中小微企業履行社會責任的現狀及對策研究

[摘 要]當前，中小微企業已經成為我國經濟發展的主體力量，但由于自身的原因或者及國家經濟法制環境的原因，中小微企業在履行社會責任存在一些問題。基于利益相關者理論，從產品、員工、產業鏈、政府和環境等五個方面，論述中小微企業履行社會責任的現狀。通過分析中小微企業履行社會責任中存在的問題，針對性的提出相應的對策。

[關鍵詞]中小微企業；企業社會責任；現狀及對策

[中圖分類號]F270 [文獻標識碼]A [文章編號]1673-0461（2013）11-0027-04

一、問題的提出

企業社會責任（Corporate Social Responsibility，簡稱CSR）的理念最早產生于1924年，是由英國學者Oliver Sheldon首先提出來的，主要觀點在于企業社會責任就是要以股東利益為核心[1]。自二戰后，隨著西方經濟的復蘇，以股東利益為核心的企業社會責任理念在西方國家企業界獲得了極大的響應。但自20世紀90年代以來，隨著全球經濟化一體化的不斷深入，掀起了以環境保護、勞動者權益和捍衛消費者權益為核心的企業社會責任運動浪潮。企業由傳統的實現股東利益最大化的角色，逐步轉變為由多個利益相關者構成的“契約聯合體”[2]。

學者們對于企業社會責任的涵義存在著較大的爭議，但對于企業社會責任的內容則達成相對一致的結論。按照利益相關者理論，企業履行社會責任的內容體現在5個方面：其一，對消費者的社會責任，即履行對消費者的在產品、服務、價格等方面的承諾；其二，對員工的社會責任，即承擔企業員工福利、安全、教育等方面的義務；其三，對投資者的責任，即為投資者帶來利潤或報酬；其四，對政府的社會責任，即承擔政府規定的其他責任義務；其五，對環境的社會責任，即減少企業生產過程對環境的污染。

在以往的研究中，由于大型企業具備較多的財力、物力和人力資源，同時對社會、環境以及人們生活產生較大的影響，所以在以往的研究中，學者們把較多的精力放在對大企業的社會責任研究上，也產生了較多的研究成果，但卻忽略了對中小微企業社會責任問題的探索和研究。當前，中小微企業已經成為我國經濟發展的主體力量，不僅創造了大量的就業機會，也發揮了災難援助、扶貧救困等社會功能。因此，加強對中小微企業社會責任問題的研究將有助于加快推動和諧社會的構建。

二、中小微企業的界定及重要性

不同地區和國家之間對中小微企業有不同的界定標準，而且在同一個國家或地區之內，隨著經濟發展水平的變化，中小微企業的標準也是不斷變化的。具體到我國，按照2011年制定新的《中小企業劃型標準規定》和2009年發布的《國務院關于進一步促進中小企業發展的若干意見》的標準，首次明確增加微型企業標準，主要參考就業人數、營業額、資產總額指標，在不同的行業使用不同的指標。以工業行業為例，從業人員1 000人以下或營業收入40 000萬元以下的為中小微型企業。其中，從業人員300人及以上，且營業收入2 000萬元及以上的為中型企業；從業人員20人及以上，且營業收入300萬元及以上的為小型企業；從業人員20人以下或營業收入300萬元以下的為微型企業[3]。

改革開放以來，我國中小微企業的數量快速增長，不僅推動了國民經濟的快速發展，也為國民提供了大量的就業崗位，已經成為我國經濟重要的支柱。截止到2008年，中小微企業數量占我國企業總數的99% ，營業收入占GDP總量達到70%以上，能夠提供的就業機會占到75%，國內發明專利達65%[4]。因此，中小微企業履行社會責任對于保持我國經濟的穩定和發展都具有非常重要的意義。

三、中小微企業履行社會責任的現狀

當前，由于中小企業自身的原因以及經濟發展水平等諸方面的原因，我國中小微企業在履行社會責任存在諸多問題，總體表現在5個方面：

1. 產品和商業信用缺失、相比于大企業，中小微企業品牌價值低，產品缺乏品牌增值效應，技術含量低

為了在激烈的市場競爭中生存下來，絕大多中小微企業采取低價競爭戰略。低價競爭戰略要求嚴格的成本控制，而很多中小微企業不具備嚴格的質量管理體系，面對自身的利益訴求，往往通過偷工減料、使用劣質原材料，來降低生產成本，欺騙消費者，獲取經濟利益。近幾年，產品質量問題，尤其是食品安全問題成為大眾關注的焦點，地溝油、劣質奶粉事件等惡性產品質量事件屢屢見報。此外，中小微企業受設備、工藝、過程控制的影響，相比于大型企業其產品合格率較低，國家質監局在2007年對145家大中小型企業的183種冰激凌、雪糕進行抽查，結果表明：大型企業產品合格率為87%，中型企業產品合格率為45.5%，小型企業產品合格率為25%[5]。

2. 勞動者權益受損

中國多數中小微企業集中在傳統制造業、服務型等勞動密集型行業，從業人員維權意識較低，企業漠視勞動者權益情況嚴重。根據工商總局發布的我國企業分布情況數據顯示，截至2009年第一季度，第三產業實有企業667.79萬戶，占實有總戶數的68.72%；第一產業實有企業21.26萬戶，占實有總戶數的2.19%；第二產業282.72萬戶，占29.09%。勞動者在和中小微企業主之間的博弈中處于弱勢地位，企業漠視勞動者權益的現象屢屢出現。具體表現在以下兩個方面：其一，中小微企業的勞動合同簽約率普遍低于大型企業，以寧夏省為例，2011年寧夏中小微企業職工的勞動合同簽約率僅有69.63%[6]；其二，中小微企業勞資糾紛問題嚴重，以中小微企業集中的東莞市為例，根據東莞市勞動人事爭議仲裁機構受理案件數據表明，2011年上半年解除勞動關系和支付勞動報酬案件分別占受案總數的48%和12%[7]。

3. 生產過程中能耗大，污染嚴重

一方面，中小微企業生產技術和生產設備較之于大型企業而言是比較落后的，生產過程中消耗大量的能源；另一方面，多數中小微企業由于缺少環保設備，生產過程中產生的廢物不經過二次利用，直接排放到環境中。根據國家環保局和統計局2005年的調查數據顯示：80%以上的中小微企業在工業生產中存在污染問題[8]。由于國家對企業污染環境問題處罰所帶來的損失要遠遠低于企業治理污染的成本，所以才導致企業生產等經濟活動的外部不經濟行為時常存在，加之經濟利益的驅動，我國中小微企業污染事件常常發生。

4. 國家利益漠視

我國中小微企業在經營活動中存在大量的偷稅漏稅行為，常采用的手段有賬外經營、銷貨不入賬、虛開進貨發票增大抵扣稅額等。稅負較重、監管不嚴是中小微企業鋌而走險的客觀原因，但更多的是自身主觀原因，即一方面為了追求私利，通過非法或者灰色手段獲取競爭優勢；另一方面中小微企業倫理道德薄弱，缺乏自身制約機制。

5. 公益意識淡薄

與西方國家相比，我國中小微企業的公益意識較為薄弱，參與公益活動的頻率低、方式單一、目的性強。中小微企業認為公益活動時大型企業的事情，與自身沒有關系。還有在企業參與捐款的問題上，中小企業普遍關注災難捐款，也就說只有發生災難的時候才會承擔救助的責任。中小企業要深刻的認識到，企業自身的公益形象也是其綜合競爭力的內容之一，是其重要的無形資產，甚至有時會為企業的發展帶來機遇。

四、中小微企業社會責任缺失的原因

1. 中小微企業對企業利益與企業社會責任之間的關系缺乏深層

絕大多數中小微企業都不是股份制企業，很多企業經營決策都是由企業主一人制定的，因此中小微企業社會責任的實踐程度取決于企業主個人。現實中，許多中小微企業主認為企業履行社會責任的成本大于企業所獲得的利益，認為追求企業利益與履行社會責任是兩種對立的行為[9]。2007年“中國企業CEO[中的企業社會責任”調查結果顯示，40.8%的企業家認為企業社會責任是企業發展到一定階段后要考慮的事情，23.3%的企業家認為企業社會責任不是企業的基本責任，8.3%的企業家認為企業社會責任是大企業的事情[10]。可以看出，中小微企業主認同企業社會責任有利于企業的長遠發展，但企業社會責任對經濟利益的回報期滯后，在很大程度上遏制了中小微企業主履行社會責任的動力。

2. 中小微企業履行社會責任的能力有限

具體而言，中小微企業在履行社會責任上存在較大的生存壓力，據調查，中小微企業5年的淘汰率將近70%，其壽命是短暫的，因而中小微企業首先面臨的不是長遠的發展問題，而是短期內的生存問題。此外，中小微企業缺乏履行社會責任所需的資源，相比于大型企業，中小微企業規模小、資金有限、人力資源不足，因此中小微企業傾向于將資源用于解決其自身生存和發展問題。2008年金融危機以來，我國經濟發展減緩，中小微企業大量倒閉，即使存活下來的企業也處于艱難的處境，更無力承擔企業社會責任。

3. 我國缺乏完善的中小微企業社會責任的法律法規

雖然我國加入WTO后對國內的法律法規進行了較大的調整和完善，但是有關中小微企業履行社會責任的法律法規依然不完善，不系統，導致中小微企業處于無法可依、有法不依、違法不糾的狀態。從內部監督機制來看，多數西方企業設立企業社會責任部、環境管理部、工會、公共關系部等響應部門，來監督企業社會責任的履行，但在我國僅在大型企業設立類似的部門。在我國工會缺乏獨立性，很難從工人自身利益出發維護工人群體利益，基本喪失工會的基本功能。很多中小微企業甚至不設立工會。從外部監督機制來看，我國行業協會促進了行業的發展，也對企業社會責任的履行起到一定的監督作用，但實踐效果上作用有限。可以說，在西方工會和行業協會對企業行為的監督起到了明顯的作用，但在我國工會和行業協會沒有發揮出響應的監督作用。

4. 產業鏈上中小微企業所承擔的責任與所獲收益不匹配

現代經濟，專業分工越來越細，供應鏈模式已經成為商業經濟的主流模式，在該模式中具有核心地位的企業往往是大型企業，而中小微企業往往被動的遵守核心企業制定的規則。因此，供應鏈企業社會責任治理屬于“核心企業主導”模式，一方面核心企業依靠自己的供應鏈地位制定采購標準，壓低采購價格，獲取大部分收益同時卻僅承擔非直接責任；另一方面中小微企業為獲取采購訂單，除了按照核心企業制定的采購標準進行生產之外，還要盡可能降低成本，無形之中減少了自己的獲利空間，同時卻加大了自身所承擔的社會責任。產業鏈上中小微企業所承擔的責任與所獲收益不匹配，會引發自身的經營危機，并沿著供應鏈將風險傳遞到核心企業，甚至會危害整個產業鏈。現實中，正是由于三鹿集團采購了含有三聚氰胺的牛奶，導致公司破產，引發了整個牛奶行業的動蕩。

五、促進中小微企業積極履行社會責任的對策

1. 中小微企業要提高自身履行社會責任的能力

提高中小微企業履行社會責任的能力不是空洞口號，企業要從最基本的義務做起，具體而言，中小微企業要做到以下幾個方面：第一，加強產品質量管理，只有生產合格的產品，才能從根本上保護消費者利益；第二，依法履行勞動合同，保護員工最基本的利益，增進員工對企業的信任；第三，完善企業管理水平，增強企業的生存能力；第四，提倡低碳經濟，使用低能耗設備，對生產過程中產生的廢物進行二次利用，進而減少對環境的損耗。

2. 企業經營者加深社會責任的認知

中小微企業沒有復雜的組織結構，所以中小微企業對社會責任的認知取決于企業主個人。企業的重大決定和經營理念往往是最高決策者個人決定的，因此中小微企業主要多參加有關企業社會責任的講座、培訓等活動，增加自身對企業社會責任的認知，然后有計劃的通過教育培訓和文化活動引導員工形成更廣泛的責任感，不僅如此還要將社會責任納入企業考核，貫徹企業經營者社會責任的理念，切實履行企業社會責任。

3.政府和社會加強對中小微企業履行社會責任的監督

政府要充分發揮相關監督檢查機構的作用，對企業實施不定期、不定時的檢查，堅決打擊破壞社會責任的企業行為；新聞媒介要及時、客觀、公正地揭露中小企業不道德不合法的行為，充分發揮在中小企業履行社會責任問題上的輿論導向作用；作為連接企業和政府的機構，行業協會應發揮其在引導、協調、監督等方面的作用，彌補我國工會缺失對企業的監督、評價等功能。

4.政府要完善企業社會責任方面的法律法規體系

目前我國企業社會責任方面的法律法規比較單一，沒有形成系統，對企業履行社會責任缺乏約束性。首先政府要完善針對官員的法律法規，即實行“責任追究制”等考核方式，通過責任連帶提高官員的執法力度；其次政府要出臺明確界定企業社會責任邊界的法律法規，以讓企業明確自身履行社會責任的義務內容，同時也讓執法人員明確執法邊界；再次政府要依據獎懲相結合，能力與責任對等原則，制定激勵政策；最后政府要創造有利于企業履行社會責任的環境，充分發揮企業的引導作用。

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Research on the Current Situation of Small

and Medium-sized Enterprises' Social Responsibilities

and Its Countermeasures

Wang Wenbin1 ， Li Hui2

（1. Business School，Renmin University of China，Beijing 100872，China；

2. School of Police Administration，People's Public Security University of China，Beijing 100038，China）

Abstract： Currently，medium and small and micro-sized enterprises have become the main force of China's economic development. But due to their own reasons or reasons of national economy and legal environment， medium and small and micro-sized enterprises have some problems in fulfilling their social responsibility. Based on stakeholder theory，this paper discusses the status quo of medium and small and micro-sized enterprises fulfilling their social responsibility from five aspects of products，employees，industrial chain，government and the environment. By analyzing problems in medium and small and micro-sized enterprises fulfilling their social responsibility，this paper puts forward some targeted appropriate countermeasures.

Key words： medium and small and micro-sized enterprises；corporate social responsibility；current situation and countermeasures

（責任編輯：張丹郁）