基于數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)技術(shù)的企業(yè)納稅評(píng)估模型構(gòu)建

（陜西財(cái)經(jīng)職業(yè)技術(shù)學(xué)院,陜西咸陽(yáng),712000）

基于數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)技術(shù)的企業(yè)納稅評(píng)估模型構(gòu)建

黃 敏

（陜西財(cái)經(jīng)職業(yè)技術(shù)學(xué)院,陜西咸陽(yáng),712000）

本文借助具有集成、面向?qū)ο蠊δ艿臄?shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)技術(shù)構(gòu)建企業(yè)納稅監(jiān)控系統(tǒng)，同時(shí)以其中的一個(gè)子系統(tǒng)作為研究對(duì)象，并利用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)，構(gòu)建了企業(yè)納稅評(píng)估模型，以此加強(qiáng)對(duì)企業(yè)納稅的監(jiān)控。

數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)；納稅評(píng)估模型；OLAP服務(wù)器

隨著我國(guó)稅務(wù)體系的不斷完善和發(fā)展，各級(jí)地方稅務(wù)部門(mén)積累大量的數(shù)據(jù)。但是，稅務(wù)和其他行業(yè)一樣，隨著稅務(wù)的發(fā)展，各個(gè)不同省、市其各自的稅務(wù)系統(tǒng)不同。雖然近幾年實(shí)行了統(tǒng)一的稅務(wù)制度和增值稅改革制度，但是，還是存在規(guī)范不統(tǒng)一，行業(yè)混亂的等問(wèn)題，從而給稅務(wù)部門(mén)對(duì)整體的監(jiān)控帶來(lái)不便。本文以山東省為例，利用數(shù)據(jù)參倉(cāng)庫(kù)技術(shù)，設(shè)計(jì)并實(shí)現(xiàn)了稅務(wù)監(jiān)控系統(tǒng)，并以其中的某個(gè)子系統(tǒng)為例，借助數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)建立納稅評(píng)估模型，以實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)的納稅監(jiān)控。

1 現(xiàn)階段山東省稅務(wù)系統(tǒng)使用現(xiàn)狀分析

山東省國(guó)稅下轄17個(gè)市局（其中青島單列）和山東濰坊稅務(wù)學(xué)校，139個(gè)縣、市局實(shí)行垂直管理。隨著山東省財(cái)稅系統(tǒng)的發(fā)展，山東省在稅務(wù)系統(tǒng)的信息化建設(shè)方面取得了長(zhǎng)足的發(fā)展，各種不同的業(yè)務(wù)系統(tǒng)被逐漸的推廣，從而使得山東省的稅務(wù)建設(shè)和數(shù)據(jù)分析取得了較大的成績(jī)。但是，在數(shù)據(jù)量不斷增大和山東省企業(yè)不斷發(fā)展的同時(shí)，稅務(wù)部門(mén)和省、市之間的數(shù)據(jù)共享變得越來(lái)越差，數(shù)據(jù)的利用率也越來(lái)越低。因此，建立統(tǒng)一的稅務(wù)監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)分析平臺(tái)成為現(xiàn)實(shí)的需求。而總結(jié)現(xiàn)階段山東省的業(yè)務(wù)系統(tǒng)，主要有21各不同的業(yè)務(wù)系統(tǒng)，如CTAIS中國(guó)稅收征收管理系統(tǒng)、金稅二期系統(tǒng)、市局CTAIS分析及輔助決策系統(tǒng)、個(gè)體雙定業(yè)戶定額核定管理信息系統(tǒng)、出口退稅審核系統(tǒng)、關(guān)聯(lián)企業(yè)監(jiān)控系統(tǒng)。同時(shí)設(shè)計(jì)Sybase、Access、SQL、oracle等不同的數(shù)據(jù)庫(kù)，導(dǎo)致數(shù)據(jù)復(fù)雜，集成難度非常大。

2 山東省數(shù)據(jù)監(jiān)控系統(tǒng)設(shè)計(jì)的目標(biāo)

對(duì)該系統(tǒng)的建設(shè)，主要涉及21家不同的全省業(yè)務(wù)系統(tǒng)中積累的各項(xiàng)不同數(shù)據(jù)，同時(shí)其主要的結(jié)果是面向山東省稅務(wù)管理的領(lǐng)導(dǎo)和管理層對(duì)整個(gè)山東省的稅務(wù)進(jìn)行監(jiān)管。因此該系統(tǒng)主要具備以下的功能：

1）通過(guò)數(shù)據(jù)的交換和共享，利用數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)系統(tǒng)建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)中心，從而實(shí)現(xiàn)各省、市不同業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的對(duì)接和整合，從而形成可被展現(xiàn)的綜合性的數(shù)據(jù)，以便為管理層提供數(shù)據(jù)決策支撐。

2）通過(guò)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)技術(shù)，為山東省建立統(tǒng)一的稅務(wù)應(yīng)用平臺(tái)。

3）將省市數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總，并通過(guò)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)技術(shù)中的多維形式進(jìn)行存放，以解決當(dāng)前稽核系統(tǒng)、防偽稅控網(wǎng)絡(luò)版等效率低下的問(wèn)題。

4）可實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一的CTAIS、外貿(mào)企業(yè)和生產(chǎn)企業(yè)退(免)稅審核系統(tǒng)以及金稅二期各個(gè)不同的子系統(tǒng)中異常數(shù)據(jù)的檢測(cè)分析，以此更好的監(jiān)督出口騙稅等問(wèn)題。

5）利用納稅申報(bào)的數(shù)據(jù)和企業(yè)財(cái)務(wù)管理的數(shù)據(jù)、發(fā)票等對(duì)企業(yè)中存在的騙稅、偷稅等進(jìn)行評(píng)估，從而為稅務(wù)稽查提供資料，以此加強(qiáng)對(duì)外監(jiān)控。

6）實(shí)現(xiàn)對(duì)不同稅源的一站式采集，并從多個(gè)不同的角度對(duì)應(yīng)征、欠稅等進(jìn)行分析，并可通過(guò)數(shù)學(xué)模型，實(shí)現(xiàn)對(duì)未來(lái)稅收的預(yù)測(cè)。

7）試下對(duì)稅收的一站式查詢。通過(guò)該平臺(tái)，可對(duì)多個(gè)不同的業(yè)務(wù)系統(tǒng)的相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行查詢。

3 山東省基于數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)技術(shù)的監(jiān)控系統(tǒng)整體設(shè)計(jì)

根據(jù)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)技術(shù)的系統(tǒng)部署，我們將整體的監(jiān)控系統(tǒng)分為4層：數(shù)據(jù)源層、數(shù)據(jù)交換層、展示層、數(shù)據(jù)中心層。其具體的系統(tǒng)部署如圖1所示。

圖1 系統(tǒng)整體架構(gòu)設(shè)計(jì)

其中，數(shù)據(jù)交換層主要由省、市數(shù)據(jù)平臺(tái)的集成，從而形成可覆蓋全省的數(shù)據(jù)系統(tǒng)。實(shí)現(xiàn)該系統(tǒng)的集成是通過(guò)在省、市建立ODS數(shù)據(jù)抽取的源適配器的方式，以此對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)一的平臺(tái)，在省局中建立ODS目的適配器，從而形成數(shù)據(jù)采集平臺(tái)；而數(shù)據(jù)中心平臺(tái)則由ODS、數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)中的OLAP服務(wù)器、J2EE服務(wù)器組成，通過(guò)應(yīng)用適配器將集成的采集到的數(shù)據(jù)放到ODS中，并通過(guò)時(shí)間或者是批次的方式統(tǒng)一存放到數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)，而部分會(huì)回流到ODS中；展示層是由web服務(wù)器、展示工具等組成，其目的是將決策分析的報(bào)告結(jié)果或查詢結(jié)果進(jìn)行展現(xiàn)。

圖2 系統(tǒng)功能分析

4 對(duì)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)模型設(shè)計(jì)

數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)作為一個(gè)面向主題的、集成的系統(tǒng)，其屬于動(dòng)態(tài)變換。因此，在對(duì)整體進(jìn)行設(shè)計(jì)之后，必須對(duì)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)的邊界和功能進(jìn)行定義。本文主要從稅收的收入、稅收監(jiān)控信息和隊(duì)伍建設(shè)入手，因此，將功能劃分為以下部分，具體如圖2.

5 納稅評(píng)估模型構(gòu)建

5.1納稅評(píng)估概述以及流程設(shè)計(jì)

在完成對(duì)監(jiān)控系統(tǒng)的統(tǒng)一設(shè)計(jì)之后，可實(shí)現(xiàn)對(duì)數(shù)據(jù)的收集和分析。而所謂的納稅評(píng)估是指稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)納稅人提交的申報(bào)資料，日常的征管信息等進(jìn)行綜合的審核分析，并及時(shí)對(duì)稅務(wù)繳納進(jìn)行評(píng)定和處理。而為了設(shè)計(jì)的方便，我們采用企業(yè)稅負(fù)率這個(gè)指標(biāo)來(lái)對(duì)模型進(jìn)行設(shè)計(jì)。因?yàn)槠髽I(yè)稅負(fù)率在會(huì)計(jì)中的定義是指企業(yè)應(yīng)繳納的稅費(fèi)和企業(yè)的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入的比率。納稅評(píng)估的流程設(shè)計(jì)具體如圖3所示。

圖3 納稅評(píng)估流程設(shè)計(jì)

5.2數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)算法的確定

數(shù)據(jù)挖掘是針對(duì)特定的數(shù)據(jù)而進(jìn)行的分析和處理的一個(gè)過(guò)程。因此，選擇不同的數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)，其根據(jù)是對(duì)所選取的結(jié)果的挖掘。本文選用Apriori 算法，來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)稅負(fù)率和企業(yè)違規(guī)等之間的關(guān)聯(lián)挖掘。

APrfori算法是有R.Agrawal等人在上個(gè)世紀(jì)90年代提出的，其主要用在大型數(shù)據(jù)庫(kù)上的數(shù)據(jù)快速挖掘。其主要采用逐層迭代的搜索方式，使用候選項(xiàng)集來(lái)找頻繁項(xiàng)集的過(guò)程。其基本的思路是首先找出所有頻繁1-項(xiàng)集ffffdb，然后用ffffda找出頻繁2-項(xiàng)集ffffd9，在利用ffffd8找出ffffd7，這樣反復(fù)找到的K，在第K+1項(xiàng)集是不能找到的過(guò)程，并且在這其中利用最小支持度進(jìn)行篩選，再通過(guò)最小置信度與頻繁項(xiàng)集產(chǎn)生的關(guān)聯(lián)規(guī)則。

在選擇上述的數(shù)據(jù)挖掘算法之后，對(duì)其參數(shù)進(jìn)行設(shè)置。所謂的參數(shù)主要是指min_conf與min_sup。并通過(guò)模型對(duì)進(jìn)行挖掘。

5.3算法的驗(yàn)證

通過(guò)模型計(jì)算我們可以得出以下的結(jié)果：批發(fā)行業(yè)中為退稅企業(yè)并且其稅負(fù)率小于2.5的主要集中在類(lèi)1；退稅企業(yè)并且其稅負(fù)率大于2.5主要集中在類(lèi)2；不是退稅企業(yè)and稅負(fù)率小于2.5的企業(yè)主要分布在類(lèi)3；不是退稅企業(yè)and稅負(fù)率大于2.5的企業(yè)主要分布在類(lèi)4.

同時(shí)我們采用收集不同行業(yè)樣本，對(duì)評(píng)估模型進(jìn)行驗(yàn)證，從而得出其平均的閥值為2.57，誤差為2.8%說(shuō)明評(píng)估模型有效。

6 總結(jié)

納稅評(píng)估模型被廣泛的應(yīng)用于企業(yè)、政府等各個(gè)不同部門(mén)。因此，利用現(xiàn)在計(jì)算機(jī)技術(shù)，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)納稅評(píng)估的建設(shè)和推廣，對(duì)維護(hù)我國(guó)的稅務(wù)環(huán)境具有重要意義。

[1] 徐菁,劉寶旭,許榕生.基于數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)的入侵檢測(cè)系統(tǒng)設(shè)計(jì)與實(shí)現(xiàn)[J].計(jì)算機(jī)工程,2002,06:9-10+169.

[2] 劉慧平.行業(yè)納稅評(píng)估模型構(gòu)建問(wèn)題研究[J].湖南稅務(wù)高等專科學(xué)校學(xué)報(bào),2010,03:10-12.

[3] 劉晗,余小清,萬(wàn)旺根,馬秀麗.基于粗糙集理論與支持向量機(jī)的納稅評(píng)估模型[J].計(jì)算機(jī)仿真,2009,12:253-256+364.

The data warehouse technology enterprise tax assessment model based on

Huang Min
(Shaanxi Vocational College of Finance and Economics Shaanxi Xianyang,712000)

In this paper,with the construction of enterprise tax monitoring system data warehouse technology integration,object oriented function,and at the same time,one of the subsystems as the research object,and using the data mining technology,constructs the enterprise tax assessment model,in order to strengthen the supervision of enterprise tax.

data mining;tax assessment model;OLAP server