淺談我國(guó)高等院校貸款風(fēng)險(xiǎn)管理的研究

聶 強(qiáng)

（太原理工大學(xué)藝術(shù)學(xué)院，山西 晉中 030600）

一、高等院校貸款的必要性和可行性

（一）普通高校貸款的必要性

1.解決高等院校辦學(xué)經(jīng)費(fèi)短缺的需要。一般來(lái)講，財(cái)政性教育撥款是高校經(jīng)費(fèi)主要來(lái)源之一。近年來(lái)，盡管每年國(guó)家財(cái)政撥款的總額在逐步增加，但與每年招生規(guī)模增長(zhǎng)數(shù)量相比，呈現(xiàn)相背離發(fā)展趨勢(shì)。從某種意義上說(shuō)，政府財(cái)政撥款占高等教育事業(yè)收入的比重在呈現(xiàn)出逐漸下滑，并且現(xiàn)象愈發(fā)明顯。同時(shí)，與財(cái)政撥款比例降低現(xiàn)象相反的是，高等院校為了提高大學(xué)生的培養(yǎng)質(zhì)量，分?jǐn)傇诿總€(gè)大學(xué)生身上的培養(yǎng)成本即生均培養(yǎng)成本必定迅速提高。在此種局面下，高等院校的撥款遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足高等院校日常運(yùn)作資金的需要。

2.提高高校辦學(xué)質(zhì)量的需要。由于國(guó)家財(cái)力有限，不是所有高校都能得到政府財(cái)力鼎力支持，教育質(zhì)量從而受到影響。例如，在西方發(fā)達(dá)國(guó)家的高校里，實(shí)驗(yàn)室是配備有最先進(jìn)的儀器設(shè)備，而在我國(guó)高校實(shí)驗(yàn)室，儀器設(shè)備相比則陳舊或是不能滿足正常使用需求。缺乏資金是造成這種現(xiàn)象的一個(gè)重要原因，經(jīng)費(fèi)使用的緊張，使得教師無(wú)法進(jìn)行更深入的科研活動(dòng)。近幾年，隨著國(guó)家加大了對(duì)高校的投入，但遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足實(shí)際需要。很多普通高校存在著教學(xué)儀器設(shè)備落后，資料陳舊，教師待遇不高，教室緊張的現(xiàn)象，嚴(yán)重制約了高等院校的辦學(xué)水平提高。因此，通過(guò)銀行貸款，將市場(chǎng)機(jī)制和發(fā)展理念引入到高等院校的發(fā)展中，有利于大幅提升高校的辦學(xué)能力和水平，也能促進(jìn)高等院校集中教學(xué)資源培養(yǎng)出優(yōu)秀人才。

3.提高高校綜合實(shí)力和競(jìng)爭(zhēng)力的需要。隨著我國(guó)全面加入WT O以后，高等教育領(lǐng)域不可避免也要與全球接軌，全球化趨勢(shì)凸顯。我國(guó)多數(shù)高校規(guī)模較小，教學(xué)設(shè)施陳舊不完整。而國(guó)外知名高校通過(guò)多種辦學(xué)形式，諸如逐步擴(kuò)大招收留學(xué)生的數(shù)量或直接進(jìn)入國(guó)內(nèi)高教行業(yè)，逐步占領(lǐng)我國(guó)高教市場(chǎng)。因此，各高校唯有擴(kuò)大辦學(xué)規(guī)模，改造和更新教學(xué)基礎(chǔ)設(shè)施，縮小與知名高校的差距以保障國(guó)內(nèi)高等院校的地位。要做到這些就必須引入銀行貸款這一渠道，短期內(nèi)投入巨額資金以達(dá)到迅速提高高校綜合實(shí)力和競(jìng)爭(zhēng)力的目標(biāo)。

（二）普通高校貸款的可行性

1.學(xué)校獨(dú)立法人的性質(zhì)是高校貸款的法律基礎(chǔ)。傳統(tǒng)的教育管理體制下，高等院校只是政府的派出機(jī)構(gòu)，不具有法人資格。高等院校需要的經(jīng)費(fèi)完全依靠政府財(cái)政撥款取得，財(cái)政支出也需要經(jīng)過(guò)需要政府相關(guān)部門(mén)審批生效。高等院校要貸款更是無(wú)從談起。隨著高校法人主體地位的確立，相應(yīng)辦學(xué)自主權(quán)得以擴(kuò)大，高校獨(dú)立決策能力得到大為改觀。學(xué)校一切收支由政府包攬的單一模式已經(jīng)轉(zhuǎn)化為現(xiàn)行的高等院校自主決策、財(cái)政核算的運(yùn)作模式，從而推動(dòng)高等教育事業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。

2.高校財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度改革是高校貸款制度保證?，F(xiàn)行的制度明確了“借入款項(xiàng)”會(huì)計(jì)科目，規(guī)定“從財(cái)政主管部門(mén)、上級(jí)主管部門(mén)、金融機(jī)構(gòu)借入的有償使用款項(xiàng)”的科目核算內(nèi)容，貸款是符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的。

3.金融體制改革是為高校貸款的政策環(huán)境。銀行在從事放貸經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，會(huì)充分評(píng)估貸款方的風(fēng)險(xiǎn)承受能力、信用度以及償還能力。在此基礎(chǔ)再進(jìn)行貸款。高等院校與普通企業(yè)相比，具有信用好、償債能力強(qiáng)等風(fēng)險(xiǎn)較小的優(yōu)勢(shì)，頗受銀行的青睞。同時(shí)，對(duì)教育進(jìn)行貸款是符合國(guó)家教育產(chǎn)業(yè)化的發(fā)展大政方針，一方面大力支持了教育事業(yè)的發(fā)展，另一方面也為銀行的可持續(xù)發(fā)展增加了新的增長(zhǎng)點(diǎn)。

二、高等學(xué)校貸款風(fēng)險(xiǎn)的影響因素及其表現(xiàn)形式

（一）高校貸款風(fēng)險(xiǎn)的影響因素

1.貸款規(guī)模。高校貸款投資大多是具有時(shí)間長(zhǎng)、收益不確定的特點(diǎn)，并且短時(shí)間難以回收款項(xiàng)。當(dāng)高校貸款投入項(xiàng)目的利潤(rùn)超過(guò)貸款利息，那么貸款資金效益凸顯，促進(jìn)學(xué)校提高整體經(jīng)濟(jì)效益加快發(fā)展；相反，則會(huì)學(xué)校辦學(xué)整體經(jīng)濟(jì)效益大打折扣，增加學(xué)校發(fā)展負(fù)擔(dān)。

2.貸款結(jié)構(gòu)。貸款結(jié)構(gòu)的安排是否合理，從某種意義上講是高校貸款風(fēng)險(xiǎn)的決定性因素。如還款期限過(guò)于安排集中，就會(huì)使高校在到期還款日還債壓力難以承擔(dān)。一旦出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不靈，將直接容易導(dǎo)致高校財(cái)務(wù)癱瘓。

3.利息率。高校貸款主要用途是在固定資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)，資金占用時(shí)間長(zhǎng)。當(dāng)銀行利率升高時(shí)，高等學(xué)校的貸款利息自然增加，這時(shí)高校貸款風(fēng)險(xiǎn)則會(huì)加大。

4.學(xué)校的決策水平高校歸還其貸款本息的資金來(lái)源是學(xué)校的收益，但是學(xué)校經(jīng)營(yíng)不善而導(dǎo)致收益無(wú)法確定時(shí)，學(xué)校的償債能力也將大打折扣。高等院校的貸款風(fēng)險(xiǎn)大大增加，也將引發(fā)高校財(cái)務(wù)進(jìn)入財(cái)務(wù)危機(jī)困境。

（二）高校貸款風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式

1.政策風(fēng)險(xiǎn)。政策風(fēng)險(xiǎn)是由于政府政策變動(dòng)時(shí)而給借貸雙方帶來(lái)?yè)p失的可能性。比如縮減貸款額、提高貸款利率等等。

2.利率風(fēng)險(xiǎn)。利率風(fēng)險(xiǎn)是指市場(chǎng)利率變動(dòng)時(shí)，給學(xué)校帶來(lái)?yè)p失的可能性。比如，利率上調(diào)，利息自然增加，高校償還的本息自然增加。

3.管理風(fēng)險(xiǎn)。管理風(fēng)險(xiǎn)是指高校貸款由于經(jīng)營(yíng)運(yùn)作不當(dāng)?shù)脑蚨鴰?lái)資金流失問(wèn)題的可能性。由于高校長(zhǎng)期以來(lái)一直由財(cái)政撥款來(lái)支付支出，財(cái)務(wù)管理觀念薄弱，在資金運(yùn)作上缺乏重視和經(jīng)驗(yàn)。

4.資金風(fēng)險(xiǎn)。部分高校盲目擴(kuò)大規(guī)模、增加貸款、超過(guò)其償還能力，而造成流動(dòng)資金短缺，最終影響其正常的事業(yè)發(fā)展。

三、降低高校貸款風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

（一）統(tǒng)籌規(guī)劃確定最佳負(fù)債年限

高校應(yīng)立足于學(xué)校實(shí)際情況，制定出未來(lái)發(fā)展規(guī)劃。在此基礎(chǔ)上，正確分析財(cái)務(wù)狀況，合理制定負(fù)債計(jì)劃。將短中長(zhǎng)期貸款有效結(jié)合，在綜合考慮自身的貸款償還能力基礎(chǔ)上，確定貸款期限的長(zhǎng)短。避免未來(lái)某一年成為還款的高峰年，債務(wù)到期時(shí)間均勻分布，避免資金的集中支出和閑置，避免財(cái)務(wù)危機(jī)困境。

（二）貸款資金使用遵守教育部門(mén)規(guī)定

根據(jù)教育部門(mén)相關(guān)規(guī)定，高校貸款資金應(yīng)用于解決制約高校當(dāng)前和未來(lái)發(fā)展的關(guān)鍵項(xiàng)目。與學(xué)校發(fā)展相關(guān)重點(diǎn)項(xiàng)目和發(fā)展大計(jì)相關(guān)問(wèn)題，才能靠貸款來(lái)解決。

（三）改進(jìn)高校財(cái)務(wù)管理制度

高校貸款主要用途投資項(xiàng)目，因此應(yīng)將現(xiàn)金流量預(yù)算納入高校預(yù)算管理范疇，把年度貸款額和還款計(jì)劃編入預(yù)算。要提高預(yù)算編制科學(xué)性和真實(shí)性，同時(shí)還要將年度預(yù)算、中長(zhǎng)期預(yù)算與學(xué)校的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展結(jié)合起來(lái)，保證學(xué)校的資金安全和經(jīng)濟(jì)秩序穩(wěn)定；明晰高校產(chǎn)權(quán)關(guān)系，提高會(huì)計(jì)核算的科學(xué)性和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性。

（四）建立有效的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制

高等院校應(yīng)在上級(jí)部門(mén)的科學(xué)指導(dǎo)下，積極構(gòu)建銀行貸款額度控制與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模型，確定貸款規(guī)模大小。政府應(yīng)大力支持高等院校的貸款事項(xiàng)，通過(guò)相應(yīng)政策積極引導(dǎo)和服務(wù)，諸如給予高校貸款政府貼息或補(bǔ)息的政策，以達(dá)到有效緩解貸款高校利息負(fù)擔(dān)。

[1]曾澤鑫.試論高校貸款風(fēng)險(xiǎn)及其化解途徑[J].管理觀察,2011,(31):37-38.

[2]鄧麗萍.論我國(guó)高校貸款風(fēng)險(xiǎn)與控制[J].新財(cái)經(jīng)（理論版）,2011,(6):92-92.