施工過程投資控制的管理辦法及流程

工程項目建設的中心任務就是實現項目目標。從客觀意義上講，投資目標的實現才是業主經濟效益的真正體現；而工程造價的確定與投資的有效控制是工程建設管理不可缺少的重要組成部分，在項目建設管理中有著特殊的地位。

工程施工階段是設計藍圖變為工程實體的過程，雖然工程設計階段通過限額設計層層分解，從設計規模、設計標準、工程數量與概預算指標等各方面進行多方把控，來實現工程投資限額的控制和管理。但百密總有一疏，施工過程正是暴露前期設計與管理工作疏漏的過程，把前期潛在的矛盾具體化。就目前我國工程招投標市場情況來看，投標單位多是采用前期低價中標，后期通過種種圖紙和管理的漏洞進行變更、簽證等索賠，以達到施工方利益的最大化。再加上施工階段參建人員較多、較雜，施工單位人員的管理水平參差不齊等因素，如何有條不紊得實現既定的經濟目標則是業主及管理公司專業水平的體現。下面筆者就針對工程項目從工程招投標開始到工程竣工結算完成為止，項目管理公司的投資控制人員對投資控制的管理辦法和流程，來與同行進行探討和學習。

1、編制工程量清單

1.1工程量清單編制的依據：《建設工程工程量清單計價規范》GB 50500—2008；工程設計招標圖紙及相關圖集文件。

1.2 工程量清單與設計圖紙的統一：工程量清單編制過程不僅是工程量的計算過程同時也是對圖紙的審核過程，要及時將圖紙中的遺漏、矛盾、不明確不交圈的內容與設計和業主方溝通，以使工程量清單與設計內容統一，減少施工過程中經濟索賠的誘因。

1.3工程量清單與招標文件相統一：工程量清單及清單總說明是工程招標文件的附件之一，是由工程造價人員負責編制的，在移交工程量招標清單前，編制人員一定要認真學習招標文件內容，以使清單說明與招標文件的相關條款相統一，以增加招標文件的嚴密性。

1.4招標文件編制的優劣是整個招標工作成敗的關鍵之一，招標文件是招標企業的行動指南，也是投標企業須遵循的規則。業主方對標的物的一些特殊要求要進行明示，例如：主要材料的規格及品牌，總價標還是單價標等，以便施工單位報價策略的定位和工程施工期間的工程材料驗收等。

2、編制工程預算或標底

2.1作用：作為報價上限，依此來判斷投標價格是否異常，但不參與經濟標的評分計算。

2.2依據：預算定額；建筑材料當期市場價格；近期類似項目中標價格的歷史數據。

2.3具體操作：

2.3.1定額的套用一定要充分理解招標清單的特征描述，注意定額與清單計量單位不一致項目的工程量折算，主要材料價格除要進行系統的市場摸底外還要參考類似項目價格進行調整來編制工程預算。

2.3.2由于業主方編制標底時較難考慮施工方案、技術措施對造價的影響，故對構成工程實體部分的分部分項工程量清單費用主要依靠定額、取費文件來編制；措施項目清單費用、其他項目清單費用按分部分項清單費用的一定比例（經驗數據）來計取。

2.4注意保密，一般由招標人或招標人委托的造價咨詢機構編制。在開標前組織專業人員封閉編制并封存，直至工程開標，作為經濟標評審的參考，具體做法及應用根據每個項目招標文件中的相關約定。

3、經濟標的評審

3.1經濟標回標分析：對投標單位的報價從投標總價到分部分項工程量清單報價、措施費工程清單報價、其他費工程量清單報價、安全文明施工費報價等進行逐項對比分析。有針對性地審核安全文明措施費的構成與施工方案匹配情況，土方費用報價是否與施工方案相一致，暫定材料綜合單價的組成是否為簡單的暫定材料價格與稅金的乘積等等。

3.2經濟標的評審：通常采用無標底評標的辦法，按招標文件的打分辦法進行評分。

3.3無標底評標：無標底招標的出發點，不是以犧牲承包商的經濟利益來換取業主節約投資的效益，而是要求承包商通過先進的技術和方案來降低工程造價。無標底評標具有安全性、合理性和公平性；避免了計算過程中的差異以及可能出現的錯漏；避免“泄標”現象和各種人情標、關系標的產生；簡化評標程序。

3.4評標基準價法評標：為經濟標通常采用的評審方法，他是采用各投標單位報價的算術平均值，當最高報價明顯高于次高報價或最低報價明顯低于次低報價時（偏差一般不大于15%），最高或最低報價作為“異常”處理，不參與評標基準價的計算。對應基準價的報價獲得基準分。報價每偏離基準價1%扣減或增加一固定分值（如1 分），報價越低得分越高。一般增減分值不超過10分。對“異常”報價，只計基本分（通常定為小于基準分10分以上的某一分值），降低其中標的概率。報價得分與對招標文件的綜合響應情況得分之和即為經濟標得分。 根據評標原則確定的經濟標及技術標權重及基準分值計算總分，得分高者為優先中標人。

3.5成果文件：招標文件審核意見、回標分析報告、經濟標評標意見。

3.6存檔文件：作為工程招標成果文件的工程招標文件、招標澄清文件、招標答疑文件等要留存書面文件，以作為工程變更、工程索賠、工程結算的依據。

4、工程合同的審核與簽訂

4.1造價工程師對工程合同審核的側重點：工程費用構成及其合理性（非工程招標項目）、工程款的付款條件、工程變更條款的約定、工程結算方式的約定等相關經濟條款。

4.2工程造價對二類費用合同審核的側重點：對于工程建設其他費用中政府性收費或壟斷性費用不必花太多精力進行審核；對于外委工程的勘察設計合同、工程監理合同、工程造價咨詢合同等要給出合理意見，尤其對于服務性合同的相關索賠條款要具體細化，將工程的各隱蔽驗收時間節點與參建各方的成果文件、服務工作相掛鉤，因某一方工作失誤導致的工程節點無法完成，相關的經濟懲罰要在合同中進行具體約定，以保證工程的順利完工和業主方得到性價比較高的服務。

5、建立建設工程費用走款臺賬

5.1建設工程費用包括：工程建設費用（一類費用）和工程建設其他費用（二類費用）兩大類。每個工程項目造價的書面表現形式是若干個具體的工程合同或協議。工程實體費用與工程設計圖紙相呼應，比較具體化，一般為總包合同、分包合同、甲供設備和材料合同等。

5.2工程建設其他費用大體可分為三類：即土地使用費、與工程建設有關的其他費用、與未來企業生產經營有關的其他費用。是從工程籌建起到工程竣工驗收交付使用止的整個建設期間，為保證工程建設順利完成和交付使用后能夠正常發揮效用而發生的各項費用。

5.3工程臺賬的建立：以上費用涵蓋了工程建設過程中發生的所有費用，施工階段的投資控制應從工程項目立項的第一筆費用開始，根據各項費用的合同約定建立工程價款的明細及臺賬（明確每份合同費用支付時間節點及支付條件），以利于工程造價的階段性和整體性的投資控制。

5.4工程臺賬建立的意義：工程臺賬的建立是工程管理和財務管理（工程方面）聯系的紐帶，雙方共同把控、階段性核對，以避免工程付款過程中可能出現的差錯，并為工程資金管理計劃提供依據。

6、工程進度款的審核與支付

6.1工程進度款審核與支付的依據為工程合同及現場管理負責人（有簽字授權）對已完工程形象進度和工程質量的簽署意見。

6.2工程進度款審核的流程：施工單位根據合同約定和工程形象進度提出工程進度款申請；由專業監理工程師與項目負責人簽署審批意見；造價工程師根據簽署意見進行進度款的審核，并將審核結果移交業主方進行復核并簽署意見。工程財務根據業主方的審核意見付款。同時相關方做好工程款的臺賬記錄。

7、工程變更的管理

7.1工程變更的主要提出者主要為業主方和設計方。在合同簽訂之后，項目建設單位（包括各使用部門）或其他政府管理部門等提出新的功能需求，要求變更或調整原有的合同條件下的工作內容；設計單位由于設計施工圖紙錯漏或現場條件變化等因素進行的補充圖紙或進行二次設計。

7.2工程變更的原則：

7.2.1 工程變更必須遵守國家制定的技術標準和設計規范、符合初步設計批復精神以及工程合同中對工程變更的約定。

7.3.2 在確保技術標準和工程質量的前提下，對于在控制或降低工程造價、加快施工進度、有利于工程管理等方面有顯著效果時，方可對施工圖設計進行優化與變更。

7.3.3對未經批準的工程變更，一律不得辦理工程款支付。對任何設計變更申報及批復均以書面為準，無書面確認的設計變更，一律不得實施。

7.3.4工程變更原則上應由原設計單位簽認，少數特殊情況經批準也可委托其他有相應資質的設計單位進行編制。

7.4工程變更的流程：工程變更應由要求變更的主體提出，經監理單位、設計單位、項目管理單位和業主審批同意，由工程管理部門或項目管理單位簽發《工程變更審批單》，流程如下：

7.5工程變更價款的調整與支付：依據工程合同相關條款的約定。

8、工程簽證價款的管理

8.1現場簽證的具體內容：

8.1.1 因設計變更引起的且在竣工圖中無法反映的返工工程或增加工作；

8.1.2 在施工過程中，由于施工條件變化、地下障礙物（土質、地下水、構筑物及管線等）變化，導致工程量的增減；

8.1.3施工過程中出現的、在合同規定范圍以外的各種技術處理措施；

8.14非施工單位責任引起的施工問題的處理。

8.3 現場簽證的流程

8.3.1由業主方的原因（現場施工原因、設計原因、成本原因和其它原因）需要進行現場簽證，由業主代表/項目經理與施工單位溝通后，由施工單位直接填寫《工程現場簽證審批單》并附上相關圖紙資料，進入現場簽證審批流程。

8.3.2工程簽證價款的調整與支付：經造價工程師判斷、審核應該給付的簽證費用，按照合同約定進行支付。

9、工程暫定材料價格或替換材料價格的審核與確定

9.1工程暫定材料價格的確定：對于工程合同中暫定的工程材料價或替換的工程材料，根據暫定材料采購金額的大小分兩種方式確定。

9.1.1對于暫定材料金額小于等于5萬元的，由施工單位提出報價，造價工程師進行審核，部門負責人進行審批。

9.1.2對于暫定材料金額大于5萬元的，由工程采購部按相關文件要求進行材料招標采購。

10、工程結算的審核

10.1工程結算文件的提交：由施工單位整理和上報。

10.2工程結算文件的構成：工程竣工報告（有授權的項目管理人員簽字）；工程竣工圖紙及相關的經濟索賠文件；工程結算書（包括書面文件和電子文件）。

10.3工程結算文件的審核：

10.3.1工程竣工報告的審核：審核的目的是確保工程負責人對工程項目的整體把控與工程結算的知曉權，保證施工單位在保質保量地完成所有工程任務后方能進行工程結算。同時也確立了工程項目負責人的管理威信。

10.3.2工程結算書的審核：工程結算是工程造價控制的最后一道防線，若不能嚴格把關將會造成不可挽回的損失。對審價人員而言，結算審核是一項細致具體的工作，工程造價審核的依據是工程招標系列文件、工程合同、已存檔的工程經濟索賠文件等，要認真、細致、尊重實際，以理服人，這樣才能保證“量”與“價”的準確合理，才能全面真實地反映工程結算造價。

10.4工程結算文件的存檔及移交：工程結算審核完畢后，施工單位、建設單位要在結算書上簽字蓋章才最后生效，并雙方各執一份，作為辦理后續工程尾款的依據。

結束語：以上是本人對工程造價控制工作的一點體會和感悟，希望能拋磚引玉，與同行探索出一條更加專業、暢通、高效的工程造價管理之路。