油田企業資金集中管理研究

高利明

油田企業資金集中管理研究

高利明

企業集團的資金集中管理的基本含義是將整個集團的資金集中到集團總部，由總部統一調度、管理和運用，提高資金使用效率，確保資金順暢周轉。礦區服務事業部的資金集中管理與使用,對于提高企業經濟效益、降低經營風險、規避財務風險、促進企業長期穩定發展,發揮著越來越重要的作用。

財務管理；資金集中管理；收支兩條線

一、S油田礦區服務事業部資金集中管理現狀

按照中國石油天然氣集團公司礦區服務系統“三分開”、“三統一”的改革要求，S油田礦區服務事業部于2007年9月成立，事業部對各單位的管理方式有兩類：一類是實行統一集中管理，有總醫院集團、公共汽車公司等12個單位。另一類是費用轉付單位，只負責投資計劃和運行費用管理，主要有文化集團、保險中心等28個單位。資金結算中心集中管理全部的貨幣資金收入，為成員單位辦理對外付款；調劑內部單位間的資金余缺，與銀行按簽訂的協議開展業務合作。事業部實施“資金收支兩條線”管理，收入、支出分別開設一個銀行總賬戶，總賬戶下均設分賬戶。收入賬戶采取零余額管理模式，支出賬戶采取透支與預算撥款相結合的管理模式。

二、礦區服務事業部資金集中管理存在的問題

1.資金集中管理方案需優化。

事業部對費用轉付單位支出分賬戶采用預算撥款模式進行管理。費用轉付單位獨立使用支出分賬戶對外付款，使結算中心不能及時發現付款的真實性、完整性。

2.信息化水平需提高

礦區事業部使用的資金管理平臺不能與集團合同系統相掛接，在對外付款時，要人工控制資金計劃、查閱合同資料、單項支出預算。

3.資金管理風險防控系統有待提高

內控風險的培訓力度不夠，沒有有效的保障措施使全體員工了解內部控制制度，沒有形成“抓好內控，人人有責”的氛圍，內控的風險點和流程制度還不完善。

4.人力資源體系建設相對落后

企業管理者往往選派缺乏財務工作經驗的人員從事資金管理工作，等其熟悉財務業務，又調到其他財務崗位，不能實現資金管理人才的持續培養。

三、強化礦區服務事業部資金集中管理的對策

1.強化資金集中管理理念

要使礦區總部與成員企業認識到資金集中管理有利于實現集團跨越式發展，在資金集中管理的推行中要實行強力原則和協同原則，克服內部的矛盾和困難，保證推行的進度和效果。對于費用轉付單位的銀行支出戶，應進行注銷，其付款業務由資金結算中心辦理。

2.加強資金計劃管理

按“年度總額控制、月度計劃分配、按日按項支付、事中控制、事后考核”的原則構建資金預算管理體系。資金計劃的編報延伸到業務部門，通過逐筆逐項編制資金計劃，延伸計劃編報級次，有效避免計劃外資金支出。

3.加強內部信貸管理

匯聚存量資金,加強資金調劑。事業部為成員單位進行內部融資，省去了擔保費用和資產評估費用，貸款手續簡便，同時，事業部又掌握成員單位的現金收入，杜絕出現欠款不還、惡意拖欠的現象，逐步健全企業資金借入和歸還的調控機制。

4.完善資金集中管理信息系統

首先，構建統一資金集中管理信息平臺。將資金信息化平臺與外部電子銀行達到無縫連接，實現銀企數據實時自動交換。將計劃管理、合同管理系統對接到資金信息化平臺，在平臺上自動核減資金計劃、預算總額。其次，加強資金管理與預算、會計核算信息集成共享。所有涉及到銀行存款、現金科目的業務均需要在資金信息平臺中填寫業務表單，實現在賬務系統中完成一次錄入后，資金計劃完成情況數據能夠直接自動獲取和歸集，消除人為調整因素，確保資金計劃完成情況數據的準確性。

5.完善風險防控體系

（1）完善內部控制制度。不相容職務分離控制、授權審批控制、崗位互斥控制、資金計劃調撥控制、資金審批權限、審批程序、資金收付跟蹤反饋制度、網上銀行管理辦法、對外投資、擔保制度在內的各種控制制度。

（2）保管控制。要重視現金、銀行票據的保管，對空白票據、印章、銀行鑰匙等保管與使用的規定要明確，重視與銀行對賬，做到按周對賬，未達賬項的處理不跨周。將票據的開立、收取、轉讓、貼現、抵押、托收等業務全部納入財務票據系統中管理。

（3）盤點清查控制。企業應定期或不定期對財產物資進行盤點，與會計賬簿核對，檢查財產物資是否出現盤盈或盤虧情況并分析原因。檢查的重點放在檢查存貨的真實性、可用性、經濟性和固定資產的完整性、實用性。

（4）輪崗制度控制。制定詳細具體的崗位輪換制度并嚴格執行，對于一些重要崗位如出納崗、銀行對賬崗、票據管理崗、付款稽核崗等要采取定期和不定期相結合的方式進行強制輪換。

（5）建立財務預警分析體系。針對資金運行建立貨幣資金預警系統，對所有的現金進行預算管理。對現金流預警要追溯源頭，建立應收賬款、存貨、經營利潤等預警反應系統。

（6）推行財務人員委派制。對成員單位財務負責人實行上級委派制，掌握其任免權，其人事編制在總部，薪酬由礦區總部支付，并由礦區財務資產處進行考核。

（7）內部監督制度。應當制定切實可行的內部控制監督制度，內部監督中的職責權限要在內部機構中明確，內部監督的程序、方法都要落實清楚、有章可查，保證內部控制監督相對獨立性明確體現出來。

（8）應收賬款管理。確定應收賬款的回收目標，納入單位業績考核。開展聯合清欠，將各成員企業連成一個整體，統一面對外部客戶，增強公司貨款回收風險的控制能力。將商譽較差、經營存在潛在風險的企業列入黑名單，在資金平臺系統自動停止付款業務，逐級建立和完善銷售權利與收款義務相統一的責任制度。

6.強化人力資源體系建設與管理

（1）任職資格管理。任職資格體系要涵蓋基本條件、參考項和資格標準等方面。建立人才引進機制，吸收外部優秀人才，形成很好的內部競爭機制。

（2）成長制度和激勵機制管理。要通過激勵有效、約束有力的成長、激勵制度來實現機制留人、事業留人，要將業務完成數量和質量緊密地與員工聯系在一起，建立完善的的人才考核機制。

（3）加強員工培訓力度。培訓可分為高級管理人員培訓、業務人員培訓兩個層次。針對高層培訓，以提高管理水平為目的；業務培訓以提高工作技能為目的，操作方式可分為指導式和考核式等模式。

企業選擇資金管理模式時，要充分考慮企業自身的管理水平、組織架構，因地制宜地選擇最適合本企業發展的資金集中管理模式。

[1]劉強，于增彪，張雙才.企業集團財務控制系統研究.中國財政經濟出版社，2006（8）.

[2]王國樑.資金管理案例精選.中國財政經濟出版社，2007年版.

（作者單位：大慶油田礦區服務事業部）