施工企業資金管理存在的問題及對策

范 寧

（山西一建集團有限公司，山西 太原 030012）

一、施工企業資金管理的重要作用

施工企業加強資金管理不僅能確保日常運營的有序進行，而且可以提高風險防控能力，降低企業經營成本。首先，資金管理為施工企業轉變增長方式、調整產業結構提供資金保障。建筑業市場競爭激烈，施工企業不得不轉變思路，調整經營結構，尋求新的途徑來提高績效，而良好的資金管理則能夠為企業發展爭取到更多的資金。其次，加強資金管理可以提高施工企業市場競爭力和盈利能力。合理配置資金在很大程度上可以避免資金浪費和閑置，進而提高資金的使用效率和盈利能力，縮減企業運營成本，從整體上提高了企業的綜合競爭力。最后，資金管理有利于降低施工企業財務風險。有效的資金管理能夠增強施工企業現金流的穩定性，通過合理的籌資方式來籌集充足的資金，以此應對到期的債務，避免債務到期無法按時償還而引發的財務風險。

二、施工企業資金管理存在的問題分析

（一）施工企業尚未形成完善的資金管理制度

施工企業資金管理制度不健全。一方面，企業重生產輕管理，在資金管理制度的制定上思考不足。表現為指標設定不科學，預算不夠合理，資金的籌集、使用、回收等環節銜接不到位，未形成有效的體系。另一方面，對資金的使用缺乏有效的監督和管理，監督體系不健全。項目管理過程中，對成本控制不嚴格，資金運作程序不規范，而監管部門卻形同虛設，執行力度不夠。

（二）資金支出隨意性較大，資金預算執行力差

盡管施工企業制定了資金預算制度和資金使用計劃，但多數企業在資金使用上隨意性較大，使得計劃與實際執行偏差過大甚至嚴重脫節，導致預算成為擺設。首先，成本預算的制定不夠細化，未能分解到具體施工項目，而費用的開支則缺乏控制。其次，預算指標設定不夠科學，存在計量標準不合理、考核依據可操作性不強等問題。最后，施工項目生產經營用款項挪作他用問題突出，資金使用按“需”分配，預算執行不到位。

（三）資金集中程度不高，使用效率低下

施工企業項目分布范圍廣泛，其產品主要是大型建筑工程，使得企業資金使用分散程度較高，增加了資金管理的難度。目前，大多施工企業采取項目經理負責制度，其在資金使用上具有完全的話語權，而項目分散經營使施工企業總部無法對項目資金使用進行實時監控，加上各項目賬戶資金獨立運行，使得企業存在大量的閑置資金而得不到有效使用，這樣既增加了施工企業資金成本，又降低了資金整體的投資收益率，有損企業的長期發展。

（四）墊資施工現象普遍，應收賬款回收難度加大

施工企業墊資經營是多種原因造成的，包括行業競爭、宏觀政策影響、行業監管不力等，由此形成的應收賬款為日后的資金管理埋下隱患。墊資施工的經營方式表面上能增加企業的報表收入，但實際上并未形成真正意義的盈利，而且可能導致施工企業資金緊張，引發財務風險。此外，應收賬款管理方式陳舊，催收施工款項不積極，也未能有效使用法律武器來維護自身的合法權益，導致應收賬款余額不斷加大，容易形成呆賬、壞賬。

三、加強施工企業資金管理的對策建議

（一）建立并完善資金管理制度

解決制度問題是施工企業做好資金管理的基礎。資金管理制度的制定應體現客觀性和全面性，使得制度與實際工作相吻合，同時能覆蓋資金管理的各個環節，包括項目施工前對自身資金狀況的準確判斷，施工過程資金的使用和監控，以及后期資金的回收等。資金管理的重點要放在各環節資金的使用、回收的操作上，做好資金流向的監控工作，同時要確保制度的嚴格執行，避免因制度不完善或執行不到位引發的財務風險和經營風險。

（二）明確資金用途，確保預算執行的有效性

在明確資金使用原則和投入方向后，要增強預算執行的剛性，不得隨意改變資金用途，同時避免資金的分散使用。一方面，制定資金預算前要做充分的調研工作，實際制定過程中要經多次討論，以及可行性分析，盡可能提高預算的科學性。另一方面，要提高資金預算的執行力度，確保資金投入的效益性。資金使用應嚴格按流程進行，杜絕“一支筆”現象，并將預算執行情況與相關人員的績效掛鉤，做到獎懲分明，進而提高預算執行力。

（三）采用資金集中管理模式，凸顯資金規模效應

針對施工企業閑置資金分散的特點，企業可以采取資金集中管理模式，對施工項目零散資金進行統一管理和調度。一是要規范各項目資金賬戶的開立和使用，未經總部允許不得私自開戶，同時定期對各項目在用資金賬戶進行清查，嚴厲懲處違規違紀行為；二是采用各項目定期上報資金賬戶余額情況與總部核查相結合的方式，實現對分散的閑置資金進行實時監測，并適時進行統一配置，從而降低財務費用支出，提高閑置資金的使用效率。

（四）規避墊資風險，加強應收賬款管理

要從源頭抓好資金管理，在項目合同簽訂前全面考察和評估業主的資信情況、整體財務狀況等，對墊資額度較大的項目進行風險評估，充分考慮經營風險和自身的承受能力，以規避墊資風險。此外，要重視應收賬款清理，建立合理的激勵約束機制，并設立以主管領導為首的債權清收小組，配備專職人員進行催收，提高資金回收率。還可以通過應收賬款質押貸款等方式盤活企業資金，從多種途徑“消化”應收賬款，以此防范財務風險。

[1]杜偉麗.施工企業資金管理存在的問題和解決途徑[J].商業經濟，2012（06）.