只有核對清楚后才能據此編制財政撥款數，否則會影響決算收入金額和年末資金余額的填報，使決算數據出現錯誤。

五、做好各個賬套數據整理工作

結完賬后，根據不同的賬套，進行數據整理。首先要根據功能科目進行歸整上年結轉、本年收入、本年支出及結轉下年數據。其次，分別細化基本支出、項目支出，知道有哪些數據可以直接從賬套中進行取數，哪些需要進行分析填列。給單位整個財務狀況一個框架，做一個數據整理表，做到總數控制，可合可拆，各賬套之間條理分明。

六、做好部門決算數據錄入審核工作

在進行部門決算數據錄入時，首先要根據單位不同賬套新建不同的數據庫。其次，了解決算報表的報表結構，知道決算報表中的主表和附表的內容，知道各表填報的口徑，知道哪些表是要填報的，哪些表是不需填報的。第三，決算數據錄入完，要與事前做好的數據整理表核對。第四，做好賬套間對沖工作。第五，進行數據庫的分離和合并。

在進行部門決算數據審核時，首先審核報表上年年末數與本年年初數是否一致；其次，審核報表編制是否符合要求；第三，審核報表編制口徑是否與上級主管部門口徑一致；第四，審核報表編制范圍是否齊全，是否存在漏報和重報的情況。

七、做好部門決算分析工作

部門決算編制工作的最后一環，就是做好部門決算分析編寫工作。部門決算絕不僅僅是數字的匯總，通過利用部門決算數據去分析，可以促進單位財務管理水平的提高，加強和完善財務管理，提高財政資金使用效益等。而單位往往不重視部門決算分析工作，客觀原因是前期工作用得時間過長，所剩時間不充足，出現敷衍現象，只要能通過審核就OK了。主觀原因是編制部門決算分析報告的重要性，認識高度不夠，部門決算分析流于形式，分析不夠深入、內容不夠豐富，分析報告不能只是干巴巴的文字，可以多加入圖表，這樣才有說明力，圖表的構思要新穎，要能讓看的人一目了然。所以，如何利用現成的部門決算數據，對單位的財務收支狀況和資金使用情況做出準確分析，在此基礎上進行認真歸納和總結，挖掘單位存在的潛在問題，為下年財務管理與預算的執行工作提出改進的措施是很重要的。

八、要把編制部門決算工作作為一項系統工程

編制較高質量的部門決算不是在短時間內就能完成的，單位要反復修改，用心，花時間在分析報告上下功夫。因為部門決算報表的填報內容雜、數據多，在數據錄入完畢后，除了要特別注意報表內和報表間數據的勾稽關系外，還要注意非邏輯性錯誤的出現，并對數據的合理性進行核對。

九、結束語

部門決算編制工作是各單位一年來會計工作的年終總結，將一年來單位會計核算和財務管理工作成果以報表和分析報告等的形式共同形成的書面財務報告。近年來，部門決算編制工作也越來越規范，部門決算編制工作的質量越來越被重視。本文將自己多年編制部門決算的工作經驗做一歸納，寫幾點工作之談，供從事此項工作的會計人員參考。endprint