新昌縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中支付制度改革的實踐與思考

田新山

新昌縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中支付制度改革的實踐與思考

田新山

鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政是鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府履行職能的重要基礎(chǔ)，是促進農(nóng)村經(jīng)濟社會發(fā)展的重要保障。但鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理力量較薄弱，信息化水平普遍不高，制約了新形勢下鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政職能作用的發(fā)揮，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政快速向農(nóng)村覆蓋與鄉(xiāng)鎮(zhèn)公共財政管理弱化的矛盾日趨顯現(xiàn)。本文結(jié)合浙江省新昌縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中支付制度改革的實踐，總結(jié)出一些成功的經(jīng)驗，以供探討。

鄉(xiāng)鎮(zhèn)；國庫集中支付制度；改革；實踐；啟示

鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政是鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府履行職能的重要基礎(chǔ)，是促進農(nóng)村經(jīng)濟社會發(fā)展的重要保障。新昌縣政府一直重視和支持鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟發(fā)展，近年來制定并實施了一系列資金支持和惠農(nóng)政策，鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟取得了快速發(fā)展，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政收支規(guī)模不斷增大。根據(jù)《財政部關(guān)于進一步推進地方國庫集中支付制度改革的指導意見》(財庫[2011]167號)和省市要求加快國庫集中支付制度改革步伐的要求，我縣決定自2012年7月起開始推行鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中支付制度改革。在16個鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道中，首批選擇了經(jīng)濟實力相對較好的儒岙鎮(zhèn)開展試點工作。經(jīng)過前期準備、測試，第一筆財政資金于2012年12月27日成功支付。經(jīng)過半年的試點運行，2013年鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中支付改革推廣至三個中心鎮(zhèn)，2014年3月在剩余鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道全面推開鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中支付改革工作，實現(xiàn)了國庫集中支付在鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道的全覆蓋。

一、新昌縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中支付制度改革的實踐

1.確定鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中支付制度改革模式。新昌縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中支付制度改革提供了兩種模式供鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道選擇。一種模式是按照“一級政府一級財政”標準設(shè)計。這種模式下鄉(xiāng)鎮(zhèn)所有財政性資金均通過國庫單一賬戶體系，以直接支付或授權(quán)支付等方式實行國庫集中支付。集中支付的指標由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政統(tǒng)一錄入，如發(fā)生預算調(diào)整或預算執(zhí)行過程中追加調(diào)減指標也由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政自行調(diào)整。考慮到鄉(xiāng)鎮(zhèn)工作的特殊性，對一些突發(fā)應急支出，安排一定額度的應急資金，經(jīng)分管領(lǐng)導批準后先行列支，待資金來源確定后再予以調(diào)整。另外一種模式是將鄉(xiāng)鎮(zhèn)作為一個獨立的部門納入縣級國庫集中支付系統(tǒng)，預算指標由縣財政局預算管理部門直接錄入，發(fā)生指標變動也由縣財政進行調(diào)整。鄉(xiāng)鎮(zhèn)申報用款計劃，經(jīng)復核審批以后，由縣財政支付中心統(tǒng)一清算。

2.搭建鄉(xiāng)鎮(zhèn)集中支付改革平臺。一是部署系統(tǒng)，由于省財政廳沒有開發(fā)鄉(xiāng)鎮(zhèn)版本的集中支付軟件，新昌縣財政局將縣本級使用的系統(tǒng)經(jīng)過改造升級，進行相應的基礎(chǔ)配置、流程配置和權(quán)限設(shè)置后，作為獨立的服務(wù)器部署在縣財政局，經(jīng)過多次測試，確定能夠承擔支撐集中支付系統(tǒng)運行。二是建立國庫單一賬戶體系，通過與人民銀行溝通，擬通過代理銀行開設(shè)國庫單一賬戶，并對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政專戶和預算單位銀行賬戶進行清理，建立健全銀行開戶審批、備案制度，加強對鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道銀行賬戶的管理。鄉(xiāng)鎮(zhèn)所有財政性資金均通過國庫單一賬戶體系統(tǒng)一存儲、支付和清算。三是確定代理銀行，綜合考慮業(yè)務(wù)能力、網(wǎng)點設(shè)置、溝通響應等因素確定新昌農(nóng)商銀行為我縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政國庫集中支付代理銀行，要求代理銀行在支付、退款、清算、對賬方面滿足鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中支付業(yè)務(wù)需要，并能實現(xiàn)公務(wù)卡托收功能。四是明確改革的主要內(nèi)容，具體包括鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道納入集中支付的預算單位、資金范圍、支付方式、清算方式等內(nèi)容。

3.強化業(yè)務(wù)管理與內(nèi)部控制。新昌縣財政局組織業(yè)務(wù)骨干多次對試點鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所人員進行有針對性的業(yè)務(wù)培訓。結(jié)合業(yè)務(wù)操作流程，分別對基礎(chǔ)資料管理、指標管理、用款計劃管理、支付管理、會計核算等環(huán)節(jié)進行詳細講解。幫助他們熟悉掌握各項流程，熟練運用支付軟件，保障鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政國庫集中支付的順利運行。同時，根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政業(yè)務(wù)現(xiàn)狀，將集中支付幾大模塊功能細化到1 3個崗位上。通過職責劃分，確保不相容職務(wù)相分離。在操作流程上，強調(diào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)對每筆資金都必須事先申請，事前審核，實現(xiàn)監(jiān)督窗口前移，減少資金使用的隨意性。

4.加強制度建設(shè)。一是制定完善了鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中支付管理制度改革方案、資金支付與資金清算管理辦法、集中支付會計核算暫行辦法等一系列文件，加強了鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中支付改革的權(quán)威性和合法性。二是制定了國庫集中支付代理銀行考核辦法，設(shè)計了代理銀行服務(wù)質(zhì)量問卷調(diào)查表，要求鄉(xiāng)鎮(zhèn)從支付結(jié)算水平、信息反饋質(zhì)量、管理協(xié)調(diào)水平、人員業(yè)務(wù)素質(zhì)、支付系統(tǒng)性能以及對代理銀行的建議和補充說明等方面每月填報調(diào)查表，以便縣財政局及時掌握有關(guān)情況，保持與代理銀行溝通順暢，確保代理銀行積極履行職責。

二、思考與啟示

1.因地制宜，確定改革模式。試點中發(fā)現(xiàn)，財力基礎(chǔ)好、人員素質(zhì)高的鄉(xiāng)鎮(zhèn)都傾向于選擇“一級政府一級財政”的模式。試運行期間，這種模式的優(yōu)點也顯現(xiàn)出來：一是簡化了工作流程，二是規(guī)范了資金撥付渠道，三是強化了預算執(zhí)行力度，四是提高了資金使用效率。缺點在于工作量較大，在現(xiàn)有人員配備下，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政工作人員一人多崗的問題較為突出。在正式推廣階段，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道在權(quán)衡利弊以后均選擇了“一級政府一級財政”的模式。

2.加強溝通，落實部門協(xié)作。鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中支付改革涉及鄉(xiāng)鎮(zhèn)、財政、人民銀行、代理銀行、預算單位等多個部門。通過有效溝通，取得了人民銀行對鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中支付改革的大力支持；同時也使各鄉(xiāng)鎮(zhèn)認識到實施集中支付對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理帶來的有益改變，從而愿意投入到這項改革之中；代理銀行的清算系統(tǒng)也進行了多次升級以滿足鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中支付制度改革的業(yè)務(wù)需求。

3.做好橋梁，切實發(fā)揮優(yōu)勢。新昌縣從2011年開始就著手鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政規(guī)劃化建設(shè)，2012年開始在中心鎮(zhèn)設(shè)立財政所，在其余鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道設(shè)立財政辦公室。2012年5月完成鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政規(guī)范化驗收，16個鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道全部建成財政所(辦)，并按照預算編制、預算執(zhí)行和財政監(jiān)督“三位一體”的要求分設(shè)崗位，補充鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所(辦)人員。在此次鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中支付制度改革進程中，已經(jīng)運轉(zhuǎn)兩年的鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所(辦)在縣財政和鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府之間作為溝通橋梁發(fā)揮了積極作用。我縣在鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中支付制度改革方案中明確鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政作為改革的主體，其中改革任務(wù)主要由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所(辦)來承擔。實踐證明，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所(辦)積極發(fā)揮職能，能夠在縣財政的指導下為鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中支付改革做好宣傳、把好關(guān)口、搞好服務(wù)，推動改革工作向前發(fā)展。在下一步工作中，一是要加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所(辦)的業(yè)務(wù)培訓，全面提高鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所(辦)工作人員的政策水平和業(yè)務(wù)能力；二是要提高鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所(辦)負責人的政治地位，以求在部門預算、集中支付等工作中發(fā)揮更大的作用；三是要保證鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所(辦)的工作時間。按照新昌鄉(xiāng)鎮(zhèn)工作規(guī)定，每周三鄉(xiāng)鎮(zhèn)干部必須下鄉(xiāng)到聯(lián)系村聯(lián)系工作。

4.上下聯(lián)動，強化管理水平。利用集中支付系統(tǒng)的交互接口，縣財政和鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政能夠上下聯(lián)動，提高了鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中支付的管理水平。一方面，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政能夠在縣級系統(tǒng)中查詢到相關(guān)數(shù)據(jù)，對賬單也能第一時間送達鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級，使得資金下達更為及時。另一方面，縣財政局不但能對鄉(xiāng)鎮(zhèn)集中支付業(yè)務(wù)中出現(xiàn)的問題及時響應，加以解決；而且能通過各種統(tǒng)計數(shù)據(jù)，實現(xiàn)縣財政對鄉(xiāng)財政的管理與監(jiān)督。

（作者單位：新昌縣財政局）