論養老保險制度的完善

引言：養老保險制度是我國社會保障體系的重要組成部分，對于促進經濟發展和維護社會穩定具有極其重要的作用。我國目前的養老保險制度，主要實行的是統賬結合的部分積累制。此種制度在實際運行中出現了覆蓋面低、個人空帳等一系列問題。針對傳統的養老保險體制存在的疏漏，我國企業單位、事業單位均不同程度的進行著改革，尤其是企業單位。但改革力度不夠，成效不大，這給我國養老保險制度的改革帶來了巨大的阻力。筆者針對以上的問題以及我國養老保險制度在城鄉差異和保險金的管理上存在的問題，相應的提出了不同的完善對策，為我國養老保險制度的改革提出了方案或建議。

一、我國當前的養老保險體制

我國的養老保險體系由基本養老保險、企業補充養老保險和個人儲蓄性養老保險三個層次構成。就基本養老保險制度來講，目前實行的是社會統籌和個人帳戶相結合的部分積累制。其中，社會統籌的模式是現收現付式，對養老金不作任何積累，不具備保值增值性，個人帳戶則是基金積累式，通過企業（包括職工） 在職工工作期間繳費的方式，建立一個專門的延遲支付的養老保險基金，在職工退休時開始支付，直至其死亡，因此具有保值增值性。而就企業補充養老保險來說，一般也采用個人帳戶積累式的籌資模式，通常按基金會組織形式進入金融市場營運管理。個人儲蓄性養老保險則由商業保險公司舉辦，個人自愿投保。與遠景目標和國際規范相比，我國當前用于保障退休職工基本生活需要的部分，即基本養老保險部分，其范圍較寬，費率負擔和替代率也相比國際水平要高。從籌資方式來看，當前的基本養老保險采取強制性收費的方式，實行的是現收現付式的社會統籌和基金積累式的個人帳戶相結合的部分積累制，其本質上毫無積累，為名義個人積累制；而企業補充養老保險與個人儲蓄保險則可歸于同一支柱。現行養老保險制度試圖解決養老保險的儲蓄與再分配功能，實現公平與效率的統一，將所有的東西都捆綁在一起。

二、我國養老保險制度存在的主要問題

（一）養老保險制度的覆蓋范圍狹窄

中國社會養老保險的覆蓋范圍很有限，最初僅僅局限于“城鎮企業職工”，不包括機關事業單位職工，也不包括其他類型的“城鎮從業人員”，更不包含數量廣大的農業勞動者。

（二）個人賬戶空賬運行問題嚴重

我國養老保險建立個人賬戶是為了積累資金養老，但是改革起步時沒有建立對“老人”和“中人”的補償機制，而是想通過新制度來逐步消化舊制度的債務，即模糊了個人賬戶的產權歸屬，通過個人賬戶積累資金的公共調劑來解決代際轉移問題。

（三）養老保險制度城鄉差異巨大

養老保險制度應該是城鎮養老保險和農村養老保險二元結構，但是目前我國農村養老保障仍以家庭保障和土地保障為主，農村養老保險制度缺失，國家還沒有為占人口大多數的農村人口建立養老保險制度，這無疑是制度的不公平。雖然在部分地方試行了農村養老保險制度，但實際模式與商業保險無異，沒有任何財政支持和補助，經辦機構還從中提取管理費。

（四）養老保險金的發放管理存在問題

近年來養老保險金支付風險問題越來越嚴重，主要原因是保險基金收支不平衡，特別是保險費不能及時足額征繳。我國的保險基金已經出現了支付風險的前兆。由于不少單位處于困難時期造成了支付能力不足，無力繳納或以各種方式拒繳、擠占、挪用職工養老保險基金，使得不少地區出現養老金收支為負，養老金拖欠問題日趨嚴重。隨著時間的推移，更多的老職工進入退休年齡，體制內撫養率逐步提高，國家和單位的壓力越來越重。近兩年來，國家為了保證養老金的發放，從中央財政拿出幾百億元借給地方政府，地方財政也相應拿出一定數額的資金，但這筆錢僅僅能支持當年的養老金發放。

三、我國養老保險制度完善的對策

（一）擴大覆蓋范圍，建立覆蓋全國的養老保險制度

1.改革城鎮企業職工養老保險制度。建立基礎養老金計劃并不斷擴大制度覆蓋面。降低繳費水平，刺激企業積極參加，把基礎養老金的范圍逐步擴大到國有企業、城鎮企業、外商投資企業中方職工和私營企業所有員工中來。

2.為農牧民建立基于國家財政和個人繳費的基礎養老金計劃。從目前我區農村牧區的情況來看，受經濟發展水平、經濟承受能力、保險意識等方面的制約，短期內讓農村居民普遍參加農村養老保險的條件不成熟。

3.加快機關事業單位養老保險制度改革。要建立統一的城鎮職工基本養老保險制度，實行與企業相同的基礎養老金模式，與企業職工基本養老保險基金實行統一管理，統一調劑使用，退休人員的基本養老金調整實行統一辦法。在統一的基礎上，建立機關事業單位補充養老保險制度，保證機關事業單位人員養老待遇不降低，同時又不造成在統一制度內與企業人員的待遇懸殊，使機關、企業、事業單位基本養老保險制度既有聯系，又體現特點，為人員流動架起橋梁，為推動人才工作的深入發展提供制度保障。

（二）社會統籌與個人賬戶資金分開管理，做實個人賬戶

個人賬戶的儲蓄性質需要實行市場化經營，由私營養老保險基金公司管理，其管理績效已被許多國家證明優于公共管理機制。而社會統籌部分可繼續由公共管理機構運營，即實行“老人”、“中人”的養老金與“新人”的養老金徹底脫鉤。“老人”、“中人”的養老金負擔問題應由政府來解決，不能因為政府沒有社會保障預算而取消該負擔。在目前的統賬結合模式中，政府并未承擔任何轉軌成本，而新舊制度轉軌成本理應也只能由政府來負擔，特別在中國的國情中，“老人”、“中人”的貢獻都體現在龐大的國有資產上。現階段老人的福利可能會遭受一些損失，但中青年及其后代不會遭受福利損失。我國雖名為半基金制，但實為現收現付制。

（三）加快農村養老保險的改革力度，縮小城鄉差距

1.加快法制建設，真正體現公平與效率。市場經濟本身是法治經濟。農村社會養老保險制度必須以法律的形式保證其實施，而不僅僅是社會政策的形式。我們應借鑒西方發達國家的經驗和做法，根據我國的實際情況，結合財政、金融和稅收體制改革，盡快制定并健全適應社會主義市場經濟體制的有關農村社會養老保險的法律法規，對資金來源、運用方向、增值渠道甚至保障標準、收支程序等都有明確的法律規定，規范其操作行為，以法制的形式將農民的這項合法權利確定起來，從根本上解決農民的社會養老問題，促進經濟和社會的可持續發展。

2.強化政府責任，加大扶持力度。社會化養老的主體是社會，是以社會運作的方式實現的。而能夠代表社會、管理社會的主導者是政府。所以政府應根據當地維持村民基本生活所必需的費用設計城鄉有別的社會養老保險標準，制定相應的行政法規，如《農村社會養老保險條例》、《農村家庭養老條例》、《農村個人儲蓄養老保險辦法》等，提高改革的效率。

3.發揮家庭養老的優勢，再造土地的保障能力。中華民族素有尊老、敬老、養老的傳統，這為家庭養老制度的實行和鞏固奠定了思想和文化基礎。盡管由于人口老齡化的到來，計劃生育政策的實施，以及農村剩余勞動力大量涌入城市，使農村的家庭趨于小型化，家庭養老受到一定的威脅；從長遠的觀點看，隨著農村生產方式的進步，養老方式必然將由家庭向社會過渡。

（四）健全管理機制，解決保險金的支付風險問題

1.健全和完善養老保險金的征集管理體制。第一，由于目前基本養老保險的征集工作主要還是依靠行政手段，國家尚未制定統一的法規。因此應當盡快建立健全立法保證，以稅收征收為方向。而補充養老保險和商業保險則應以企業和個人自愿為出發點，加快立法，加強監督；第二，要著力完善省級調劑金制度，作到責、權、利相對應，充分發揮社會統籌和個人帳戶相結合模式的養老金征集效率。

2.實行養老保險基金式管理，確保基金的合理運作。為了使積累資金得到有效利用，應當逐步推行養老保險統一的基金式管理，對這部分基金的行政管理要與經營相分離，政府應逐步放松對養老保險基金投資營運的管制，妥善解決養老保險基金的評估和增值問題。

四、結語

當前我國正處于一個新的歷史時期，社會保障事業正面臨著前所未有的發展機遇和嚴重挑戰。從中央到地方各級黨委和政府高度重視社會保障工作，基層組織、用人單位和企業職工、城鄉居民社會保障意識逐步提高，這是加快完善社會保障體系的重要保證。因此，完善養老保險制度是當前加快社會保障體系的主要任務之一，必須積極應對這些問題和挑戰，趨利避害，乘勢而上，以更大的決心、更有力的措施，推進養老保險工作邁上一個新臺階。

參考文獻

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[2]李軍.論我國現行“統賬結合”養老保險制度的完善[J].山東財政學院學報（雙月刊），2005，（5）.

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（作者單位：內蒙古財經大學）