中國高校科研經費使用問題與監管對策分析

梁珣

摘 要：高校作為中國科研的中堅力量，其申報的科研項目和籌措的科研基金每年以不同的增幅持續上漲，但高校對科研經費的使用與管理卻沒能同步完善。目前在高校中普遍存在著科研經費使用效率評價體系不健全、科技工作者勞動價值未被認可、科研資金和資產流失嚴重等問題。因此，必須建立和完善一套系統的科研經費使用績效評價指標，科學量化投入和產出，同時合理設定科研人員薪資標準，加強成本核算，實行全過程控制，從源頭杜絕科研經費的濫用和使用效率低下等問題。

關鍵詞：科研經費；使用績效；評價指標；對策；高校

中圖分類號：F230 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2014）04-0176-02

近些年來，中國不斷加大科技投入的力度和強度，高校作為科研的中堅力量，獲得的科研經費也在不斷增加。與此同時，科研經費使用和管理中不斷暴露出諸多問題，從而能引起政府和學界對高校科研經費使用的廣泛關注，相應的，如何提高科研經費的使用效率，促進高校科研內涵式發展成為一個重要的話題。目前，許多研究多是基于管理者的角度，探討的問題主要集中在科技管理制度、科研經費的審計或財務管理上，與此不同，本文主要側重于科研工作者的視角，對高校科研經費使用中存在的問題及相應績效改善對策進行分析。

一、中國高校科研經費支出狀況

作為科技生產力和人才資源的重要結合點，高校科研在中國科技創新和經濟社會發展中發揮重要作用。中國政府始終非常重視包括高校在內的科研經費投入。國家統計局公布2012年中國科研經費（研究和發展經費）支出10 240億元，占國內生產總之的1.97%，比2011年增長17.9%，其中高校科研經費呈現出逐年上漲趨勢，在總科研經費中占比也在不斷提高[1]。

中國高校科研經費在過去十余年中出現了明顯的增長，自2006年后，增幅尤為顯著，這與國家在十一五期間加大對科研的投入力度是分不開的。另外，從教育部科技司對各高校2012年縱向科研經費排名的統計資料中可以看出，排在第一位的清華大學2012年縱向科研經費達到25.6億元，而排名前十的高校平均縱向科研經費為16.4億元。對于高校科研經費的日益上升，其使用與監管過程究竟如何，越來越值得關注。

現階段，高校科研經費來源多樣，科研人員往往將多渠道的經費進行渠道歸一，這樣便使得科研經費在預算過程中無法清晰、準確地反映來源，預算存在先天不足。經費批下來后，因為高校財務處人員規模和水平有限，無法監督科研經費的預算執行情況[2]。項目結項后，科研經費的使用情況和效率沒有得到很好的測算和評估，很多高校對此不了了之，加劇了經費的后期濫用。目前，提高科研人員綜合素質、有效地控制項目支出，是提高中國科研經費使用效率的關鍵。

二、中國高校科研經費使用中存在的問題

近年來，高校科研經費雖在不斷增長，科研成果日益豐富。但科研經費在使用過程中依然存在諸多問題，主要表現在：

（一）科研經費使用效率評價體系不健全

眾所周知，科研活動作為促進人類社會發展的重要手段，具有很強的外部性。鑒于此，科研活動的投入和產出并非完全能夠量化。目前中國針對該領域的測算指標體系尚未健全，各單位和組織所采取的測算指標不盡相同。從中國教育領域較具權威的統計機構，如教育部、統計部等發布的統計年鑒來看，對科研經費使用效率的測算所選取的投入和產出指標，多為看得見的績效指標。正如巴恩斯等人所評價的，“績效指標幾乎不能測量真正的績效，他們測量的只是那些能夠測量的”，“績效指標是模棱兩可或不明確的，更糟糕的是，一些不適當的指標由于其不適當的激勵將成為導致無效率的直接原因[3]，甚至有人認為“績效指標只有當他們不需要的時候才被建立起來”[4]。因此，想要科學測算中國高校科研經費使用效率，必須建立起完整、系統的評價體系。

（二）科研工作者勞動價值未被認可

和高校或科研機構相比，科研人員是被動的一方，對于高校的薪酬管理辦法，他們能選擇的只有“接受”或“離開”。人作為科研活動中最活躍、最重要的因素，在很多高校有關科研經費的管理辦法中卻沒有明確對科研人員的報酬支付，這反映了科研人員的勞動價值未被認可[5]。這種現象長期存在，不僅嚴重挫傷科研人員的工作積極性，更有甚者，有些高校和科研人員通過虛假申報科研項目、做假賬等方法來暗補科研津貼。在高校勞務費政策中勞務費所占比例最高的橫向科研項目，一般來說最多也僅有40%，縱向科研項目則少之又少[6]。由于補貼政策不對等，申報項目多集中在利益高、見效快的項目；對于那些效果和影響需要長時間才能體現或者根本不能見效但對科研進程來說卻又不得不做的項目，則少人問津。這對于科研工作者和科研活動而言，是一個“雙輸”的局面。

（三）科研資金和資產流失嚴重

高校有政策規定提取一定比例的科研經費作為管理費用，有的科研人員為了逃避上繳管理費將手頭的科研項目掛靠校外，從而避開學校的監管。或以開假發票、虛報收支等手段套取現金，由于高校內部財務人員只憑借材料和手續是否齊全、準確來核對賬目，對科研過程的具體收支并不了解，使得科研資金在科研工作者手中自行支配，缺乏監管。另一方面，科研主管部門只注重爭取項目和收取管理費，對于最為關鍵的科研經費使用情況管理卻疏忽大意。有的科研人員校外承接項目，資金不進入學校，但卻利用學校的各種有形資產，如實驗室、實驗設備、實驗人員等進行工作，使得學校的有形資產無形中發生折舊。在學校得不到實際效益與設備補償的情況下損失了相當數額的資產。

三、高校科研經費的監管對策

（一）建立科研經費使用績效評價制度

當前中國對于科研活動的評價，主要是以產出和成果作為評價的標準，而忽略了投入與產出的關系以及項目的科研過程，這對于建立長期穩定的科研環境而言是不利的。中國可借鑒西方國家的相關經驗，對科研活動實行績效評價制度。所謂績效評價制度就是運用科學、規范的方法和程序，對照統一的評價標準，按照績效的內在原則，對財政支出配置和使用過程及結果的合理性進行衡量比較和綜合判斷。

財政支出領域中的績效是從投入與產出關系的角度描述資源所處的特定狀態，包含了效率、產品與服務質量及數量、機構所做的貢獻，包含了節約、效益和效率，其內涵比效益、效果和效率更加廣泛。西方國家財政支出績效評價實踐興起于20世紀70年代，已形成了以公眾需求為導向，以投入產出模式為基礎，以經濟性、效益性、效率性（俗稱“3E”原則）以及公正性為核心基準，適合部門工作特點的績效評估的內容、程序和標準體系，它對西方公共管理實踐特別是對預算管理改革產生了重大積極影響[7]。

高校科研經費使用績效評價是提高科研質量的指揮棒，其特點是“一個部門或行業一套指標體系”。為此，必須嚴格結合中國實際，制定出一套符合本國、本機構的科研經費使用績效評價制度。

（二）科學設定薪資標準，提高科研工作者的福利待遇

目前中國國家級科研資助經費管理辦法中的支出范圍雖然包括勞務費，但對象僅限于直接參與科研項目的碩士生和博士生，受益范圍窄，且補助力度小，和他們在科研活動中的付出不成正比。截至目前，科研經費管理辦法中都沒有在職科研人員和項目負責人的薪酬獎勵規定。鑒于此，應運用人力資源管理理論中的工資報酬折現法，合理測算出每一位科研工作者的勞動價值，并基于此予以獎勵和補貼，以激勵他們能以更好、更積極的姿態投入到科研工作中。這不僅是尊重勞動的表現，更充分表明了國家、高校對知識創新活動的重視。科學技術是第一生產力，這不僅僅是一句口號，在重視科技發展的同時，更應對奮戰在科研一線的工作人員給予人文主義關懷和物資上的獎勵。這對科研活動的長期健康發展和激發科研人員的工作潛能都有極大的促進作用。

（三）降低科研成本，提高資金的使用效率

國家每年不斷加大對科技的投入，但許多科研項目還是因經費不足，資金緊張而擱淺。要解決這一日趨嚴峻的矛盾，應引進成本管理機制，降低科研成本，提高資金的使用效率。由于普通高校扮演著教育機構和科研機構的雙重身份，在科研過程中容易產生產權不明、責任落實不到位的情況，因此對科研項目的成本核算一直以來得不到很好的解決。所以，普通高校應充分考慮自身特點，核算要做到簡單明了、便于執行。首先必須明確相關部門的負責人職權范圍，項目負責人應自覺接受有關部門的監督檢查，按有關規定及時辦理科研項目結題及結賬手續，并對科研經費使用的真實性、有效性承擔經濟與法律責任。同時將其在項目進行過程中的表現與其薪酬掛鉤，建立獎懲機制。同時，可借鑒國外相關經驗，將科研活動過程中所消耗的人力物力等劃歸進科研成本，和當期發生的公費支出區別對待，以簡化成本核算，科學合理地反映科研經費使用狀況。

參考文獻：

[1] 彭科峰.萬億科研經費應該怎么分[N].中國科學報，2013-03-05.

[2] 陳旭，章義剛.高校科研經費管理中存在的問題及應對措施[J].財務與金融，2011，（5）：65-67.

[3] Barnes，John，and Barr，Nicholas A.，“Strategies for HigherEducation：the Alternative White Paper”，Aberdeen UniversityPress，1988.P15.

[4] Johnes，Geraint，“The Economics of Education”，The MacMillan Press Ltd.，1993.P182.

[5] 楊得前，嚴廣樂，唐敏.財政投入科研經費中的逆向選擇與道德風險[J].科學研究，2006，（1）：44-48.

[6] 陳洪轉，劉思峰，等.科技工作者視角下的高校科研經費使用問題與對策研究[J].科技進步與對策，2010，（21）.

[7] 成剛.中國教育—財政公平與效率的經驗研究[M].北京：知識產權出版社，2011.

[責任編輯 安世友]