如何建立中小企業的內控管理機制

劉雙華

摘 要：此篇論文研究的主要對象是大慶是中小企業為建立內控管理機制的必要性，及企業建立內控管理機制應采取的手段和方法。得出的結果和重要結論是：中小企業建立內控管理機制，不僅經營管理水平有很大提高，同時企業經濟效益也會大幅度提高，增強了企業市場競爭力，降低企業經營風險，使中小企業快速成長。

關鍵詞：建立；中小企業；內控；機制

大慶市中小企業經過十幾年的發展已逐漸走向成熟，機遇與挑戰并存，經營過程中面臨的問題和困難還很多。由于中小企業管理者經驗不足，企業產品市場占有率較低，企業產品缺乏市場競爭能力，企業管理手段落后，經營者感到束手無策。因此探索中小企業的內控管理機制，是提高中小企業經營管理水平和經濟效益的有效途徑，增強了中小企業市場競爭力，降低了中小企業經營風險，使中小企業快速成長。

一、大慶市中小企業經營管理瓶頸及現狀

目前我省中小企業的經營管理尚屬初級階段，經營者多靠已有的經驗管理企業，管理水平不高，企業技術裝備落后，行業中高能耗、高污染、高成本、低收益的企業比重較大，產品缺乏競爭力，管理手段落后，人才短缺，原料供應緊張，資金周轉困難，企業內控機制不健全，缺少監管與管理，企業無長遠發展規劃，企業財務管理水平較低，執行層領導缺乏領導水平和管理經驗，員工行業經驗少，人員流動性大，產品研發力量薄弱，這些都是目前困擾和制約中小企業發展的障礙。

二、中小企業建立內控管理機制的基本條件

財政部與2009年7月1日頒發了企業內部控制規范要求，結合大慶市中小企業經營管理現狀，筆者認為中小企業在建立內控管理機制，應具備以下幾方面條件：（1）企業高層領導高度重視，并積極推進內控機制的建立；（2）企業內部經營管理已初見成效，具備推進內控機制建立的基礎條件；（3）積極組織員工認真學習內控制度，加強理論知識的學習，提高管理思想；（4）企業落實內控制度建立部門，制定計劃認真落實。

三、中小企業建立內控管理機制的方法

財政部與2009年7月1日頒發了企業內部控制規范要求，結合大慶市中小企業經營管理現狀，筆者認為中小企業在建立內控管理模式上，應做好以下幾方面工作：

1.建立科學合理的企業法人治理結構和企業內部管理架構

（1）治理結構涉及股東會、董事會、監事會和經理層，企業應依據公司法設立高管、中層及和生產經營管理機構，各機構相互獨立、權責明確、相互牽制，明確各部門崗位職責和工作流程及工作內容。

（2）中小企業組織架構的設置。中小企業內部管理架構的設置應本著科學、精簡、高效、透明、制衡、適用，便于操作的原則規劃設計，結合中小企業性質、行業特點，產品市場，管理要求，企業發展戰略等形成各部門各司其職、各負其責、相互牽制、相互協調的工作機制，編制企業組織架構圖、業務流程圖，崗位說明書等。

2.制定和實施中小企業戰略規劃分發展定位

制定中小企業戰略規劃和發展定位，可以為中小企業規劃產品，確立產品市場定位，是執行層行動的指南，是企業發展的最高目標。具體應制定中小企業產品規劃、市場方略、營銷模式、研發團隊、人才培養、投資決策、融資戰略、資本運作、資產經營等做出明確規定。在制定和實施發展戰略時，應充分考慮和分析外部環境，包括宏觀環境分析、行業環境及競爭對手分析、經營環境分析，同時也要考慮和分析區域優勢資源，科學的分析中小企業區域優勢與劣勢，對中小企業現階段生產能力、研發能力、市場開拓能力、品牌效應、團隊建設、經營管理、核心競爭能力等分析，科學有效的利用區域優勢，不斷發展壯大中小企業。

3.中小企業要不斷完善人力資源管理制度，建立良好的用人留人機制

中小企業必須不斷完善人力資源制度，建立良好的用人和留人機制。建立企業內部的獎勵與處罰機制，科學有效的建立企業績效管理機制，發揮績效管理在企業人力資源管理中的重要作用。因此，中小企業應不斷完善人力資源管理制度，建立良好的用人留人機制。

4.中小企業文化建設

企業文化是企業的靈魂，是企業在多年企業經營管理過程中逐步形成的價值觀、人生觀、企業精神的高度概括與總結，是企業發展過程中的信念思想，是企業打造核心的品牌，充分體現以人為本的理念，強化領導責任和企業精神的體現，是企業發展過程中的不可忽視的精神支柱，是企業戰勝困難的良藥，因此中小企業應加強企業文化建設。

5.加強企業財務管理

（1）資金管控。資金是企業生存和發展的重要基礎，資金管控包括企業資金的籌集、資金的營運、投資三大環節。企業應制定三大環節的內控制度，科學、合理、規范控制和使用資金。

（2）供、產、銷環節的管控。企業經營活動主要體現在供產銷三個環節，企業應制定采購、生產加工、產品銷售的內控制度及業務流程，財務應加強財務的核算、監督與分析，努力降低生產成本、管理成本，確保中小企業生產經營管理合法合規，財產安全，財務報表及相關信息真實完整，提高經營效率與效果。

（3）定額預算管理。中小企業年初應制定全年預算，并將預算指標層層分解，落實到各部門、各環節和各崗位，財務部門按月控制、核算與考核，從而調動和激勵員工的積極性，嚴格控制成本費用支持。

（4）財產管理。財產是中小企業企業的生命資源，必須加強各類資產管控，制定資產管理流程，建立企業存貨、固定資產、無形資產內控制度和管理流程，建立資產管理臺賬，確保各項資產安全，提升企業核心競爭力，實現發展目標。

（5）財務報告分析。中小企業必須建立財務報告分析制度，按月編制企業財務報告和財務分析，定期召開經濟活動分析會，分析企業財務狀況、經營成果和管理中存在的問題，提出解決問題的方法及下步工作安排。

6.加強企業產品升級換代

企業研究開發產品是企業提高核心競爭力的有效途徑，是企業應實現企校聯動，共同研究開發新產品，將研發結果轉化成生產力，保障企業的可持續快速發展。

7.加強品牌建設

品牌是企業的聲譽，品牌是企業價值的體現，品牌可以提高企業核心競爭力，因此加強企業品牌建設尤為重要。企業應重視品牌建設，從產品質量、新工藝、安全、健康、美感等方面入手，運用網絡、電視、報紙、廣播擴大宣傳，提升企業品牌形象，打造行業全國知名品牌。

參考文獻：

財政部頒發的《企業內控管理制度》endprint