商業銀行對企業信用評級的研究

姜 欠

（青島科技大學，山東 青島 266000）

近年來，隨著全球金融市場化進程的加快，金融產品創新層出不窮，銀行風險的復雜程度也隨之上升。在商業銀行面臨的諸多風險中，信用風險仍然是最主要的風險。因此，加強信用風險控制，防范和化解風險仍然是當今銀行業面臨的首要課題。

一、我國商業銀行企業信用評級體系介紹

（一）信用評級指標體系

各商業銀行對企業進行信用等級評定時多采用定量分析為主，定量分析與定性分析相結合的方法。定量分析的評價內容主要包括償債能力、盈利能力、營運能力和成長能力等；定性分析的評價內容主要包括管理水平、經營狀況、信譽狀況和發展前景等。各項評價內容又包括若干基本指標。

（二）信用評分方法

評分前首先要確定各項指標的權重，商業銀行多采用層次分析法分別確定企業信用評分的定量指標和定性指標的權重。確定指標權重以后分別進行定量與定性分析計算得分。

1.計算定量指標得分

定量指標評分采用功效系數法，其公式為：

單項指標基本評價分數=本檔基礎分+[(該指標實際值-該指標本檔標準值)÷(該指標上檔標準值-該指標本檔標準值)]x(上檔基礎分-本檔基礎分)

基礎分的計算是在標準系數（1、0.8、0.6、0.4、0.2、0）的基礎上進行的，將某一指標的權數乘以不同區間所對應的標準系數，就得到該指標某一區間所對應的本檔基礎分。

評價標準值按照國家標準劃分的企業行業、規模等類型，由總行統一測算和頒布。

2.計算定性指標得分

定性指標評分采用綜合分析判斷法，所謂“綜合分析判斷法”是指依據專家經驗進行打分，然后結合權重計算定性指標的綜合得分。

3.計算綜合得分

企業綜合得分=定量指標得分×定量指標權重+定性指標得分×定性指標權重+調整分數

其中的定量指標權重和定性指標權重由各銀行自主確定。調整分數是指根據企業所在行業的不同而進行調整的分數。

（三）信用等級劃分

在我國，各大商業銀行對信用等級的劃分不盡相同，但根據企業的最終得分，一般可以分為三等九級，即：AAA、AA、A、BBB、BB、B、CCC、CC、C。等級含義如表1 所示。

表1 信用等級

每一個信用等級可用“+”號進行微調，表示略高或略低于本等級。

二、我國商業銀行對企業信用評級過程中存在的問題

（一）評級資料的充分性問題

一是反映客戶自身經營狀況的財務信息，主要有資產負債表、損益表和現金流量表等，對此類財務信息許多客戶未能及時提供，或者財務報表未經審計，數據缺乏真實性；二是與評級相關的宏觀信息，主要包括國家風險、行業風險、區域風險和交叉風險等方面宏觀風險數據，此類數據涉及面廣，來源渠道交錯復雜，且存在一定的滯后性。

（二）評級指標體系的組成有待進一步深入研究

目前商業銀行使用的評級指標體系中選擇的各項指標大多是通過內部從事信貸管理的專家確定的，缺乏各項指標與客戶信用風險相關關系的定量化研究。很多國內商業銀行的信用評級體系，雖然涉及了不同層面眾多的定量指標，但各指標之間的關系體現得極少。此外，目前評級方法中，主要依靠專家的經驗確定指標的各自權重，在科學性與客觀性方而都存在問題。

（三）信用評級體系尚不健全，缺乏完善的制度配套

首先，多數商業銀行風險管理部門的獨立性不夠，一般是銀行的一個職能部門，與銀行其他職能部門是平行的，難以保證貸款審查和審批的客觀公正。其次，在審貸分離模式下，信貸人員負責對貸款的調查、評級，為獲得審批通過可能會對貸款材料進行粉飾，從而對審批造成誤導。最后，商業銀行績效考核一般以利潤、資產負債規模等指標為依據，容易出現忽視信用風險，片面追求高效益的短期行為。

（四）缺乏信用評級的專業人才

國內大多數商業銀行的信用評級工作是由信貸部門的人員來完成的，風險管理部門對評級結果進行審定，這些信貸人員缺少信用評級專業知識與專業素養，不僅會影響信用評級工作的專業性與準確性，還可能會因權職不分使銀行貸款風險增加。

三、完善我國商業銀行信用評級體系的對策建議

（一）建立和完善商業銀行信用評級基礎數據庫

國內商業銀行要完善數據積累，必須在確保客戶信息的完整性和準確性前提下，加快信用評級所需數據的收集，同時完善不良客戶信息的收集。在充分獲取數據的同時，商業銀行要加強信息技術系統的建設，并且要保證信息技術系統的可信度和穩健性。

（二）建立科學有效的商業銀行信用評級指標體系

首先，信用評級指標體系的內容應全面反映所有影響評估對象信用狀況的因素，達到全面評價的要求。其次，信用評級指標體系必須具有針對性，一部分指標要結合行業的經營特點來確定，不能千篇一律。最后，運用科學有效的方法確定評級指標的權重，綜合考慮定性指標和定量指標對評級結果的影響。

（三）建立獨立的風險管理部門

商業銀行要建立獨立的風險管理部門，對信貸客戶評級的客觀公正性進行審查，該部門在組織架構和人事任免上應獨立于決策者和放貸部門。風險管理部門負責建立全行統一的風險管理制度體系，由其對信貸資產的規模和質量進行監測、分析和管理。

（四）提高商業銀行評級人員的素質

培養、建立一支關于進行風險分析的專業化人才隊伍，對于商業銀行信用風險評級體系的建設、實施和維護具有相當重要的意義，商業銀行要注重這方面人才的培養、發現與儲備，充分學習、借鑒國內外同業的成功經驗。

[1]盧春蘭.中美商業銀行信用風險評級體系比較分析[J].金融經濟，2010（10）.

[2]張玲.我國商業銀行信用評級指標的優化[J].金融與保險，2008（05）.