電信企業(yè)資金管理的風險和管控措施

喬欣舒

摘要：社會的發(fā)展使信息技術的發(fā)展應用更加的廣泛，隨著支付渠道的越來越多，資金管理的風險壓力也在加大，防范資金風險并加強控制措施也越來越重要。

關鍵詞：電信企業(yè) 資金管理 風險 管控

隨著信息技術的發(fā)展，3G網(wǎng)絡已經(jīng)成為人們生活中不可缺少的一部分，3G技術的發(fā)展所帶來的各種渠道的資金流入也越來越多，各種資金歸集的渠道風險和控制措施越來越凸顯其地位的重要性。

一、營收資金管理和歸集渠道概述

營收資金主要包括業(yè)務資金的賬戶管理、業(yè)務資金的收取和繳存管理、業(yè)務資金的稽核管理等內(nèi)容。業(yè)務的營收資金管理是資金管理的重要組成部分，也是防范資金財務風險和實現(xiàn)資金統(tǒng)一歸集的重要環(huán)節(jié)。

根據(jù)資金歸集的渠道的地點和類型不同，可以將資金歸集分為自有資金歸集渠道、代辦資金歸集渠道和互聯(lián)網(wǎng)資金歸集渠道等類型，即通過企業(yè)自身實現(xiàn)歸集和企業(yè)借助其他手段歸集兩種方式：具體包括旗艦營業(yè)廳的資金歸集；標準營業(yè)廳的資金歸集；代理商匯總營業(yè)廳的資金歸集；電子營業(yè)廳（自助終端、手機營業(yè)廳、空中充值等）的資金歸集；銀行代收、托收營業(yè)廳的資金歸集。

二、營業(yè)收款歸集渠道的風險分析

（一）旗艦營業(yè)廳營業(yè)收款歸集渠道的風險分析

旗艦營業(yè)廳屬于電信企業(yè)內(nèi)部規(guī)模較大的營業(yè)廳，營業(yè)人員流動性較強，所承擔的話費收取及終端收款的資金金額較大，風險比較高。其風險主要體現(xiàn)在：營業(yè)員當日收取的營業(yè)款沒有按時足額的上繳到公司的收入賬戶，造成現(xiàn)金的虧空。營業(yè)班長每天沒有對各個營業(yè)員實際上交的營業(yè)款和收入集中管理系統(tǒng)的應繳款項進行有效的稽核。由于用戶申訴等原因所產(chǎn)生的退費的行為缺乏有效審批機制，存在隨意審批的行為。營業(yè)資金每日封包送交押運公司后、對尚未繳存的營業(yè)尾款未保存在指定金庫中，存在安全性風險。每月月末沒有對營業(yè)款結算的差額進行核對或者核對后未能準確分析差異原因并在資金管理系統(tǒng)進行調整，造成未做到日清日結和月清月結。

（二）標準營業(yè)廳資金安全及風險分析

標準營業(yè)廳屬于電信企業(yè)內(nèi)部規(guī)模稍次于旗艦營業(yè)廳的一種營業(yè)廳，營業(yè)人員不多，主要承擔的話費收取和部分核心業(yè)務，風險相對旗艦營業(yè)廳來講稍低。其風險主要體現(xiàn)在：營業(yè)員結賬后營業(yè)繳款有盈余或者虧空。營業(yè)班長每天沒有對各個營業(yè)員實際上交的營業(yè)款和收入集中管理系統(tǒng)的應繳款項進行有效的稽核。營業(yè)資金每日封包送交押運公司后、對尚未繳存的營業(yè)尾款未保存在指定金庫中，存在安全性風險。對月末營業(yè)款結算沒有進行有效分析，造成營業(yè)款結算余額。

（三）銀行代收、銀行托收資金安全及風險分析

銀行代收、銀行托收的收費形式是電信企業(yè)沿用很久的一種收費方式，主要是利用銀行的收費渠道來收取用戶的話費。這種收費方式相對其他方式較為安全。主要表現(xiàn)在以下幾個方面：沒有及時和代收銀行進行對賬，企業(yè)收取資金和對方銀行收取資金不一致，導致會業(yè)差異。銀行方和企業(yè)方接口不一致，導致銀行側顯示已收、企業(yè)側顯示未收，或者企業(yè)側顯示已收、銀行側顯示未收。

（四）代理渠道資金安全及風險分析

目前各個電信企業(yè)對于外部市場的主要擴展渠道是社會代理商，在大城市中有像蘇寧、國美等這樣的高端家電零售企業(yè)為合作伙伴，就是在小城鎮(zhèn)和農(nóng)村也有報亭、食雜店等銷售渠道。社會代理商人員素質復雜，會存在延遲繳納營業(yè)款的情況，特別是對開通了信用額度的高資質的代理商的欠繳資金，其資金風險更高。資金安全風險的主要表現(xiàn)形式：未建立代理商預存款制度，導致代理商經(jīng)辦的各類業(yè)務未能及時將營業(yè)款項繳存收入賬戶且欠繳資金的金額超過其繳納的代理商押金數(shù)額。代理商信用額度審批不嚴，導致部分不具備信用額度開通資質的代理商不能及時繳納營業(yè)資金，且欠繳資金的數(shù)額超過其繳納的代理商押金。代理商預存款繳納不足，系統(tǒng)沒有及時封閉代理商辦理各類業(yè)務的權限，導致代理商欠繳營業(yè)資金。

（五）電子渠道資金安全及風險分析

隨著互聯(lián)網(wǎng)的普遍應用以及支付寶等第三方支付平臺的興起，很多普通用戶選擇在自助終端支付業(yè)務費用或者在www.10010.com營業(yè)廳進行卡號、終端的購買以及話費的繳納。上述資金支付需要通過各個業(yè)務平臺與公司的計費系統(tǒng)之間進行數(shù)據(jù)轉換，因此數(shù)據(jù)轉換的全過程中就會給公司帶來資金安全的風險，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：公司的計費系統(tǒng)已經(jīng)成功繳費或者成功退費，但各個業(yè)務平臺顯示繳費或者退費的失敗，造成兩方數(shù)據(jù)的差異；電子商務的管理部門對公司的計費系統(tǒng)和各業(yè)務平臺的資金支付未進行定期核對，未對差異差生的原因及時進行分析和處理，造成資金安全風險。

三、各種收款渠道應對資金安全風險的方案

（一）旗艦營業(yè)廳和標準營業(yè)廳應對資金安全風險的方案

市場部門對各營業(yè)廳的退費額度進行管理，旗艦營業(yè)廳營業(yè)日報退費的額度是每日2萬元，標準營業(yè)廳每日的退費額度是3000元：公司可以根據(jù)各個營業(yè)廳的地理位置，授權開放退費權限。承擔退款的營業(yè)廳，應在營業(yè)廳單獨設立臺席受理退款業(yè)務，其他臺席不能處理現(xiàn)金退款。各營業(yè)廳按照預存款、收入、押金等類型進行清退，同時賦予不同的負責人對退費進行審批，并制定專人對審批流程進行管理和檢查。同時在OA中設置退費審批的電子流，營業(yè)員工應在OA中對退費原因進行詳細說明，并按照退費類別對退費憑證進行檔案管理。后臺支撐部門要對前臺的營業(yè)退費進行逐筆稽核，應重點稽核超過1000元的大額退費，還應對同一用戶不同金額的多筆退費進行重點稽核，重點稽核其合理性，從而減少資金損失。

各旗艦營業(yè)廳和標準營業(yè)廳應該全面使用資金管理系統(tǒng)，同時完成一級資金稽核任務，當日營業(yè)款必須做到日清日結：一級稽核是指各旗艦營業(yè)廳和標準營業(yè)廳的營業(yè)班長按照規(guī)定的時間對每日營業(yè)日報和營業(yè)款進行一級稽核；同時企業(yè)要建立三級稽核制度。

各營業(yè)廳都應配備存放營業(yè)尾款的保險柜，將營業(yè)尾款存放于保險柜進行管理：營業(yè)款尾款是指營業(yè)廳每天收取的營業(yè)款未由押運公司封包運送指定銀行的款項，即每天營業(yè)廳由押運公司上門取款后到營業(yè)廳關門前所收取的款項，由于銀行結賬原因必須留存于營業(yè)廳保管的款項。對于營業(yè)款尾款必須存放于指定金庫進行保管，不得以任何原因挪用營業(yè)尾款。

財務部門要進行營業(yè)款分析制度，同時各個自有營業(yè)廳要加強自身營業(yè)款的管理：財務部門通過建立營業(yè)款結算臺賬對營業(yè)款的賬齡、產(chǎn)生原因以及時間進行分析。

（二）銀行托收、銀行代收應對資金安全風險的方案

財務部門要及時進行銀企對賬，通過銀行存款余額調節(jié)表發(fā)現(xiàn)的未達賬項并查明原因，到底是企業(yè)賬錄入錯誤，還是銀行回單未及時入賬。信息化部門要及時與各銀行進行接口對賬，通過銀行的接口對賬發(fā)現(xiàn)其中存在的問題，避免產(chǎn)生銀行有數(shù)據(jù)，企業(yè)無數(shù)據(jù)的狀況，或者產(chǎn)生企業(yè)數(shù)據(jù)進重復的現(xiàn)象。

（三）代理渠道應對資金安全風險的方案

企業(yè)應建立代理商預存款制度，讓代理商先繳納預存款在辦理業(yè)務，避免代理商欠繳營業(yè)款，每個代理商都應建立單獨的預存款賬戶，財務部門應設置專人對代理商預存款進行管理，避免產(chǎn)生欠繳營業(yè)款的風險。

企業(yè)應建立代理商押金制度，如果出現(xiàn)代理商欠繳營業(yè)款的情況，及時用押金補繳其欠繳的營業(yè)款。

對開通信用額度的代理商要進行嚴格的資質審批，避免因為審批不嚴格導致的風險。

（四）電子渠道應對資金安全風險的方案

財務部門、稽核部門、電子渠道部門應該建立定期對賬制度：對于電子渠道業(yè)務按照電子渠道的業(yè)務類分自助終端、網(wǎng)上繳費、手機營業(yè)廳等進行對賬。

電子渠道部門要定期核對系統(tǒng)內(nèi)的接口數(shù)據(jù)，避免接口數(shù)據(jù)的滯留在系統(tǒng)中，及時進行會業(yè)對賬，及時處理會業(yè)對賬所產(chǎn)生的差異。

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