淺析企業應收賬款風險防范管理

摘 要：在財務工作中有一項關鍵的內容，應收賬款。其經常會陷入各種不利局面之中。怎樣做好與之相關的管理工作，成為當今各個單位的一項重要活動。文章重點的分析了與之相關的要素以及應對方法。

關鍵詞：企業；應收賬款；風險防范；策略

1 定義

從其定義上來看，它是指單位在進行運作的時候，要向合作單位收取的相關金額，換句話講，它就是單位在開展運作的時候，通過銷售商品、產品以及提供勞務等業務而向購貨單位或者接受勞務單位所須收取的賬款或者是代墊的運雜費。通過它的構成內容，我們可知，它實際上單位通過相關的運作的發生而形成的債權內容，它的出現要素是賒銷，因此，它是單位由于賒銷等發生的較短時間段債權形式，它在當今的經濟背景下，具體的說是對使用者帶來的商業性質的誠信。從單位的角度上來看，開展賒銷活動的意義有兩點，第一點是不斷的增加銷售的規模，獲取更加豐厚的利潤；第二點，使存貨變少。

具體的分析其形成的要素，我們發現主要的有三項內容。在當今競爭殘酷的時代背景下，特別是現在的經濟模式之中，競爭不斷的發展，要想確保能夠在行業中占據一席之地，單位通常是將重點放到不斷的增加市場的占有比例，不斷的增加利潤值，因此，單位在合理的發揮品質以及價位等等的多項增加銷售的方式之外，不斷的依靠賒銷這種非常方便的措施，進而就導致了該項賬款的出現。第二， 銷售實現與收到賬款之間的時間差，在將商品或者產品發出后，企業會同時向購貨單位開具銷售發票，并進行銷售收入的當期確認，不過后續的資金回收卻不能夠統一開展，因此就會形成物流以及資金不相協調的局面，它表示著單位產品的銷售和資金的回收兩者不是統一進行的，而且一些企業的距離非常遠，或者是結算的措施不合理，自身的結算信息無法合理的遞交等等一系列的要素，在無形之中使得其更加的惡劣。最后，單位沒有認真地對其開展管控活動，當單位本身沒有非常高的信譽時，單位間的活動必須要通過訂立合約的方式來開展，如果發生了一方不能按照規定來開展活動的話，除此之外，還有兩方沒有認真的處理品質上的不良現象時，就非常的容易出現購買方不按照規定付款，同時個別單位存在欺騙行為，或者是相關工作者的違法活動等，都會導致該款不能正常的獲取，所以就會發生這種現象。

2 常見的風險問題

首先，能夠使得負債率變多

單位為不斷的擴展銷售規模，按照賒欠的方式出現了一些此類賬款，假如其數額不斷的增多的話，此時單位的合理運作需要的費用就面臨斷檔的現象，導致單位的運作活動無法正常的開展。單位為開展運作活動，此時就會通過其他的措施來獲取資金，通常來講此活動是借債的方式，其中一部分要支付利息，此時，必然會導致單位的財務資金變多，其具體的影響就是實際收益不斷的變低，最為關鍵的是發生資產和債務無法統一的情況，就必然導致單位無法生存。

其次，不能有效地收回現金，而貼現又要耗費過多

正是因為存在非常多的此類賬款，所以會使得單位承受非常大的壓力，而一方面又想快速將資金回籠，因而在這種時候，必然會進行承兌。比例極小的現款回收率難敵高額的匯票承兌，將其轉換成現金的時候，單位往往要負擔非常多的費用。而這就必然會使得單位的總體成本變多，而且其利潤的變少，對單位的發展來講是非常不利的。

第三，通過實物來代替費用

單位由于信用或者是經營等導致的此類賬款，在較為獨特的狀態下，通過物物交換的方式來進行，這樣就可以替換，通常只有當實在沒有辦法的時候才可以按照這種方式來進行。用來進行抵債的產品，通常要比實際價要高一些，有時候能夠達到四分之一的比例。單位獲取的實際物體，一些可以用到運作方面，另一些就需要通過將其賣出來獲得費用，在賣出的時候，其價位就會比實際價要低一些，此時通過這種不斷的變化，單位在無形中就會負擔非常多的損失。

3 當今背景下開展此項管理的具體方法

3.1 切實提升產品品質

現代營銷學認為，在市場經濟環境中，適銷對路、供不應求的企業高質量產品，將避免企業走入賒銷的境地。那么，新時期企業積極防范應收賬款風險的一大舉措便在于，努力研發更多滿足消費潮流所需、含有高質量與高技術水平的產品，因而企業必須抓緊實施市場預測和調查，以更加先進的生產設備和技術人員，為更多功能齊全、物美價廉、適銷對路型產品的研發提供有利條件。除此之外，此舉還可以切實的將單位的外在形象提高到一定的高度，為單位的長遠發展奠定堅實的基礎，為其樹立優秀的品牌，進而可以發揮出降低該項賬款的作用，進而會增加預收賬款。

3.2 實施客戶風險管理

當代企業的高速發展，少不了合理的對客戶開展的風險管控活動，這需要企業及時構建一種完善的客戶信用評估體系，在全面收集和企業存在業務往來關系的客戶信息情況下，深入調查并分析合作客戶的財務狀況、資產狀況、企業信譽、經營能力以及以往業務記錄等，對于初次合作便有賒銷意愿的客戶，更要關注其信用狀況。在認真分析調查結果的基礎上，企業才能掌握客戶的信用級別，從而決定采取何種銷售方式，對于信用等級較高、存在長期合作的客戶可以分期收款方式，與之構建更為互信的合作關系；對于信用等級較低且初次合作的客戶，應盡可能以現銷方式或者附帶擔保條件的方式進行銷售。

3.3 完善企業應收賬款管理機制

防范應收賬款風險，尤為重要的還是企業要構建完善的應收賬款管理機制，一則切實執行應收賬款責任制度，明確任何一筆應收賬款業務的責任人，確保應收賬款能夠及時回收并降低呆壞賬發生的可能性，如果應收賬款出現逾期，則應由相關責任人負責相應的損失；二則建立健全銷售回款一條龍責任制，即銷售人員在積極銷售產品的同時，更要確保對產品貨款的收回，避免有些銷售人員片面追求銷售量，而導致較多應收賬款的出現；三則簽訂完善、有效的銷售合同，不論是訂立何種形式的合約，單位的負責營銷的工作者都要認真地對產品的品質以及數量等等的一些要素展開分析。最后，開展強有力的內審活動，通過高效率的監管活動來應對這種局面的出現。

3.4 加大應收賬款的催收力度

應收賬款發生后，企業應采取各種措施，盡量爭取按期收回貨款。一般情況下，大多數客戶目的非常明確，愿意迅速付清貨款，享受現金折扣。因此，企業對信用期內的應收賬款一般不用過問。而對于逾期的應收賬款，應按其拖欠的賬齡、金額進行排隊分析，因為應收賬款賬齡越長，收不回來的可能性越大，產生壞帳的可能性越大。通過分析，確定優先收賬的對象，盡量在發生欠款的初期，就采取有效的收賬措施。同時應分清債務人是故意拖欠，還是愿意付款卻沒有付款的能力。

3.5 加強財務監督管理

財務部門的有效監督是控制應收賬款風險的內部力量。及時進行賒銷業務的賬務處理，設置“應收賬款”、“應收票據”和“壞賬準備”等賬戶，實行不相容管理。合理評估應收賬款風險，根據債務單位的實際財務狀況和現金流量情況，合理的估計并確定計提壞賬準備的方法。

4 結束語

高效率的應對此項風險，是當今企業發展過程所必須關注的事項，要將其當成企業的一項非常重要的管理活動來進行，要對其認真的關注，監督銷售機構認真的開展管控活動，要論述清楚部門以及員工的權責，切實將問題降到最小的程度。