企業資金管理存在的問題及對策分析

王云飛

資金充足并且流通順暢是企業生存、發展的重要保障，資金管理則是保證資金充足與流通順暢的重要手段。隨著我國市場經濟體制改革的逐步深入，市場競爭日益殘酷，企業的發展面臨的挑戰也日趨嚴峻，但大部分企業注重內部管理的加強，著重提高產品的質量，對企業的資金管理的重視程度不夠，使資金管理存在著很多問題，影響了企業的發展速度，失去了搶占市場的先機。因此加強企業的資金管理，對提高企業的市場競爭力，促進企業的健康發展，有著重要的意義。

一、企業資金管理概述

資金管理是對企業資金來源和資金使用進行計劃、控制、監督、考核等項工作的總稱。資金管理是企業財務管理的中心環節，實施資金管理就是要針對企業的實際情況，對企業的資金進行統籌，根據具體問題對企業資金流量、流向進行及時的調節，確保企業的正常生產經營活動，為企業創造利益。資金管理的主要內容是投資決策與計劃，建立資金使用和分管的責任制，檢查和監督資金的使用情況，考核資金的利用效果。

二、資金管理對企業發展的重要性

加強資金管理能夠保障企業的生存、發展與壯大；加強企業的資金管理可以解決企業發展中面臨的資金不足的問題；加強資金管理有利于企業整合資源；加強資金管理可以規范企業經濟行為，擴大企業的資金規模，促進企業的健康發展。資金管理是價值鏈上的核心環節，資金管理的好壞直接關系到企業發展的成敗。

三、企業資金管理中存在的問題

1.企業資金管理意識淡薄

隨著現代企業制度的不斷完善，企業的經營決策者對企業的資金管理重視程度有了很大的提高，但仍有部分企業的管理層沒有形成良好的企業資金管理的意識，對企業資金管理的知識了解不夠，概念模糊，缺乏成本控制理念，使企業的資金使用缺少科學性、合理性和系統性。有極少數的企業經營者認為“錢是自己賺的，想怎么花就怎么花”，有的甚至觸犯了法律法規，致使企業資金使用效率低下，存在著很大的安全隱患。

2.企業資金管理手段落后

隨著企業的發展壯大，逐步形成了一些集團企業，傳統的資金管理手段已難以滿足這些大型企業的發展需求，特別是在信息化技術飛速發展的今天，過于單一的資金管理手段影響企業的資金利用率，降低了企業各項投資的效益，嚴重阻礙了企業的的發展。特別是對于大型的集團企業，由于下屬公司較多，因資金管理的不科學，致使資金管理混亂，企業的投資資金與收取資金都難以及時到位，當個別下屬企業出現資金不足時，企業資金不能及時調節，無法及時給予資金幫助，致使這部分企業只能通過貸款來周轉，變相的增加企業的財務成本。一個企業資金管理直接關系到整個企業各個方面的協調發展，所以如何采用切實有效的措施來加強企業的資金管理是非常重要的。

3.企業資金管理人員業務水平不高

企業在提升自身競爭力的過程中過多的注重了技術人才的引進與培養，但對資金管理人才的培養不夠重視，部分企業對財務人員的聘用有“任人唯親”現象，企業的資金管理人員的數量不夠，素質不高，致使企業內部的會計結構失衡。資金管理人員只是應付性處理日常事務，無法學習專業知識及管理理論，不能根據企業的實際情況對企業資金的需求量進行準確的預測，在企業的籌資過程中，不能及時做出合理的選擇。甚至有個別的資金管理人員缺乏職業道德及法律意識，使企業的資金管理面臨嚴重的問題，影響了企業的正常生產經營活動。

4.缺乏資金管理的內部體制

完善的現代企業制度給企業資金的安全流動提供了重要的保障，但在企業資金管理的內部體制建設方面仍存在著一些薄弱環節。主要體現在財務部門職責不明，缺乏監督機制，一些企業中會計與出納職責分工不清，缺少有效的監督機構與制度，不能真正發揮其功效；庫存現金和銀行存款管理不規范；內部審批制度不健全，存在著濫批人情款的現象，這些都對企業的資金管理造成了很大的困難。

5.企業資金管理信息不準、不及時

資金管理對會計信息的要求很高，但由于企業各部門為了標榜自己的成績，虛報業績、粉飾財務報表的現象屢有發生，這些虛假的信息，使資金管理信息失真，嚴重影響了企業經營者的決策，這些虛假的財務信息還影響了政府部門的宏觀調控效果。

6.資金管理效率不高

企業的資金審批制度存在著很大的弊端，審批的流程繁雜，時間冗長，致使企業在遇到資金困難時得不到及時的解決，錯失投資的大好時機。

四、完善企業資金管理的相應對策

1.提高資金管理意識，重視資金管理人員的培養

首先企業的經營者要強化自身理論知識學習，真正的提高資金管理意識，重視企業資金管理人才的引進與培養，打造一支技術先進、素質過硬的資金管理隊伍。其次要規范企業管理，完善企業部門的設定，制定科學的企業管理制度，形成良好的企業發展文化，為員工規劃合理的升職空間，創造有利于實現員工整個職業規劃的環境和機會，增強企業員工歸屬感。

2.完善資金管理內部機制，提高資金使用效率

企業要建立一套完善的資金管理系統，使資金的籌集、使用、控制、監督、考核等方面都有章可循、有法可依。特別要建立健全預算管理機制和財務結算中心制度，實施資金集中管理，積極開展內部審計，建立健全內部審計監控制度，強化事前預防和事中控制，并要加強全過程的監督，使企業資金管理的各項規章制度落到實處，發揮出監督的真正作用。

3.加強信息化建設，更新資金管理方法

要把現代化管理方法應用到實際的管理過程中，特別是信息化管理技術的應用，只有這樣才能進一步的提高資金的使用效率，并保證資金的運行安全。

總之，完善企業的資金管理，不僅是現代企業制度建設的需要，更是企業本身發展的迫切需求，只有強化了企業的資金管理，進一步完善企業財務管理體系，才能真正的提升企業的競爭力，為企業的長久、健康發展提供有力的保障。

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