探討集團資金集中管理模式的問題和建議

■王 進 山東省冶金設(shè)計院股份有限公司

一、資金集中管理的定義和實施的重要性

一般來講，資金集中管理是指集團首先將資金統(tǒng)一于專門的管理部門，然后再根據(jù)集團發(fā)展需要，由集團總部對資金進行分配、使用和管理。在現(xiàn)代化的企業(yè)管理中，資金管理占據(jù)其中的核心位置。尤其是規(guī)模較大的企業(yè)和集團，其經(jīng)濟業(yè)務(wù)分部廣泛牽涉區(qū)域眾多，集團對資金的集中管理就顯得更加重要。對資金的集中管理不僅能夠提升集團對資金的使用效率和監(jiān)控能力，還能保持資金的平衡性，從而進一步促進集團整體戰(zhàn)略經(jīng)營目標的實現(xiàn)。

二、目前我國集團建立的資金集中管理模式種類

總的概括我國集團建立的資金集中管理模式有六種，分別是：統(tǒng)收統(tǒng)支模式、結(jié)算中心模式、內(nèi)部銀行模式、財務(wù)公司模式、現(xiàn)金池模式。每種模式各具特點，適合與不同企業(yè)資金管理發(fā)展需要。例如：統(tǒng)收統(tǒng)支模式是集團所處母公司的財務(wù)部門將下屬子公司的資金運用情況都集中起來，母公司財務(wù)部門統(tǒng)一對資金進行分配使用。這種模式能夠?qū)崿F(xiàn)對資金的有效使用和控制，但是并不利于下屬子公司對與資金的使用，從而經(jīng)濟活動受到限制。內(nèi)部銀行模式是指在集團內(nèi)部建立與銀行類似的資金管理模式并且與銀行建立一種合作關(guān)系。集團下屬子公司與集團之間形成對資金的貸款管理模式。在集團內(nèi)部設(shè)立的內(nèi)部銀行能夠獨立核算資金，并且能夠通過對資金的集中調(diào)度還能與商業(yè)銀行銀行融資。集團內(nèi)部銀行可以在集團內(nèi)部發(fā)行具有集團特色的支票和資金使用結(jié)算制度，形成一定的行為規(guī)范，還可以根據(jù)子公司的資金需要情況，對其發(fā)放貸款等等。

不同集團選擇不同的資金集中管理模式。選擇的模式在一定程度上也反映集團的集權(quán)程度，選用合適的資金集中管理模式，可以實現(xiàn)對資金的有效使用，促進集團戰(zhàn)略目標的早日實現(xiàn)。

三、現(xiàn)今集團建立資金集中管理模式存在的問題

社會在不斷進步，企業(yè)管理模式在不斷創(chuàng)新。我國集團在資金集中管理模式方面還存在很多的不足，主要表現(xiàn)在。

1.集團對資金集中管理雜亂無章，利用率不高

現(xiàn)今集團資金集中管理的關(guān)鍵問題是集團需要對資金進行集中管理，但是集團內(nèi)部多層管理人員已經(jīng)對資金進行了占用，資金的散亂，兩者之間的矛盾，降低了集團對資金集中管理的有效性。集團下屬公司可以自己開戶，導(dǎo)致資金的沉淀嚴重，對資金的控制率低。集團對投資決策缺乏科學(xué)理智的調(diào)研和思考，投資決策失敗，加劇了集團資金的緊張程度。對集團存在閑置資金了解不夠透徹，有些集團下屬的企業(yè)不充分利用閑置資金，反而去從外部去調(diào)集資金，造成集團內(nèi)資金貸款償還率高等等，都使得集團財務(wù)費用增加，降低了資金的利用率。

2.集團使用的資金集中管理模式總類單一，資金集中程度較低

我國大部分集團在使用資金集中管理模式方面都采用財務(wù)公司、內(nèi)部銀行和結(jié)算中心這三種模式。其共通之處是集團設(shè)立一個專門對資金管理的部門或機構(gòu)，雖然一定程度上能夠?qū)Y金進行集中管理，但是集中管理程度不高，不全面。

對資金的集中管理程度低，表現(xiàn)在：集團公司雖然有要求下屬的子公司要按時上報本公司的年度、季度、月的企業(yè)財務(wù)報告表、現(xiàn)今流量表和利潤表等等，但是并沒有要求對下屬企業(yè)的財務(wù)賬目進行每日的審查，對資金財務(wù)狀況監(jiān)督細化不足，容易使集團資金集中管理產(chǎn)生漏洞。

3.集團資金集中管理信息化水平不高

部分集團所建立的資金集中管理模式，所使用的信息化水平不高，網(wǎng)絡(luò)程度較低。沒有在集團內(nèi)部建立專門的資金集中管理計算機網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用程序，從而造成集團對資金的實時監(jiān)督和控制存在時間空間差異。集團內(nèi)部分公司掌握的財務(wù)信息和集團總公司之間存在異同，各類現(xiàn)金賬目對比不夠明確及時等等。現(xiàn)今的社會生產(chǎn)和生活日益多樣化，集團要想實現(xiàn)對資金的集中化管理，就需要擁有龐大的基礎(chǔ)信息支撐。但是有部分集團在歸納基礎(chǔ)信息流時，還沿用傳統(tǒng)的集中手段，造成資金信息集中不及時，管理者對集團下屬各公司的財務(wù)情況把握不準確，延誤對投資決策的最佳時機。

4.對資金集中管理認識不足

目前我國大部分的企業(yè)集團人員已經(jīng)認識到資金集中管理對企業(yè)發(fā)展的重要性，但是部門集團成員認為對資金的集中管理就是集團是實現(xiàn)絕對集權(quán)管理，這是錯誤的。事實上，集權(quán)和分權(quán)的界限是不明確的，它們只是集團進行管理工作的一項準則。對于資金集中管理而言，集團對財務(wù)管理的權(quán)利是進行集中的，而事權(quán)是一定程度分散的。

四、解決集團資金集中管理模式存在問題的辦法

1.加強集團財務(wù)公司的建設(shè)，促進集團資金集中化管理程度。在集團建設(shè)財務(wù)公司的主要職能是對資金進行集中管理和提高對資金的使用效率，它并不屬于銀行性質(zhì)的金融機構(gòu)。集團設(shè)立財務(wù)公司的資金是從集團內(nèi)集中起來的，反過來服務(wù)于集團資金分配。設(shè)立財務(wù)公司的最大的優(yōu)勢是能夠高效實現(xiàn)資金的集中化管理。集團財務(wù)公司可以通過對集團的資金運用進行專業(yè)的分析。第一時間找出閑置資金，或者通過分析資金運用的時間差異，為資金進行存款或再幫助集團領(lǐng)導(dǎo)者進行投資決策，把集團資金盤活，提升資金時間價值。

2.豐富集團資金集中管理模式，建立資金跨平臺管理

企業(yè)集團本身作為我國社會經(jīng)濟體的一分子，集團肯定會從社會其他經(jīng)濟體中獲得自己所需要的原材料，又會將自己所生產(chǎn)的產(chǎn)品投放回社會市場中。所以它的資金管理與其他經(jīng)濟體有著緊密的聯(lián)系，建立資金跨平臺管理對集團發(fā)展來說十分重要。對資金的跨平臺管理就是為集團股東、銀行、稅務(wù)和審計等部門提供集團資金流動信息，接受他人適時監(jiān)督，保證資金流動信息的真實性。其中跨平臺管理涉及到的最重要的管理是集團與銀行的資金管理，因為集團對下屬分公司的資金循環(huán)會通過銀行進行，與銀行建立跨平臺管理可以使集團對資金集中管理建立安全的通道，即：流轉(zhuǎn)控制、資金、賬戶管理、集中監(jiān)控的模式，實現(xiàn)集團對子公司資金流動的實時監(jiān)督。

3.在集團內(nèi)部建立資金集中管理的信息化系統(tǒng)

為了加強集團資金的集中管理，就必須提高集團資金信息的集中化管理。投資引進先進的計算機網(wǎng)絡(luò)信息化管理技術(shù)，建立資金信息數(shù)據(jù)信息化數(shù)據(jù)管理體系。整合集團的財務(wù)信息和物質(zhì)資源信息，建立完善的資金集中管理信息系統(tǒng)，從能夠加強集團管理者對集團資金信息的全局了解和控制。

4.提升認識，選擇合適的管理模式，掌握好管理力度

集團要想發(fā)揮資金集中管理對集團發(fā)展的作用，首先要充分掌握現(xiàn)今資金管理模式的內(nèi)容，深入了解集團目前發(fā)展狀況，統(tǒng)籌未來發(fā)展戰(zhàn)略，選取與集團發(fā)展自身相適應(yīng)的資金集中管理模式。掌握好資金集中管理的力度和辦法，對資金的集中管理要本著適度的原則，做到分集有度，從而實現(xiàn)資金集中管理的動態(tài)平衡。加強對集團每筆資金流動的日常記錄，做好現(xiàn)金流量表，從而使得每筆資金的使用都有據(jù)可循。

五、結(jié)論

加強集團資金集中管理是現(xiàn)代化企業(yè)集團管理的需要，是集團適應(yīng)經(jīng)濟全球化，融入國際化的市場經(jīng)濟的一個重要的過程。我國企業(yè)集團要本著引進、吸收、創(chuàng)新資金集中管理模式的原則，來加強集團自身建設(shè)，為早日實現(xiàn)企業(yè)集團的戰(zhàn)略目標努力奮斗。

[1]楊棉之.《企業(yè)集團內(nèi)部資本市場配置效率研究》[M].北京：中國經(jīng)濟出版社，2010.

[2]孫連才.《企業(yè)集團管控》[M].北京：經(jīng)濟科學(xué)出版社，2011.

[3]張強.《現(xiàn)金管理經(jīng)典案例評鑒》[M].北京：中信出版社，2012.