【摘要】小額貸款公司因其優于銀行的業務辦理速度和規范于民間貸款的形式在小額貸款人之間很受歡迎。在近幾年更是表現出良好的發展勢頭，但是，小額貸款公司在發展過程中和所有的企業一樣，面臨著各種財務問題，了解這些財務問題并找出解決的辦法就是本文所要解決的問題。

【關鍵詞】小額貸款公司 發展 財務問題

對于大多數人而言，小額貸款公司的知名度遠遠及不上銀行和農村信合，但是對于中小型企業或需要借貸的個人而言，這種手續便捷，機制靈活的借貸公司在很大時候都解了他們的燃眉之急。但是這種便利的貸款公司也有著自己的財務問題，那么困擾著它的財務問題究竟有哪些，我們又該如何解決呢？根據實踐調查終結，小額貸款公司的財務問題主要有籌資問題、稅負沉重問題和財務內控管理問題。下面讓我們一一分析這些問題并找出解決的辦法。

一、融資渠道有限，后續資金不足

小額貸款公司和所有的企業一樣，只有具備一定的規模競爭力才會增強。評判小額貸款公司實力的主要標準，就是其可以用來借貸的資金的多少。近幾年來，全國各地都有很多小額貸款公司成立，公司在成立之初，客戶的可選擇性不多，為了資金的使用效率，在風險和收益上，收益導向起了決定作用，對一些經營基本面不佳，信用度較低的客戶也辦理了貸款業務。同時由于小額貸款公司不能吸收社會公眾存款，只能向兩個銀行的金融機構進行融資，但由于受諸多政策限制，銀行融資非常困難，所以很容易出現后續資金不足的情況。后續資金不能及時填補，就只能眼睜睜看著客戶流失而毫無辦法。

根據國家頒布的相關指導意見規定小額貸款公司“只貸不存”，其主要資金來源為股東的資本金、捐贈資金以及來自不超過兩家金融機構融入的不超過資本凈額50%的資金。設立之初，它的資金來源于股東的初始投入，和公司有限的利息收入。規定一方面有效防止變相吸存等違法行為的發生，但是從另一方面來看，限制了小額貸款公司的發展。公司的自有資金在很短的時間內被借貸出去，銀行的融資因為諸多的限制性規定和銀行對小貸公司的不認同而難以獲得，目前以純民營資本發起小貸公司，獲得銀行融資的寥寥無幾。限于資金問題，許多小額貸款公司開業不長時間，就把自有資金全部放完，無款可貸只好關門歇業，極大地影響了小額貸款公司業務的可持續性。同時小額貸款公司的融資渠道不暢通，很有可能帶來私下融資等違規操作的問題。

資金不足是小額貸款公司先天的不足之癥，為公司的持續發展帶來很多的制約。

二、法律地位不明，稅負過重

在社會上小額貸款公司被冠以“非銀行的金融機構”，但根據《關于小額貸款公司試點的指導意見》（銀監發[2008]23號），小額貸款公司是經營小額貸款業務的有限責任公司或股份有限公司。因此其在法律層面僅屬于一般工商企業法人，而不是金融機構。從事金融貸款業務，卻不能取得金融許可證，正因為小額貸款公司的金融機構身份沒有確認，小額貸款公司被排除在正規的金融體系之外，在稅收優惠、財政補貼等方面難以享受與金融機構的同等待遇。

在盈利方式單一且盈利能力一般的情況下，小額貸款公司所承擔的稅負實際上還高于一般的工商戶。在目前沒有任何稅收優惠的情況下，小額貸款公司全部利息收入，應繳納企業所得稅25%、營業稅及附加5.5%，印花稅0.5‰。稅賦高是制約小貸公司發展的主要瓶頸，小貸公司的收入約有30%以上都拿去交了稅，這主要是由于：根據《財政部 國家稅務總局關于金融企業貸款損失資金準備金企業所得稅稅前扣除政策有關問題的通知》等文件，由于小額的貸款公司并沒有金融許可證，所以這些公司雖然從事貸款業務，但是國家有關金融部門并沒按金融企業的管理方式對其進行管理，所以，在沒有新的政策規定之前，是不能執行這些文件的。也就是說，小額貸款公司不能在稅前扣除貸款損失準備金。

三、股東結構差異大 財務內控制度不完善

財務內控是引導公司進行正確投資決策的一種十分重要的管理手段，然而不幸的是，小額貸款公司發展本身困難重重的情況下，原本對公司發展極其重要的財務內控制度也不被公司的管理者所重視。主要表現為財務管理目標不明，缺乏戰略方向，在商業上不可持續，片面追求短期利潤最大化；與外而言，違規經營，缺乏社會責任，政策上不可持續；公司內控制度缺失，部份小貸公司的所有者同時又是經營者，公司內部沒有相應的貸款決策機制，財務變成只是簡單的記帳工具，對財務管理中的成本控制、風險控制等熟視無睹，貸款的發放只憑個人的主觀臆斷，這樣很顯然會造成貸款的風險加大，發展更加艱難。

四、相關財務問題的解決辦法

（一）拓寬融資渠道，統籌規劃，提高資金利用率

公司成立之初，要認真分析市場，按照相關建議合理發放貸款，使得資金能夠細水長流。公司在成立時，雖然需要擴大影響力，但是一定要根據資金的多少規范發放。在進行貸款業務時，要對貸款人的信用進行審查，保證貸款可以及時收回，及時填補后續資金，以免影響日后工作的開展。企業在開展業務時應當制定每個季度的工作計劃，確定該季度可以貸出的資金比例和可以收回的資金比例。同時可以采取約定按月結息，推遲利潤分配，擴大資本凈額，充分利用稅收政策，延緩繳稅的時間來增加放貸業務的資金需求量。

小貸公司監管部門應當制定適當具有“正向激勵”機制的發展途徑，在持續經營期間，允許公司定期增資擴股，對合規經營，貸款質量高，經營業績好，誠信記錄好的小貸公司擴大其融資來源，通過放大融資比例，可以通過向大股東借款，資產轉讓，同業拆借，甚至允許面向自然人發行大額債券等擴大資金來源，運用資金杠桿來提高盈利能力。

（二）節稅降負，政策扶持

面對小貸公司的高稅負，進行合理稅務籌劃就顯得尤為重要，公司要積極應用稅收政策對營業稅、企業所得稅、個人所得稅等各個方面進行科學籌劃以實現節稅的目的，減輕公司的稅務負擔。

小額貸款公司的出現對緩解“三農”和小微企業的融資難題、支持農村地區經濟發展起了積極作用，所以對于國家而言，應該在政策上對小額貸款公司進行一定補貼和扶持，參照國家對農村信用社等涉農金融機構的相關政策，在稅收減免方面給予適當扶持，使其降低運營成本，提高盈利水平，在補貼上，將地方政府給予村鎮銀行、農村信用社等金融機構的“三農”、小微企業貸款財政補貼和風險補償政策適用于小額貸款公司，使其享受同等待遇。

（三）完善內控，科學發展

公司的管理者對公司的管理應當采取現代管理手段，要建立和完善公司內部的財務內控制度，使公司的相關經營活動更加科學合理，更加有利于公司的長遠發展。在進行財務內控時，各個部門應當合理分工，做好預算管理，采取滾動預算的方式，合理調配資金，實現資金的充分利用和費用的最小化。

制度化管理，流程化操作，履行公司內控職能，建立科學有效的信貸風險防范機制，保證公司的穩定發展，節約成本，提升利潤，對于盈利較為困難的小額貸款公司而言，財務內控勢在必行。

加強激勵約束機制建設和企業文化塑造，注重培養員工法律意識和管理能力，提高風險意識，端正工作態度，增強專業技能，最大程度地減少道德風險和操作風險。

五、結語

小額貸款公司的發展有利于推動我國中小型企業的發展，面對小貸公司的融資窘境，國家應當結合實際情況進行相關政策的調整，畢竟，小貸公司的發展可以帶動中小型企業的發展，為社會創造更多就業崗位。

參考文獻

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（編輯：陳岑）