財政檢查廉政風險防控機制探索

●劉 志 汪愛菊 易國安

財政檢查既是專員辦履行職責的主要方式，也是行使權力的主要載體，更是廉政風險防控的主要領域。隨著專員辦財政監督領域的不斷拓寬和加強，如何在新形勢下進一步推進財政廉政風險防控機制建設，提高廉政風險防控管理水平，已成為當前專員辦的一項重要工作。

一、財政檢查廉政風險主要表現形式

（一）財政檢查廉政風險定義及特性

風險的本義是“可能發生的危險”。財政檢查廉政風險，是指專員辦在行使財政檢查權力過程中產生或發生濫用財政檢查權力謀取私利的可能性。財政檢查廉政風險主要有三個特性：一是客觀性。廉政風險是不以組織、個人意志為轉移而客觀存在的，任何組織和個人都要正視而不能回避。二是損失性。廉政風險一旦發生，將對社會、單位、個人等各個方面產生不良影響，甚至產生不可挽回的嚴重后果。三是不確定性。廉政風險在空間上、時間上和損失上都存在不確定性，必須加強預防和控制，及時將廉政風險遏制在萌芽初期，使廉政風險能夠不發生、少發生，力求將廉政風險降至最低點。

（二）財政檢查廉政風險主要表現形式

實踐中，財政檢查一般分為查前準備、實施檢查和處理處罰等三個階段，以及擬定計劃、查前調查和制定實施方案等十個基本步驟（見下圖）。

三個階段容易發生的廉政風險主要包括：

一是查前準備階段。在制定檢查計劃、實施方案過程中，檢查人員受到特定關系和利益影響，有意淡化部分檢查重點單位和重要方面，或存在“人情”選取檢查對象的行為。

二是現場檢查階段。主動索賄：檢查人員利用檢查發現的問題或者掌握的重要違紀線索，與被查單位進行私下交易，為自己或他人謀取利益，一般表現為“吃、拿、卡、要”。被動受賄：檢查人員對被查單位安排的宴請、旅游、娛樂等活動，以及饋贈的禮品禮金等態度曖昧、不拒絕，做順水人情。

三是處理處罰階段。受到被查單位或特殊關系人請托或攻關的影響，檢查組或相關責任人對違紀問題應遵循的處理處罰原則不統一，甚至利用處理處罰的自由裁量權進行“權力尋租”。

（三）廉政風險存在的主要原因

1、思想認識嚴重偏差。一是“重業務、輕廉政”。檢查中注重檢查業績成效，對廉政建設和廉政風險重視不夠，對被查單位的各種安排思想麻痹、敏感性不夠。二是“隨大流”思想。受社會不良風氣和市場等價交換規則的影響，認為大家都是這么做的，廉政風險意識淡漠，自覺抵御腐朽思想侵蝕的主觀能動性不強。三是法制意識淡薄。規范監督、依法行政的責任意識不強，對檢查組內部出現的違反廉政紀律的苗頭性、傾向性問題，不能主動堅決地予以制止、糾正。

2、制度機制存在缺失。一是部分規章制度已不能適應工作實際，有的操作性不強、不夠具體，客觀上擴大了檢查組的自由裁量權。二是有些制度規定缺乏具體的操作規程、配套管理制度和廉政紀律要求，相關考核評價工作走過場、流于形式，未能實現對檢查工作全過程的動態監管。三是制度執行力不強，監督落實不到位，部分制度成為“印在紙上、貼在墻上”的擺設。

3、監督約束不夠健全。一是對檢查組的監督制約機制不夠健全。由于檢查組外出檢查時間較長，如果不建立檢查組檢查情況每周匯報制度和檢查組重大事項、重要問題及時報告制度，辦主要領導、分管領導以及紀檢部門對檢查組工作開展情況和廉政紀律執行情況無法及時動態掌握。二是檢查組內部監督不夠嚴格。由于被查單位存在利用利益輸送換取檢查組檢查放水的僥幸心理，不時利用老鄉、同學、戰友等感情牌來拉關系、套近乎，檢查人員容易在思想上放松警惕，加之相互之間的提醒與監督不夠，抹不開情面而埋下廉政風險的隱患。三是外部監督渠道和方式相對單一，紀檢部門深入檢查現場開展廉政回訪的及時性、回訪的廣度和深度不夠，從而使外部監督力度弱化，相關工作未能收到預期效果。

4、后勤保障有待完善。財政檢查不同于一般性公務出差，其在外時間長、加班加點多、出行地域廣的特點非常明顯。現行的食宿費、交通費等后勤保障標準偏低，與實際情況存在一定差異，檢查組有時需要借助被查單位來解決住宿、就餐、交通等實際問題，存在欠“人情”的狀況，也容易給檢查組個別人員形成灰色地帶，不利于樹立財政監督干部清正廉潔良好形象，情節嚴重的將對廉政風險防控管理帶來負面影響。

二、加強財政檢查廉政風險防控管理的現實意義

廉政風險防控強調的是關注和遏制“發生腐敗行為的可能性”，是一項特定的現代管理活動。財政檢查廉政風險防控是通過對行使財政檢查權力的全過程進行排查和評估，掌握財政檢查廉政風險的主要特點和具體表現形式，有針對性地制定防控措施，建立有效杜絕和防控財政檢查廉政風險的工作機制。

（一）構建財政檢查廉政風險防控機制是正確履行財政監督職責的重要防線

專員辦干部長期處于檢查“一線”，對監管對象的薪酬、福利待遇等方面有所了解，也面臨著各種誘惑，容易產生攀比思想，需要從各方面加強教育、疏導，加強風險防控。有針對性地強化財政檢查廉政風險防控管理，可以有效保障和促進專員辦正確履行財政監督職責，確保財政資金和財政干部“兩個”安全。

（二）構建財政檢查廉政風險防控機制是推進財政監督科學化精細化管理的重要保障

開展財政廉政風險防控管理，深入排查財政檢查權力運行中的各類風險，有針對性地制定防控措施，健全各項規章制度，深入廣泛地實施監督管理，將財政檢查廉政風險防控管理與財政監督工作深度融合，實現對廉政風險的動態防控管理，是推進財政監督科學化精細化管理的重要保障。

（三）構建財政檢查廉政風險防控機制是新形勢下全面推進懲防體系建設的重要手段

當前，隨著財政收支規模的不斷擴大，對財政監督工作的要求越來越高，社會各界對財政監督工作的關注度也越來越高。專員辦一線檢查人員面臨多種誘惑和廉政風險，通過加強廉政風險防控管理，可以有效防范和化解各種廉政風險，樹立財政監督科學規范、清正廉潔良好形象。

三、構建財政檢查廉政風險防控機制建設的主要措施

（一）防控管理的目標任務

按照“更加注重治本、更加注重預防、更加注重制度建設”的要求，著力將廉政風險防控的要求落實到檢查工作的整個過程和每個環節，采取“全面防控”與“重點防控”有機結合的方式，進一步強化對檢查的全程動態監管，有針對性地加強廉政風險防控管理，建立健全財政檢查廉政風險防控管理的長效機制，提升財政檢查廉政風險防控的整體效能。

（二）防控管理的基本原則

1、堅持突出重點。財政檢查廉政風險防控管理是一項長期性、系統性工程。在具體實踐中，要著眼于把廉政風險防控的整體性和可操作性有機結合起來，緊緊抓住廉政風險防控的關鍵環節、重要崗位，通過制定切實有效的防控措施，構建起財政檢查與廉政風險防控有機融合、互相促進的防控體系。

2、堅持統籌兼顧。財政檢查與廉政風險防控是你中有我、我中有你的共同體。要做到重點突出、整體推進，把廉政風險防控放到財政檢查的整個流程中去設計和完善，既要體現財政檢查的工作特點，又要有利于廉政風險防控工作的有效落實。通過不斷提高廉政風險防控水平，有效促進財政檢查工作的深入有序開展，實現兩促進、兩提高。

3、堅持動態管理。隨著檢查手段的不斷豐富，廉政風險的表現形式也在不斷變化。我們要時刻關注財政檢查廉政風險的表現形式和潛在隱患，對財政檢查廉政風險防控工作實行動態化管理，在強化現有行之有效的防控措施的同時，不斷加強對新情況新問題的跟蹤和研究，通過強化PDCA循環動態管理，始終保持防控措施的剛性和彈性。

（三）確保防控管理取得實效的保障措施

1、注重加強教育，打造思想道德“防火墻”。一是強化思想道德教育，結合財政監督實際，教育和引導黨員干部自覺踐行社會主義榮辱觀，不斷增強自我凈化、自我完善、自我革新、自我提高的能力和主動性。二是堅持集中教育與日常教育有機結合，做到典型引導和警示教育相結合，教育、督促干部時刻繃緊“廉政弦”，切實做到防微杜漸、警鐘常鳴。三是堅持思想教育和實踐活動相互促進，緊密結合監督實際，深入開展各項廉政教育主題實踐活動，確保黨員干部思想純潔、行為規范、作風優良。

2、注重建章立制，打造規章制度“控制閥”。針對財政檢查工作存在的廉政風險隱患，充分發揮制度建設的基礎性功效，及時對制度進行梳理和完善，增強制度的實效性和可操作性。一方面，既要積極配合財政部制定出臺《財政檢查全程動態監管辦法》等內控制度，進一步強化對財政檢查權力的規范和監督與制約；也要嚴格執行本辦檢查組廉政監督員、臨時黨支部、廉政回訪等制度，強化日常廉政管理。另一方面，強化對財政檢查工作紀律、廉政紀律執行情況的動態督導與考核，及時發現制度執行過程中的不足和薄弱環節，有針對性地加以整改提高，促進各項制度執行到位。同時，適時調整財政檢查后勤保障標準，不斷提高后勤保障水平，為檢查組順利開展工作創造良好環境。

3、注重流程設計，打造權力規范“運行圖”。進一步明確財政檢查的查前、查中、查后三環節工作要求。一是在檢查前期，要求有關處室開展查前集訓，深入學習有關政策、加強廉政教育。同時，積極開展查前調查，根據查前調查情況，科學選擇重點檢查對象和制定檢查方案，經本處室主要負責人審核把關后，報經辦領導批準實施。二是在檢查期間，要求檢查組根據實際情況，對檢查方案進行適當調整。如涉及人員調整、時間延長、檢查內容需進行較大變動等調整事項，要報經辦主要領導、分管領導同意。三是在檢查結束后，要求檢查組在10個工作日內向辦提交書面財政檢查報告，報告中應突出檢查方案執行情況。對檢查內容單一、要求簡明、操作時間不長的小規模檢查，檢查結束后要以簽報方式向辦分管領導匯報檢查情況。同時，嚴格執行財政檢查、審理、處理“三分離”制度，切實做到各司其職，相互制衡，互相配合。

4、注重強化監督，打造全程覆蓋“監控網”。一是進一步強化廉政建設。一方面，建立檢查組廉政監督員制度，要求檢查組內部指定專人擔任廉政監督員，具體負責監督檢查組執行工作紀律和廉政紀律情況，記錄檢查日志和大事記，對檢查期間發生或發現的重大事項及時向組織報告，檢查結束后要對檢查組執行工作紀律和廉政紀律情況進行專題報告。另一方面，深入開展廉政回訪，紀檢部門在檢查組實施檢查過程中，適時對檢查組執行廉政工作紀律情況進行抽查，既可參加檢查組和被查單位的見面交流會，也可在檢查期間或結束后隨機回訪，不斷增強監督力度。二是進一步強化外部監督。嚴格執行財政檢查“三公開”制度。檢查組在進點檢查的第一時間，要在被檢查單位辦公場所醒目位置張貼公告、或通過被查單位內部辦公網絡公開的方式，及時向被查單位公開檢查組實施財政監督檢查的主要依據與目的、向檢查組反映相關情況的舉報投訴方式和本辦檢查組接受外部監督的舉報投訴方式。檢查組完成檢查任務后，在財政檢查報告中要一并報告“三公開”制度執行情況。同時，實行重大問題、重大事項報告制度，檢查組在檢查過程中發現的重大問題、重大事項，要及時主動地向分管領導和主要領導報告。專員辦領導班子成員應視檢查組工作開展情況隨時進行現場督導。三是進一步強化內部管理。實行檢查組組長負責制，檢查組外出檢查期間人數不得少于兩人。檢查組有外聘專業人員的，要嚴格執行財政部《財政監察專員辦事處聘請外部專業人員參加財政專項檢查工作暫行規定》，在保證財政檢查工作質量的同時，特別加強對外聘人員廉潔自律情況的監督和管理。認真落實檢查回避制度，被查單位認為檢查人員與自己有利害關系的，可以要求檢查人員回避。嚴格檢查保密紀律，檢查人員要嚴格遵守保密規定，不得泄露檢查中知悉的國家秘密和商業秘密，不得利用被查單位的金融、商業等秘密謀取不正當利益。