要害崗位管理績效審計的實踐與探索

楊勝基 , 劉志達

（人行撫州中心支行，江西 撫州344400；人行宜黃縣支行，江西 宜黃 344400）

一、主要做法

（一）精心安排審計計劃

支行按照上級行政審計項目安排，根據支行審計工作思路和目標，遵循重要性、可行性、增值性等原則，選擇確定了以要害崗位人員管理績效審計為支行2013 年內審重點審計項目，堅持以風險為導向，以績效審計為手段，著力在“控制風險”和“提升績效”上下功夫，促進支行內審轉型，既可以鍛煉內審人員和培養內審人才，增強績效審計水平，又可以提升要害崗位人員管理的全面性和實效性，規避要害崗位風險，促進支行健全內部組織治理和提升高效履職。

（二）建立績效審計專班

為圓滿完成本次績效審計任務，實現審計成果轉化和增值效應，支行成立了績效審計專班，組成了4 人審計小組，組長由支行紀檢組長兼總稽核擔任，成員為內審、紀檢、人事干部，確定了主審人，對審計組成員進行了明確分工，對各自職責提出了具體要求。專班人員開展了績效審計有關理論和知識、中國人民銀行分支機構內部控制指引、崗位（廉政）防控指南以及武漢分行要害業務崗位案件防控辦法等規范性文件的學習，為全面開展審計做好周密的前期準備。支行召開了要害崗位管理績效審計協調會，增強干部職工對要害崗位人員管理績效審計的重視程度和積極配合。

（三）科學確定審計目標

為確保要害崗位人員管理績效審計規范有序，支行圍繞涉及重點業務、重點事項和重點環節的要害崗位，制定了《人行宜黃縣支行要害崗位人員管理績效審計方案》，并積極與業務部門進行交流、磋商，征求業務部門的意見，力求審計方案更規范化、更具指導性和操作性。《方案》圍繞各要害崗位特點，在合規性的基礎上，按照“引入績效理論、明確評價內容、建立評價指標、規范操作辦法”的總體思路，注重“管理+績效”的理念，將先進的現代管理理論積極引入審計評價之中，從人員管理、內控管理、安全管理三個方面入手，設立了31 個評價指標，力爭將績效審計的全過程架構在科學、先進的理論之上，高質量完成績效審計工作。

（四）全面實施現場檢查

支行審計組嚴格執行審計檢查程序，根據被審計對象所在崗位內控管理職責和業務操作流程，依據《要害崗位人員管理績效審計方案》，分股室按程序開展現場審計工作，確認審計事實，反饋審計情況，并征求了被審計部門和人員的意見。審計中，審計組根據不同股室工作性質和不同要害崗位的特點，主要采取現場審計和非現場審計相結合二種差異性審計方式。非現場審計重點采取發放調查問卷、查閱有關資料檔案、走訪有關部門、調閱相關對比統計數據等形式；現場審計主要采取進場調閱業務檔案資料、調取有關業務系統數據信息、檢查有關登記記錄和上門核對相關賬務等形式。此次審計共檢查業務股室4 個，涉及要害崗位人員16 人，對相關要害崗位人員及分管行領導發放調查問卷22 份。

（五）客觀作出審計評價

審計組在要害崗位績效審計現場檢查工作結束后，按照優秀、良好、一般、較差4個等級，分別對審計對象從人員管理、內控管理、安全管理等方面進行評價分析，在此基礎上作出了綜合評價。一是從崗位設置的合理性、職責的明確性、人員的閑置率及培訓的普及率等4 個指標來評價人員管理情況；二是從內部管理效率（內控制度的健全率、及時修訂率、合規率）、風險識別和應對能力、控制活動設計的合理性及管理效率、信息溝通的普及率、識別率及披露率、監督檢查的有效性和問題整改率等20 個指標來評價內部管理情況；三是從業務操作的安全性、業務差錯率、應急管理合規率等7 個指標評價安全管理情況。

二、取得的成效

（一）促進了內審轉型的成果轉化

支行通過探索開展要害崗位人員管理績效審計的轉型模式，初步建立了要害崗位人員績效審計基本指標及標準，并在績效審計實踐的基礎上，開展了綜合評價，并充分發揮內審成果的警示性作用，對審計發現的風險性、典型性、苗頭性、問題，采取交流磋商、監督聯席會議、《風險警示函》等方式，及時予以提醒和預警，為促進支行防范各類風險，強化內部管理奠定基礎，大大提升了審計工作質量，擴大了內審增值效應。

（二）提升了要害崗位的內控機制

支行績效審計對審計對象職責權力行使、內控制度執行、重點業務環節操作、安全管理水準等情況進行了多層面、全方位的審計，并積極向上級行內審部門、本行相關行領導和對口業務部門反饋，發揮“審計一點、帶動一片”的作用，促進管理制度不斷健全、完善，從根源上解決系統性、制度性風險。支行對相關責任人員進行了問責追究，提升了要害崗位人員風險管理理念，強化制度執行力和全面控制風險的能力，達到了強內控、防風險的效果。

（三）提高了要害崗位人員的履職效能

支行依托內審成果，抓好人員行為監督，有效約束人員行為，實現對人員行為由“硬控制”到“軟管理”的對接，不斷增強工作人員的風險意識和責任意識；同時，積極推動將審計發現問題及整改情況與業績考核、干部任用、廉政建設掛鉤，建立多層次問責機制，將內審成果作為加強人防、案防的重要參考依據，更好地服務央行治理。全行要害崗位人員在績效審計中發現高效履行職能與有效防控風險的結合點，進一步強化了爭先創優意識，增強了廉潔自律思想，提高了履職效率，為建設勤廉央行、促進履職高效奠定了扎實的基礎。