對中小企業財務風險管理的探討

王曉玲

對中小企業財務風險管理的探討

王曉玲

隨著我國經濟的快速發展，我國中小企業在社會經濟發展中具有顯著的地位和作用。但中小企業受外部環境和內部經營管理特點的制約，存在資本實力不足、抗風險能力較弱的普遍現象,缺乏現代化財務管理意識和能力，導致了中小企業在資金管理方面面臨的巨大風險。本文在對中小企業經營中財務風險分析的基礎上,對中小企業財務風險管理作了一些探討。

中小企業；財務風險；風險管理

中小企業是我國經濟的重要組成部分。中小企業以其獨特的經營方式和靈活的生產方式對我國的經濟發展和社會穩定起著不可替代的作用。然而，中小企業在我國當前經濟的發展趨勢中面臨日趨激烈的市場競爭。如何規避財務風險促使中小企業持續經營、健康發展，成為擺在管理者面前一個現實而嚴峻的問題。

一、對中小企業財務風險的認識

企業的發展過程就是一個風險釋放的過程。風險會給企業帶來損失，這種損失是潛在的，但是在未來的時間內可能變成現實。如果沒有對這種風險進行充分的認識，在前期階段加以防范和阻止，就有可能釀成大禍。企業的風險是有規律的，而這種規律需要我們運用各種方法去學習和認知。目前我國中小企業發展迅速，每年都有數萬的新企業誕生，同時也有很多老企業倒下去。為什么企業壽命短，一個根本原因是我們的觀念存在問題。決定企業發展命運的就是內部的人、財、物的配置和利用，經濟社會是一個市場進行資源優化和資源配置的過程。企業資源在優化配置、自由流動的過程當中往往會有很大的財務風險潛在于企業的周圍。財務風險其實質是資金運用的風險,它主要存在于企業經營活動及投資融資活動之中，企業一旦資金運作機制失靈，整個企業管理發展就會混亂。面對風險，中小企業如何防范，進行資源有效配置和管理，僅依賴會計控制已難以應對企業面臨的各種風險，需要有一個長遠的、總體的目標，向全方位的風險管理發展，這樣對提高會計信息質量,防止、發現、糾正錯誤與舞弊,幫助企業提高競爭力，抵御和防范風險的能力才有所提高。這也是企業、投資者、社會監管者共同的需求。

二、中小企業財務風險管理的現狀及其局限性

在中小企業中，普遍缺乏財務風險管理的意識和能力，生產經營管理者，往往認為只要把產品質量提上去，獲得收益，一切問題就都解決了。對潛在于企業周圍的財務風險考慮甚少，忽視了風險與企業效率、效益的關系，這是很多中小企業的悲哀。

(一)中小企業受成本限制,風險管理決策缺乏定量依據

很多中小企業不愿意考慮或很少考慮企業風險管理問題，特別以數據進行風險管理決策。因為加強風險管理控制體系建設，進行風險管理定量分析研究需要人力、物力、財力的大量投入，而中小企業由于受成本的限制，管理者對企業的整個業務過程又比較熟悉，認為沒有必要花這個成本，不需要風險控制。風險控制成本的支出是可以減少更多成本和風險的發生，特別是各類風險數據、損失數據是企業經營管理的重要決策基礎，在一定程度上，通過擴充豐富這類資源,可以提高企業的經營水平和經營彈性。實踐證明，由于缺乏這類基礎數據的支持,使企業的經營決策依據不足,造成企業風險管理的被動狀況。例如，在應收賬款的問題上企業如果要對客戶信用進行科學的調查，采取規范的控制，就需要建立一個完整的信息系統，這些工作需要花費很多的人力物力，因而很多企業衡量這個問題的時候往往考慮成本放棄了對債權人的信用分析調查，缺乏嚴格的信用政策，信用管理水平低，結果反而給企業帶來了巨大的經營風險。所以中小企業能對這類資源進行搜集、挖掘和利用，進行風險管理決策是非常必要的。

（二）中小企業由于人為錯誤，風險管理混亂

許多中小企業內部風險管理出現問題，不僅制度不完善，有可能隱藏著的人為的犯錯，以及可能由此給企業帶來負面影響。因為每個人對制度的理解是不一樣的，而且制度都是由人制定和執行的，人在制定執行這套制度的時候，會受眼界、水平和能力的限制。例如有些中小企業資產管理混亂，經常出現現金不足或閑置現象，嚴重擾亂了企業正常的現金管理秩序，影響了企業內部資金的流轉速度。又比如應收賬款把控不嚴，導致企業產生較多的財務風險。還有受人為因素影響有時明明是不符合規定的費用支出單據，但領導簽字之后財務不敢不報，即使財務部的業務制度非常健全，仍然無法阻止人為的錯誤給企業帶來財務風險。

（三）中小企業資金不足，投資能力差

很多中小企業由于自身規模較小，管理者自身素質的局限，缺乏投資意識，特別是戰略性的長期投資。即使有也很難對其進行科學的可行性研究。他們常常追求短期目標，對行業、對經濟市場的具體情況和經濟的總體走向不了解，盲目投資，導致投資決策失誤，以至于陷入破產的邊緣。另外中小企業本身所需資金短缺，貸款投資所占的比例往往很大，融資的成本高，融資通道缺乏，所面臨的投資風險也更大。

（四）中小企業制度不完善，缺乏有效風險控制

市場經濟越是開放發達，其中蘊藏的風險和不確定性就越大。置身于風險之中的很多中小企業內部控制制度的修訂不及時，沒有跟上環境的變化，做到與時俱進，內部風險管理就很難達到預期的效果。特別對一些不經常性發生的事項疏于風險管理和控制，缺乏做好相應的應急措施，問題一旦發生就帶來很大的風險。

三、完善中小企業財務風險管理機制的對策

（一）全方位強化企業財務風險管理觀念，構建財務風險管理體系

在市場經濟中，市場機制作用的結果是任何一個市場主體的利益都具有不確定性，都存在蒙受一定經濟損失的可能性，它們不可避免的要承擔一定的風險。而中小企業面臨的風險將會更大。因此要樹立風險管理觀念，善于對環境變化帶來的不確定因素進行科學預測，有預見的采取各種防范措施，使可能遭受的損失降到最低限度，提高抵御風險的能力。中小企業防范風險應建立一個有效的、能獨立開展工作的風險管理機構，這種風險管理機構直接負責企業風險管理，擬定企業全面風險管理的計劃，通過計劃將不確定因素確定下來，使企業有預見的、系統的辨認可能出現的風險，制定應對風險的措施，減少未來風險的影響；并且統一協調各部門的風險管理工作，使部門在互相協作的基礎上進行權職劃分，減少內耗，協調發展。因為真正有效的風險管理系統不但能夠準確地對風險數值做出計算與預測,還應當能夠通過定性與定量風險分析，認清風險特性，實現預防為主并參與風險管理控制，將風險控制責任落到實處。只有這樣,才可以保證有關風險信息被有關人員充分掌握,防止因少數人瀆職而忽視潛在風險。

（二）加強風險管理人員隊伍建設，注重知識和人才的積累

企業風險管理是在新的技術與市場條件下對內部控制的自然擴展，嚴密的風險管理組織框架首先要重視人的發展和管理。企業的每項活動都是由人發起、操作和管理的，其成效如何主要取決于人的知識、智慧和努力程度。所以說，加強中小企業財務風險管理工作建設，企業負責人對企業的風險管理起關鍵作用。必須納入到以相互監督和權力制衡為原則的整個風險控制體系中,成為風險控制和約束的重要對象，否則風險管理機制將形同虛設,喪失應有的效用。另一方面，必須從提高企業全員素質開始，增強員工法制觀念，制定和實施企業可持續發展的人力資源政策，將職業道德修養和專業勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標準，培育積極向上的價值觀和強烈的社會責任感，倡導誠實守信、愛崗敬業、開拓創新的職業道德和團隊協作精神，樹立現代管理理念，強化風險意識。只有依靠企業全員的共同努力，才有可能改善企業風險管理狀況，提高企業的競爭力。

（三）增強融資能力

中小企業在經營過程中要合理分配資金，可以在國家經濟發展形勢良好，企業自身運營狀況穩定，投資者可以接受的范圍內，適度加強資金積累，一方面中小企業一般要求資金的周轉速度快，如果企業有充足的備用資金，對于保證企業正常運行并及時應對企業突發事件都有較大的幫助。另一方面，中小企業依靠內部資金的合理周轉，可以加大融資力度，改善貸款現狀，有利于降低企業的財務風險，為企業營造一個良性發展的經濟環境，促進企業穩步發展。

（四）加強內部與外部相結合的監督機制

相比大型企業，我國中小企業在企業內部風險管理體系建設上自身的制度不健全，工作缺少流程化、標準化的規范，因此，僅靠中小企業自身的自覺性來規范風險控制體系的執行是不可能的，需要更多地借助外部監管方式來幫助中小企業實現有效的監督。為了達到這個目的，一是企業需要在企業內外部之間建立暢通、高效的管理信息系統并定期對信息系統本身進行測試、分析和評價，以確定信息渠道是否能夠滿足對企業風險管理的需要,可以由有關部門對企業風險管理進行評價，通過評價識別風險，提高工作效率,保護企業財產安全，有效防范風險。二是我國政府有關部門應加強對中小企業的立法和相關政策出臺，為保護廣大中小企業健康成長發揮其應有的作用。

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（作者單位：內蒙古財經大學會計學院）