淺析學院新形勢下零現金結算發展趨勢

程靜　杜軍

【摘 要】零現金結算，主要是指在財務報銷過程中利用網絡信息技術將傳統的由現金收付款方式改為通過銀行卡來收付的方式。文章主要闡述了學院實施零現金結算的主要原因、管理的優勢分析、實踐中存在的問題以及管理的措施和建議。該結算方式將成為創新財務管理手段、實現會計信息化、提高財務工作效率和財務工作質量的必然趨勢。

【關鍵詞】學院；新形勢下零現金結算；發展趨勢

文章編號：ISSN1006—656X（2014）09-0021-01

一、實施零現金結算的主要原因

（一）外部推動

1、2012年3月，溫家寶總理在國務院第五次廉政工作會議上明確提出“擴大公務卡制度實施范圍，今年年底前在各級政府及所屬預算單位全面推行公務卡結算制度改革。” 根據《財政部、中國人民銀行關于印發中央預算單位公務卡暫行管理辦法的通知》（財庫〔2007〕63號）的有關規定推行公務卡，該卡主要用于日常公務支出和財務報銷業務的信用卡，利用該卡消費和報銷時原則上不能使用現金。

2、教育部、財政部印發的《關于進一步加強高等學校財務管理工作的若干意見》中明確規定：“高等學校應逐步改變傳統的資金收付方式，借助銀行卡、網上銀行等先進手段，大力推行資金收支業務的電子劃轉，最大限度地減少現金流動。”

（二）內部需求

1、隨著學院建設規模的不斷擴大，各項專款項目都在不斷增加，如果采取傳統的現金結算方式，留存過多的備用金容易滋生現金安全問題，現金出納還得承擔現金錯付的風險，并且隨著財務工作人員工作量成倍增長，需要創新財務管理模式，尋求方便、快捷的結算方式，不斷提高財務工作效率。

2、在多校區辦學的情況下，各個校區必須配備財務人員。如果采用傳統的現金結算方式，則會新增現金安全風險，而財務印鑒只有一套，轉賬或匯款業務亦無法及時辦理，影響教學活動的正常開展。

二、零現金結算管理的優勢分析

（一）大大降低現金流量，確保現金安全

實行該結算方式后，學院財務基本可以保持現金零庫存，教職工報銷的款項可以通過銀校互聯系統直接轉入個人銀行卡中，而現金收款業務可通過POS機刷卡轉入，從而規避了現金安全風險。

（二）優化學院財務管理 提高財務工作效率

該結算方式將大大降低出納人員現金錯收或錯付風險，在對外單位或個人進行轉賬付款時，出納人員只需核對原始發票上的單位名稱、開戶行、銀行賬號或個人姓名及銀行卡號，就可以辦理報銷轉賬業務。

（三）以人為本 提升財務服務質量

在該結算方式下，每筆付款業務都是由會計人員先編制會計憑證，核對科目、金額、對方單位（或姓名）、銀行賬號（或卡號）、開戶行等信息是否準確，經確認后傳遞至具體辦事人員進行支付操作。而在傳統的支付方式下，至少要兩位出納人員核對支付信息。可見，新結算方式能提高付款準確性，而且簡化了辦事流程，為報銷人員節省大量時間，再則，在分校區運行的情況下，每個校區無須每天派專人跑銀行，節省了人力。另外還可以在銀行開通短信提醒服務，當通過銀校互聯系統為該類銀行卡轉賬時，持卡人將會通過短信及時了解報銷到賬金額及到賬時間等。

三、零現金結算在實踐過程中存在的問題

（一）報銷人員保持傳統觀念 難以接受新生事物

報銷人員長期養成報銷后立刻領到現金或支票的習慣，他們覺得這種報銷方式踏實、放心，而對報銷后由操作人員在后臺通過銀校互聯系統轉賬的方式持排斥態度。

（二）財務人員對使用零現金結算方式積極性不高

財務人員根據發票編制會計憑證時需補輸對方單位（或姓名）、開戶行、銀行賬號（或卡號）、結算方式等，通過網銀發放的銀行回單很多，要求將銀行回單附在原會計憑證后，而通過公務卡消費報賬的話，要編制“還款明細表”，財務結算手續很繁瑣，這些將增加財務人員工作量，他們對推行該結算方式的積極性不高，延緩了零現金結算方式的全面推行。

（三）影響會計憑證裝訂及查詢工作

在零現金結算方式下，由于對網銀會計憑證發放時間的延遲，銀行回單傳遞時間不一，且存在滯后現象，網銀回單還要附在原始會計憑證上。可見，與原來的現金結算方式相比，零現金結算方式下會計憑證的裝訂時間將會延后，進而會影響會計憑證的查詢工作。

四、零現金結算管理的措施建議

（一）積極宣傳 提高意識

學院可以通過辦公網絡系統對銀校互聯系統下零現金結算方式進行廣泛的宣傳，也可以定期或不定期地舉辦有針對性的財務知識“宣講會”，讓所有教職工了解該結算方式的安全性及其優點，獲取全院教職工的理解與支持。在推行過程中必須先得到院領導的大力支持，各部門的領導在財務報銷過程中能帶頭使用該結算方式，這樣便會取得事半功倍的效果。

（二）加強與軟件開發商溝通 保障銀校互聯系統順利推廣

學院采取零現金結算，主要依靠財務報銷系統和網銀系統的完全對接來實現的，所以，必須加強與軟件開發商溝通，保證系統內職工工資卡號及學生姓名對應的銀行卡號提取準確，并且與銀行系統中的卡號進行實時校驗。財務人員在工作中要善于總結和記錄，并及時反饋，與軟件開發商簽訂合同，用合同條款來約束、限制，保證銀校互聯系統軟件更新及時，確保財務數據的安全完整。

（三）加強與銀行溝通 不斷提高服務質量

為方便銀行對賬，通過溝通必須規范銀校互聯系統中下載的電子對賬單的內容和格式。按時傳遞網銀回單，保證會計憑證裝訂的及時，而且方便查詢。

（四）加強財務人員業務技能培訓 不斷提高服務水平

隨著銀校互聯系統下零現金結算方式的不斷推進，對財務操作人員和電腦維護人員的業務水平提出了更高的要求，對財務操作人員的計算機操作能力也提出了更高的要求，必須盡快了解零現金結算方式下的財務操作規程，不斷提升專業技能水平，提高財務管理信息化水平。

（五）完善財務制度 加強內部控制

實現零現金結算方式后，必須健全現有的財務制度。明確崗位分工和職責權限，不相容崗位或職務必須分離，嚴格授權審批制度，對公網銀支付業務中實行分級操作授權管理，數據錄入和授權審核工作分級操作。業務錄入員與授權審核人員不得為同一人。加強對業務錄入員和授權審核人員的網銀密鑰和登錄密碼的保管，需要不定期地更換密碼和注銷管理。操作員進行輪崗或臨時代崗時必須嚴格履行密鑰和密碼的移交及更改工作。在支付過程中當發生差錯或異常時應立即如實上報，及時查找原因并進行妥善處理。

（六）加強網絡安全防范，確保學院資金安全

零現金結算方式下存在的安全隱患主要有黑客通過對網站主頁的攻擊來更換或篡改網絡、盜取賬號及密碼的蠕蟲病毒、潛伏于網絡系統中的木馬病毒等。為避免以上安全隱患，登錄網銀必須通過直接輸入銀行網址或通過網銀專用登陸界面登陸的方式，嚴禁使用超級鏈接等方式登錄。網銀操作電腦實行專機專用，不得進行有安全隱患的其他操作。有專門維護人員對專用電腦進行日常安全維護，及時更新最新的系統、安全補丁、殺毒軟件和病毒防火墻。在操作過程中，發現異常情況應及時向領導報告。確保網上支付安全，保證學院資金安全。

隨著學院財務管理環境的不斷革新，對財務結算方式也將會提出更新、更高的要求。學院應結合自身實際情況，探索出既符合財經紀律又適合單位實際的財務結算方式，不斷提高資金管理水平，有效防范財務風險，提升服務水平和工作效率。

參考文獻：

[1] 蔡琳.“零現金報賬”支付方式在高校的應用[J].財會月刊，2009（11）：46-47.

[2] 張亞杰.加強網銀信息安全研究 有效防范網銀風險[J].電腦知識與技術，2012（12）：2716-2717.