淺談中小企業財務管理存在的問題和對策

【摘要】隨著經濟的迅速發展，中小企業已經成為國民經濟發展的一支主力軍。但是由于中小企業自身的缺陷，比如：企業規模小、資金短缺、落后的財務管理觀念和財會制度使得中小企業發展困難重重。本文從中小企業財務管理現狀出發，分析其存在的問題以及采取相應的對策，以期對中小企業財務管理提出一些建設性的意見。

【關鍵詞】中小企業 財務管理 問題 對策

一、中小企業財務管理現狀分析

眾所周知，企業的管理包括生產管理、經營管理、銷售管理和財務管理，而財務管理處于企業管理的核心地位。由此可見，財務管理對于企業發展起著至關重要的作用。然而當前不少中小企業過分注重成產和銷售狀況，忽略了財務管理的關鍵作用，從而使企業陷入生產經營型的管理模式當中，導致財務管理作用和風險控制機制沒有很好的發揮，這對企業的順利發展十分不利。除此之外，中小企業財務管理受到主客觀雙重因素的制約。主觀方面來說，中小企業老板管理水平低下，據調查顯示，近半數的中小企業老板看不懂財務報表，更不用說制定制度去規范財務管理。另一個是企業財務管理受領導的影響很大。客觀方面的原因是國家經濟政策和體制的約束，國家的一些經濟準入制度使得中小企業與大型企業不能公平競爭。另外，地方政府行業部門采取的很多干預措施導致企業財務管理目標短期化。最后，金融市場環境的不完善也是中小企業財務管理存在諸多問題的原因之一。

同時，在中小企業內部存在的財務制度不健全、財會人員無證上崗、企業賬戶混亂、財務數據不實等現象也是阻礙企業發展的隱性問題。待企業一旦進入規模化的運營模式后，這些問題將會無限制的擴大，最終導致企業日漸衰退。

二、當前中小企業財務管理存在的問題

（一）財務管理觀念落后，財務管理水平低下

中小企業中相當一部分屬于個體、私營性質，企業的所有權和經營權高度集中成為中小企業的典型特征。首先，在這些企業中，領導者集權現象嚴重，并且“血緣”“地緣”關系成為管理層的首要人選。因此，在企業財務管理部門，大多是企業領導的親屬或者老鄉占據要職，并且缺乏健全的財務制度，缺乏相互監督和制約的內控機制，導致財務管理隨意性大。其次，企業經營管理者財務觀念陳舊，過分追求利潤最大化，一味的減少成本控制，靠減少短期投入來獲得企業利潤。再次，財務管理職能發揮困難。中小企業受生產經營管理和產品的制約，生產管理的時間和空間范圍相對狹小，資金流轉相對簡單，資金流動量也比較小，使得財務工作比較單一，主要工作集中在日常的記賬、算賬、報賬上，從而導致財務預算、控制、監督、檢查和分析功能無法發揮出來。

（二）融資渠道狹窄，資金嚴重缺乏

目前，我國中小企業初步建立了獨立的融資體系，但是融資難、擔保難仍然是中小企業不得不面對的一個重要難題，主要問題體現在以下幾個方面。第一，是企業自身的內部原因。中小企業由于投資規模小，資本和技術的構成要素較少，導致資金缺乏以及信譽和信用等級較低。第二，國家銀行的政策相對比較嚴格。由于國有商業銀行對固定資產貸款權限比較集中而單一，加之目前不良貸款比率較重，收貸難度較大。而國家在貸款方面的信用擔保體系尚不健全，使得不少商業銀行和金融機構為了降低貸款風險，不得不采取保守而謹慎的態度。第三，中小企業沒有民間融資渠道。在民間資本較多的地區通?？梢圆扇∶耖g集資的方式籌到資金，解決資金問題，而不用一味的通過貸款來減輕利息的問題，大大加深了融資風險，導致中小企業資金嚴重缺乏，投資能力較弱，發展受到影響。

（三）財務控制能力和投資能力薄弱

由于大多數中小企業都是投資和經營權高度統一，導致企業決策的主觀性較大并且隨意，沒有建立較為科學而完整的財務控制方法，主要有以下幾個問題。其一，現金管理不嚴，致使現金閑置或者不足。這是由于部分企業管理者認為現金越多越好的錯誤觀點導致，現金參與不了周轉而閑置下來。或者是缺乏相應計劃過多的使用現金購置不動產導致現金不足。其二，應收賬款周轉緩慢。這是由于中小企業沒有建立健全嚴格的賒銷制度，沒有應收賬款的催收措施，導致應收賬款遲遲不到位，無法迅速投入生產，應收賬款成為呆賬。其三，沒有科學的存貨控制制度，很多企業在月末清算時，往往發現存貨占據總營業額的2倍，造成資金呆賬，周轉失靈。其四，中小企業重錢不重物的態度，使得一些原材料、半成品和固定資產流失浪費嚴重。

（四）財會制度不健全，管理模式僵化

小企業沒有相應完善的財務制度，出現財務與會計不分，通常企業的財務管理職能是有會計人員或者辦公室主任兼任，造成財務管理內部混亂，權責不明。此外，由于企業的投資者同時往往是企業的管理者，這就加大了企業管理的隨意性，管理者的個人感情色彩嚴重，經常任用自己的親戚或者老鄉把關重要的財務職位。沒有嚴格的監督和制衡機制，越權辦事，會計信息失真。最后，多數中小企業領導者的管理素質和管理能力不高，沒有將財務管理當作企業管理的核心，缺乏現代企業財務管理觀念，使得財務管理的職能無法有效發揮。

三、增強中小企業財務管理的對策

（一）更新財務管理觀念，提高財務管理水平

在現代企業管理中，沒有科學的財務管理觀念，對于企業的發展而言是一個重大的打擊，無法在激烈的市場競爭之中獲得一席之地。因此，首先，應樹立專業化的經營理念。中小企業由于規模小，企業資源有限，領導者的知識和能力也有限。面對當前發展迅速的科學技術，中小企業必須做好自身擅長的一個領域，做精做專，這樣才有競爭實力，也是財務管理的基礎。其次，樹立財務風險觀念。負債經營必須充分考慮企業的償還能力和資金的使用效益，規避高負債和不能到期支付的風險。再次，重視現金流?，F金流可以說是企業財務管理的重中之重，因此，關注現金流量，掌握現金流的狀況及走向，包括其經營中創造現金的能力和短期流動資金貸款的使用效率，是企業經營者必須隨時掌握的基本信息和進行決策的重要依據。

（二）擴寬融資渠道，完善資本市場

企業生產需要投入大量資金，擴寬融資渠道對于中小企業而言是當前迫切需要解決的問題，這可以從以下幾個方面著手：第一，適當分散投資風險。中小企業由于規模小，低于風險的能力欠缺。在投資上應盡量將資金投到回收期短，風險相對比較低的項目上，以保證企業各部門的正常運轉。第二，制定科學合理的財務戰略決策?？茖W的財務決策可以有效的避免決策的盲目性和隨意性，把握投資項目及程序的規范性，科學預測風險，達到投資金額和收益的平衡。第三，擴大企業規模，樹立良好的企業信譽，建立民間融資渠道。銀行可以將企業的存貨和應收款作為抵押貸款，支持中小企業發展。

（三）強化資金管理，加強財務控制

建立健全中小企業財務內部控制制度，規范財務管理。中小企業應當加強在財務管理和財產記錄上面的透明度，關于財務職能要明確區分，會計和財務應設立單獨的職位，只有權責分明，才能使財務管理做到相互制衡，保證企業的健康發展。此外，應加強存貨和應收賬款的管理。對于中小企業而言，大量的存貨和呆賬會阻礙企業資金的快速周轉。財務部門應定期對企業的存貨進行記錄，對于已經確認是呆賬的要妥善的進行會計處理。

（四）建立健全財會制度，確定新的管理模式

加強財務管理的一個重要因素是對財務人員進行嚴格考核。企業應嚴厲杜絕無證上崗的現象，避免辦公室主任直接兼任采取管理，而應根據國家規定，任用取得職業資格證的會計人員，保證會計的有效進行。另外，加強對財會人員的培訓，提高業務素質和精神境界，有助于增加財會人員的法制精神，保證財務管理部門的有效運轉，促進企業發展。

四、總結

總之，中小企業要獲得長遠發展必須要有清晰的長期發展戰略，企業運營和財務管理策略必須放到企業長期發展戰略層面考慮，從里到外營造一個利于企業長遠發展的格局。以現代財務管理理論為依據，從改善中小企業生存、發展的外部環境和加強企業自身管理等方面探索解決問題的方法和對策，并進一步提出了原則性和針對性的建議。解決中小財務管理問題還需要轉換思想?，F實表明，中小企業財務管理問題表面上的反映是企業規模和管理層素質問題，而深層原因是體制和制度問題。因此僅靠出臺一些政策是不足以解決問題的，必須深化經濟體制改革，加快制度調整，從國民經濟和社會發展全局出發來綜合考慮民營經濟發展問題，要培育咨詢機構，引導并鼓勵中小民營企業改變原來的思維，加強自身的建設。

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（編輯：晏文）