談建筑施工企業資金管理問題

袁永輝

[提要] 資金是財務管理的集中表現，是企業賴以生存發展的血液，是一項必須常抓不懈的工作，資金管理作為企業財務管理的中心，其好壞直接影響到一個單位的經濟效益，同時也是衡量一個單位財務管理水平的重要標志。近些年，我國建筑施工市場競爭日趨激烈，工程墊資越來越多，中標價低，各種保函、資金管理模式尚需健全，建設單位拖欠工程款，融資渠道與結構單一，不能嚴格控制工程款項的收支，完工工程價款結算滯后、固定資產投資可能導致占用大量的資金、工程結算不及時造成資金周轉困難等等，資金緊張的矛盾日益突出，弱化了企業的市場競爭力。本文首先對我國建筑施工企業存在的普遍性問題進行詳細的介紹和說明，其次提出一些科學、合理的解決對策。

關鍵詞：建筑施工企業；資金管理

中圖分類號：F27 文獻標識碼：A

原標題：建筑施工企業資金管理問題研究

收錄日期：2013年10月10日

引言

建筑施工企業所需資金多，流轉速度快，為了避免出現資金脫節導致企業出現運營的危機出現，需要對資金進行統籌安排。對于建筑施工企業來說，在不同的施工階段，需要投入的流動資金類型各不相同，例如施工前期必須支付投標保證金和履約擔保金，承建項目施工過程中需要投入大量工料機費用，工程結算時需要交納5%暫扣性質的質量保證金，需要投入的流動資金金額較大。種種大量的資金占用使施工企業資金壓力相當大，資金周轉困難。因此，建筑施工企業需要加大資金管理。

一、建筑施工企業資金管理存在的問題

1、資金使用效率不高，管理不集中。建筑施工企業項目具有分布面廣、線長和點多的特點，甚至一些施工企業分支機構分布在國外，可以說遍布世界各地。因此，在多數施工企業存在企業資金的集中管理與多級法人分散占有資金相矛盾的問題，如此一來易造成資金使用效率低下的現象出現，主要是因為施工企業下屬分公司多頭開戶，資金沉淀和閑置現象時常發生，一些項目急用資金時，有時會為籌集小額而為難，此時總公司又拿不出錢來。另外，一些自身經營狀況好的施工項目，總是想自行其是，擺脫公司的監督、束縛和控制。一些經營狀況差的施工項目過度依賴公司總部的資金支持。再者，在建筑施工企業分公司與總公司之間往來款項拖欠嚴重，清欠工作很難做到及時、足額，因此，銀行貸款金額長期居高不下，財務費用有增無減。

2、履約保證金返還期限過長。按照中標通知書的要求，在中標后，建筑施工企業需繳納一定數額履約保證金，如不能及時全額交付，施工單位會被視為主動放棄處理。因此，對于建筑施工企業來說，此項費用一時也不會拖延，想盡辦法也要按時將其交上。但是，履約保證金退還條件通常十分嚴格，并且沒有規定具體的交付時間，根據施工經驗來說，一般都是在竣工驗收后才能得到。施工項目工期長是眾所周知的事情，短的也需要近一年，長的甚至需要幾年的時間，并且在工程順利竣工后，有時業主會找各種理由推遲驗收，因此履約保證金遲遲不能退還。甚至有的時候建設單位會故意對工程不進行驗收，發生履約保證金沒有著落的現象，此時建筑施工企業沒有任何好的辦法，只能耐心等待。

3、施工企業墊資金額過大。隨著我國經濟的不斷發展和壯大，建筑施工企業市場競爭日趨激烈，企業多活少的形勢更加嚴峻，因此建設單位時常會提出一些苛刻的要求，對建筑施工企業非常不利，施工企業為了中標不得不接受這些條件。在這其中，墊資成為建設單位最普遍的手段，也是簽訂施工合同和考察建設施工企業的重要條件，甚至一些項目墊資金額高達投資的50%左右。對于建筑施工企業來說，所有的資金開支基本都是依賴工程款，工程款是施工單位主要的經濟來源，因此對于施工單位來說，工程價款的定期結算意義重大。同時，一些建筑施工企業只是顧于施工生產，結算意識比較差，沒有資金的時間價值觀念，只是一味地讓單位進行墊資，對工程款拖延并沒有及時的催收。

二、加強建筑施工企業資金管理的措施

1、充分發揮資金集中管理的作用。在成立之初，建筑施工企業下級單位或是項目部，一般都會在當地銀行開戶，如果僅從單個賬戶來說，這些賬戶當中余額不算什么，資金數目不會很多，但是當將這些都集中起來看，可以滿足較大的資金需求，是一個非常可觀的數字。另外，建筑施工企業應當按照需求對資金進行科學合理的調節，進行統籌安排。施工企業進行生產面臨的機遇和發展各不相同，進行生產的項目也各不相同，對資金的需求也有很大的差異。如果對資金進行統一的管理，可以更好地把握住機遇，讓急需資金進行發展的項目獲取資金支持。再者，有效的融資在施工企業內部也是非常有必要的，建立健全企業內部融資機制，這樣可以充分利用各分公司的閑置資金，節約財務費用和融資成本，可以節約銀行利息，還有利于統借統還。

2、抓好資金管理的基礎工作。對于建筑施工企業來說，抓好資金管理的基礎工作需要做好以下幾個方面：第一，應當提高建筑施工企業財務人的業務素質和思想覺悟，加強對他們的培養和教育，可以不定期地組織一些資金效益和運籌的探討活動，組織相關人員進行實時的財經法規的學習，例如《票據法》、《銀行法》、《會計法》等，從而達到提高財務人員綜合素質，強化資金效益管理的目的；第二，施工企業財務必須做到日清月結，及時做好現金日記賬和銀行日記賬，對在銀行的存款余額和近期收支必須做到心中有數，定期或不定期的同銀行進行對賬；第三，對于一個企業來說，資金管理涉及到生產經營的全過程，不僅僅是財務部門的事情，需要各個部門共同協助才能完成，對于建筑施工企業來說也不例外，只有各個部門共同參與，涉及到施工管理的方方面面，形成齊抓共管的局面才能消除阻礙，才能實現施工生產的良性循環。因此，在建筑施工企業需要建立以財務管理為中心的資金管理保障體系，將計劃、采購、生產、施工進行有機結合，才能實現企業盈利最大化。

3、合理運用資金。一個企業要想獲取最佳效益，合理運用資金是基礎。在建筑施工企業需要注意一下幾個方面：在辦理信用證、中標履約保函中應當盡量采用反擔保方式；資金籌集過程中的匯率風險、貸款條件；在施工企業生產經營中為了減少資金占有量對采購的材料和設備進行延期付款，為了提高資金利用率將周轉資金壓縮到最低限度；在結算之后及時對資金進行回收。對拖欠款進行及時的分析，責權分明，實施獎罰機制，獎罰及時，必要時可以運用法律手段來維護合法利益。總而言之，需要根據建筑施工企業自身情況，采取科學有效的措施，對資金進行合理安排和運用，使得企業資金形成良性循環。

三、結束語

對于建筑施工企業來說，資金管理是企業的綜合管理集中體現，管好用活資金是施工企業需要解決的一個重要難題，特別是在當前資金供需矛盾十分突出的情況下，如何管好用活資金都是關系到施工企業生存發展的大事。通過上述問題的剖析，筆者提出了一些建議，但是什么事情都是說起來容易，做到難，運作起來復雜，資金管理涉及到企業管理的方方面面，企業各級領導，各個部門，特別是財務、物資、計劃、經營等部門應更新觀念，認清形勢，改進方法，真正做到“生財有道，聚財有度，用財有效”，由事后分析改變為事前預測、事中控制，將資金管理作為企業管理和財務管理的重中之重任務來抓；同時，克服那種單純的只顧生產，不顧企業經營管理的思想，并始終貫穿于整個生產過程的各個環節。只有這樣，建筑施工企業資金才能管理好管理活，企業才能充滿活力，才能實現企業利益最大化。

主要參考文獻：

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