中小企業流動資金管理存在的問題和對策研究

黃增寶

摘要：文章通過對流動資金相關理論的研究，分析了我國企業流動資金管理存在的問題，并對解決這種問題提出了相應的對策，得到了如采取嚴格控制投資規模、強化企業內部管理、加強信貸資金管理、建立和完善企業的流動資金補充機制等措施以加快資金流動速度，用最佳的投資結構，來提高投資效益從而提高企業價值的啟示。

關鍵詞：財務管理；流動資金；應收賬款；流動資產

一、流動資金的含義

流動資金是指企業所擁有的所有流動性資產，如庫存現金、銀行存款、庫存商品、應收及預付款項、應收票據等等項目。由于上述所說的流動資產項目是企業經營業務所必需使用的資金，因而流動資金一般也通稱為營業資金。 狹義的流動資金是指流動資產減去流動負債后的差額，構成流動資金相應的來源，既包括流動負債，還應包括一部分長期負債。流動資產減去流動負債后差額的大小表明企業資金流動性的高低，這種差額越高則說明企業擁有的流動資產凈額也越多，則說明其短期償債能力沒有問題，所以可以看出其償債能力比較強，因而能容易通過銀行、資本市場的信用審查，取得融資的成本會比較低。

二、 流動資金管理存在的問題

（一）過度投資造成資金不足。在實際運營管理中，許多中小企業在對外進行投資時幾乎沒有進行過這種財務專業分析，結果可想而知，自然無法對盈利有把握，既然盈利沒把握.則企業的財務風險偏大，離財務危機也就近了許多。……