社保基金監(jiān)管問(wèn)題及對(duì)策研究

○周燕

（東營(yíng)市社會(huì)保險(xiǎn)管理服務(wù)中心 山東 東營(yíng) 257000）

一、引言

社會(huì)保障制度作為我國(guó)基本的社會(huì)管理制度，在保障居民生活水平，維護(hù)社會(huì)公平正義，調(diào)節(jié)居民收入分配方面發(fā)揮了重要的作用。社保基金作為社會(huì)保障制度運(yùn)行的物質(zhì)基礎(chǔ)，社保基金管理也是社會(huì)保障制度體系中最為關(guān)鍵的環(huán)節(jié)。由于社會(huì)保障基金規(guī)模龐大，對(duì)于社會(huì)保障基金管理難度也較高，近年來(lái)各種挪用、截留以及擠占社會(huì)保障基金的問(wèn)題也時(shí)有發(fā)生。因此，強(qiáng)化對(duì)于社會(huì)保障基金的監(jiān)管，確保社會(huì)保障基金的安全完整，實(shí)現(xiàn)社會(huì)保障基金的保值增值已經(jīng)成為當(dāng)前社會(huì)保障管理工作的基礎(chǔ)，這對(duì)于推進(jìn)我國(guó)社會(huì)保障制度體系建設(shè)的規(guī)范化與制度化也具有非常重要的作用。

二、當(dāng)前我國(guó)在社會(huì)保障基金監(jiān)管上存在的問(wèn)題分析

隨著國(guó)家對(duì)于社會(huì)保障管理的不斷重視，我國(guó)的社保基金管理也取得了較好的成績(jī)，這對(duì)于確保我國(guó)社會(huì)保障體系發(fā)揮基本生活保障功能起了重要的作用。但是由于當(dāng)前制度管理弱化，導(dǎo)致我國(guó)社保基金風(fēng)險(xiǎn)防范力度薄弱，制約了社保基金運(yùn)營(yíng)管理的進(jìn)一步發(fā)展。綜合分析，當(dāng)前我國(guó)社保基金監(jiān)管存在的問(wèn)題主要有以下幾方面。

1、社會(huì)保障基金監(jiān)管制度以及法律框架不完善

社會(huì)保障基金由于具有一定的特殊性，關(guān)系到國(guó)計(jì)民生以及經(jīng)濟(jì)發(fā)展，因此對(duì)其監(jiān)管必須具有完備的法律體系。但是目前我國(guó)在社會(huì)保障基金管理方面的法律法規(guī)仍然不完善，對(duì)于社保基金管理只是出臺(tái)了《社會(huì)保險(xiǎn)基金行政監(jiān)督辦法》、《社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度》以及《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》等，而且主要是以“條例”、“規(guī)定”以及“辦法”為主，由于這些條例規(guī)定的層次較低，無(wú)法向法律一樣具有強(qiáng)制執(zhí)行效力，因此造成了社會(huì)保險(xiǎn)基金的監(jiān)管缺乏法律解釋以及執(zhí)行依據(jù)，對(duì)于提高社會(huì)保障基金的管理水平十分不利。

2、社會(huì)保障基金監(jiān)管機(jī)構(gòu)建設(shè)不完善

當(dāng)前我國(guó)在社會(huì)保障基金監(jiān)管機(jī)構(gòu)建設(shè)上也存在較多的問(wèn)題，主要表現(xiàn)在以下兩方面：首先，社會(huì)保障基金監(jiān)管機(jī)構(gòu)的職能不明確，監(jiān)管機(jī)構(gòu)同時(shí)充當(dāng)了社會(huì)保障基金的委托人、投資運(yùn)營(yíng)管理人以及監(jiān)管人的多重職責(zé)，因此監(jiān)管力度很難保證，同時(shí)由于社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管工作涉及到較多的部門(mén)，造成了社保基金監(jiān)管上存在著綜合規(guī)劃以及協(xié)調(diào)一致的困難；其次，社會(huì)保障基金的監(jiān)管手段較為單一，對(duì)于社會(huì)保障基金的監(jiān)管主要是以行政命令的方式實(shí)現(xiàn)的，社會(huì)保障基金監(jiān)管方式缺乏整合，勢(shì)必會(huì)造成基金的監(jiān)管困難。

3、對(duì)于社會(huì)保障基金的運(yùn)營(yíng)監(jiān)管缺乏信息披露機(jī)制

由于在我國(guó)社會(huì)保障基金的管理權(quán)、運(yùn)營(yíng)權(quán)以及監(jiān)督權(quán)都控制在政府機(jī)構(gòu)之中，在監(jiān)督信息披露公開(kāi)方面還存在較多的問(wèn)題。關(guān)于社會(huì)保障基金信息公開(kāi)管理上雖然制定了一些規(guī)定，但是這些規(guī)定都非常的簡(jiǎn)單，而且可操作性也相對(duì)較差，沒(méi)有形成程序化以及常態(tài)化的信息公開(kāi)機(jī)制，不僅造成社會(huì)保障基金社會(huì)監(jiān)督的困難，同時(shí)也導(dǎo)致社會(huì)保障基金監(jiān)督工作缺乏指導(dǎo)與約束，影響了社會(huì)保障基金監(jiān)督的有效性。

三、社會(huì)保障基金監(jiān)管的基本原則

社保基金作為我國(guó)社會(huì)保障制度運(yùn)轉(zhuǎn)的物質(zhì)基礎(chǔ)，對(duì)其進(jìn)行監(jiān)管也是一項(xiàng)系統(tǒng)的、重要的工作。對(duì)于社保基金的監(jiān)管，同樣應(yīng)該采取有效方法，按照一定的規(guī)律開(kāi)展監(jiān)管工作。對(duì)于社保基金的監(jiān)管，應(yīng)該遵循以下幾方面原則來(lái)開(kāi)展。

第一，對(duì)社會(huì)保障基金的監(jiān)管應(yīng)遵循依法執(zhí)行的原則。對(duì)于社會(huì)保障基金的監(jiān)管應(yīng)該嚴(yán)格按照法律法規(guī)要求行使對(duì)于社會(huì)保障基金的行政監(jiān)管權(quán)力，以確保對(duì)于社會(huì)保障基金監(jiān)管的權(quán)威性、約束性以及有效性。第二，對(duì)社會(huì)保障基金的監(jiān)管應(yīng)該遵循公正公開(kāi)的原則。對(duì)社會(huì)保障基金進(jìn)行監(jiān)管，應(yīng)該以事實(shí)作為依據(jù)，遵循客觀公正的原則，提高對(duì)于社會(huì)保障基金監(jiān)管的透明度，通過(guò)采取各種管理手段對(duì)社會(huì)保障基金的管理情況進(jìn)行整體的把握。第三，獨(dú)立性原則。對(duì)于社會(huì)保障基金的監(jiān)管應(yīng)該遵循獨(dú)立性的原則，要確保對(duì)于社會(huì)保障基金客體監(jiān)管過(guò)程中，應(yīng)該具有足夠的獨(dú)立權(quán)限，不會(huì)受到其他機(jī)構(gòu)或者是單位的干預(yù)，能夠?qū)ι鐣?huì)保障機(jī)構(gòu)在基金運(yùn)營(yíng)活動(dòng)管理上進(jìn)行系統(tǒng)全面的監(jiān)督管理。第四，科學(xué)性的原則。社會(huì)保障基金的監(jiān)管隨著投資市場(chǎng)以及經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不斷變化也處于變化之中，因此對(duì)于社會(huì)保障基金的監(jiān)管也應(yīng)該遵循科學(xué)性的原則，通過(guò)科學(xué)地設(shè)計(jì)基金管理以及基金投資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理，提高社保基金的監(jiān)管水平。第五，審慎性的原則。對(duì)于社保基金的監(jiān)管應(yīng)該遵循審慎性的原則，要明確對(duì)于社保基金管理既要確保社保基金的安全，同時(shí)也要通過(guò)科學(xué)合理的管理來(lái)實(shí)現(xiàn)社保基金的保值增值。具體而言，就是在社保基金監(jiān)管過(guò)程中應(yīng)該重點(diǎn)針對(duì)社保基金的流動(dòng)性、安全性以及效益型三項(xiàng)要求，通過(guò)采取專業(yè)的監(jiān)督指標(biāo)，對(duì)社保基金管理過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，約束社保基金的正常運(yùn)作，在法律與政策允許的環(huán)境內(nèi)，實(shí)現(xiàn)社保基金的保值與增值。

四、完善我國(guó)社會(huì)保障基金監(jiān)管的可行措施研究

1、完善我國(guó)社會(huì)保障基金管理法律法規(guī)體系的建設(shè)

健全社會(huì)保障基金法律法規(guī)體系的建設(shè)，不僅可以為社會(huì)保障基金的監(jiān)管提供法律依據(jù)與工作指導(dǎo)，同時(shí)也有助于督促社會(huì)保障基金管理部門(mén)嚴(yán)格按照法律要求進(jìn)行基金的征繳、運(yùn)營(yíng)使用以及發(fā)放管理。首先，國(guó)家管理部門(mén)應(yīng)該強(qiáng)化對(duì)于社會(huì)保障基金管理的專項(xiàng)立法，通過(guò)高層次的立法以及法律的強(qiáng)制性，提高對(duì)于社會(huì)保障基金監(jiān)管的效力。對(duì)于社會(huì)保障監(jiān)管法律體系的建設(shè)，應(yīng)該遵循配套全面以及層次分明的原則，可以將合理可行以及系統(tǒng)的條例或者是規(guī)章經(jīng)過(guò)調(diào)整完善之后，形成法律依據(jù)，以提高其約束管理效力。

2、建立完善的社會(huì)保障基金監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)

針對(duì)目前我國(guó)社會(huì)保障基金監(jiān)管存在著多頭管理以及管理無(wú)序的問(wèn)題，應(yīng)該建立系統(tǒng)、完善的社會(huì)保障基金專業(yè)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)，通過(guò)社會(huì)保障基金監(jiān)督機(jī)制、行政管理以及資本運(yùn)作管理的分離，提高社會(huì)保障基金的監(jiān)管水平。對(duì)于社會(huì)保障基金監(jiān)管機(jī)構(gòu)的建設(shè)，首先必須明確社會(huì)保障基金監(jiān)管機(jī)構(gòu)的主要社會(huì)職責(zé)，即按照相關(guān)法律法規(guī)以及規(guī)章制度的要求，對(duì)社會(huì)保障基金的運(yùn)作以及管理情況進(jìn)行系統(tǒng)全面的監(jiān)督，確保社會(huì)保障基金操作嚴(yán)格按照程序執(zhí)行。其次，應(yīng)該注重社會(huì)保障基金監(jiān)管機(jī)構(gòu)的專業(yè)化建設(shè)，確保社會(huì)保障監(jiān)管機(jī)構(gòu)能夠獨(dú)立、專業(yè)的開(kāi)展工作，并定期的向上級(jí)主管部門(mén)提交社會(huì)保障基金管理使用情況評(píng)估報(bào)告。

3、完善社會(huì)保障基金信息披露機(jī)制的建設(shè)

只有將權(quán)力置于陽(yáng)光下運(yùn)行，才能有效地規(guī)避各種違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題的出現(xiàn)，對(duì)于社會(huì)保障基金的監(jiān)管同樣應(yīng)該如此，只有建立完善的社會(huì)保障基金信息監(jiān)管信息披露，將社會(huì)保障基金相關(guān)數(shù)據(jù)信息在社會(huì)公眾面前公開(kāi)，才能提高社會(huì)保障基金監(jiān)管水平。可以建立完善的社會(huì)保障基金監(jiān)管定期公示制度，將社會(huì)保障基金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的運(yùn)營(yíng)信息數(shù)據(jù)以及監(jiān)管信息及時(shí)全面的向社會(huì)公開(kāi)，接受社會(huì)的監(jiān)督，才能確保社會(huì)保障基金運(yùn)行管理的規(guī)范化。

4、成立社保基金風(fēng)險(xiǎn)防范控制制度體系，重點(diǎn)優(yōu)化社保基金運(yùn)作管理流程

強(qiáng)化社保基金監(jiān)管工作，首先應(yīng)該構(gòu)建完善的社保基金風(fēng)險(xiǎn)防范體系，通過(guò)對(duì)社保基金運(yùn)作中的法律政策、資產(chǎn)管理以及技術(shù)操作等風(fēng)險(xiǎn)因素利用量化的指標(biāo)進(jìn)行評(píng)估分析，為社保基金運(yùn)作管理提供信息數(shù)據(jù)支持同時(shí)在監(jiān)管過(guò)程中應(yīng)該及時(shí)總結(jié)分析社保基金運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)信息，對(duì)社保基金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)的監(jiān)控與判斷，對(duì)于可能發(fā)生的社保基金風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行預(yù)警，及早的采取各種防范措施。其次，應(yīng)該進(jìn)一步強(qiáng)化社保基金運(yùn)作流程管理，對(duì)于社保基金征繳、日常管理以及投資增值，均應(yīng)該制定有針對(duì)性的管理措施，特別是對(duì)于社保基金的投資管理，應(yīng)該通過(guò)采取拓寬社保基金的保值增值渠道等措施，來(lái)分散社保基金投資運(yùn)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)社保基金運(yùn)營(yíng)效益的最大化。

5、采取預(yù)算管理的方式強(qiáng)化對(duì)于社會(huì)保障基金的審計(jì)監(jiān)管

預(yù)算管理，是確保社保基金安全使用管理的重要途徑。為了提高社會(huì)保障基金的管理水平，應(yīng)該將社保基金作為專項(xiàng)資金納入預(yù)算管理，通過(guò)完善社保基金的社會(huì)化發(fā)放管理，特別是對(duì)于各種虛假冒領(lǐng)的行為，應(yīng)該堅(jiān)決依法予以打擊，嚴(yán)格控制社保基金的管理成本支出管理，確保社保基金的使用管理安全。此外，為了實(shí)現(xiàn)社保基金的標(biāo)準(zhǔn)化以及規(guī)范化管理，應(yīng)該由社會(huì)保障基金管理部門(mén)作為主要負(fù)責(zé)，建立以基金管理部門(mén)內(nèi)部審計(jì)作為基礎(chǔ)的監(jiān)管體系，由國(guó)家審計(jì)機(jī)構(gòu)主導(dǎo)社保基金審計(jì)，通過(guò)內(nèi)部審計(jì)管理強(qiáng)化社保基金的財(cái)務(wù)監(jiān)管力度。

6、提高社會(huì)保障基金監(jiān)管工作人員的能力水平

社會(huì)保障基金的監(jiān)管是一項(xiàng)系統(tǒng)復(fù)雜的工作，涉及到管理學(xué)、財(cái)務(wù)理論、法律以及審計(jì)等多方面的知識(shí)，因此提高社會(huì)保障基金的管理水平，必須提高社會(huì)保障基金監(jiān)管機(jī)構(gòu)管理機(jī)構(gòu)人員的能力水平。可以采取公開(kāi)選拔的方式，選擇在經(jīng)濟(jì)、管理、金融等方面從業(yè)經(jīng)驗(yàn)豐富以及工作能力強(qiáng)的工作人員來(lái)開(kāi)展社會(huì)保障基金監(jiān)管工作。此外，應(yīng)該對(duì)社會(huì)保障基金監(jiān)管機(jī)構(gòu)工作人員強(qiáng)化培訓(xùn)，通過(guò)有重點(diǎn)有針對(duì)性的培訓(xùn)工作，提高社會(huì)保障機(jī)構(gòu)監(jiān)管工作人員的呢綜合素質(zhì)以及專業(yè)水準(zhǔn)。

五、結(jié)語(yǔ)

社保基金管理作為我國(guó)社會(huì)保障管理工作的基礎(chǔ)，對(duì)于實(shí)現(xiàn)社會(huì)保障制度的可持續(xù)性具有非常重要的作用。針對(duì)當(dāng)前我國(guó)社會(huì)保障基金管理上存在的各種制約問(wèn)題，必須通過(guò)分析我國(guó)社會(huì)保障基金監(jiān)管的情況，通過(guò)完善社保基金監(jiān)管法律體系建設(shè)以及強(qiáng)化投資使用監(jiān)管，確保社會(huì)保障基金的安全完整，最終實(shí)現(xiàn)我國(guó)社會(huì)保障基金的保值增值。

[1]倫淑華：淺析社保基金保值增值存在的的問(wèn)題及對(duì)策[J].經(jīng)濟(jì)論壇，2013（5）.

[2]楊睿、盧世雨：談社保基金投資現(xiàn)狀與新型投資方式拓展[J].商業(yè)時(shí)代，2009（19）.

[3]蓋根路：引入“權(quán)責(zé)發(fā)生制”完善社保基金會(huì)計(jì)制度[J].中國(guó)社會(huì)保障，2011（8）.