淺談資金管理中心的構建

欒丕志　周琦

隨著經濟的發展，集團公司資金集中管理理念日益深入人心，對此管理理念探討的相關論文、專著也是屢見不鮮。但令人遺憾的是，在查閱大量相關文獻后，筆者發現，目前的研究集中于集團資金管理理論層面，要么是從經濟學角度論證，要么是從組織層面宏觀論述，對集團資金管理實務層面的描述非常少。考慮到“實踐是檢驗真理的唯一標準”，本文以如何構建資金管理中心為出發點，就其定位、運營模式、部門崗位設置、崗位職責提出具體的可行方案，希望對集團資金管理工作有所助益。

一、資金管理中心的定位

作為集團公司資金結算的運營管理機構，資金管理中心應如下定位：從職責考慮，資金管理中心應該是金融服務中心（服務職責）+金融管理中心（管理職責）；從角色考慮，資金管理中心對外代表整個集團（包括子、分公司），對內則相當于集團內部銀行；從職能考慮，資金管理中心應該是整個集團的資金結算中心、融資信貸中心、票據中心、理財中心、預算計劃中心及財務風險管控中心。

資金管理中心的工作目標是實現集團資金全額集中管理。集團的資金集中管理不應局限于對下屬子公司銀行存款的集中管理，而是通過對貨幣資金、票據、融資的全面集中管理，真正實現對集團所有資金的來源、使用、去向的統一管理、統一調度、統一運作。

二、資金管理中心的運營模式

資金管理中心以資金集中管理、統借統貸、統收統支為運營管理模式。

（一）成立資金池，通過銀企互聯，實現統收統支

子公司銀行賬戶的開立、銷戶、信息變更全部由總部批準后方可辦理。未經批準，子公司不得自行辦理相關業務。子公司所有的收入全部上劃至集團，所需的各種形式的資金支出全部由總部下撥。集團在資金池中開立母賬戶，子公司開立子賬戶，通過銀行銀企互聯系統綁定母子賬戶，授權母賬戶對子賬戶的全面控制，確保子公司資金流入與流出分開管理。即當子賬戶收到款項，系統即時自動將其劃轉到母賬戶，子賬戶清零，同時增加該子賬戶在母賬戶的可用額度。當子公司需付款時，若在可用額度內，母賬戶劃款至子賬戶，然后子賬戶對外付款；若子賬戶可用額度不足，則需提出申請，經批準后，由集團向子公司借款，增加可用額度，后才可下撥。

（二）票據集中管理

票據集中管理，是指集團利用對票據的信息集中、業務申請與批復、統一組織運行等手段，對子公司銀行承兌匯票的簽發、收取（退票）、轉讓、貼現、到期委托收款等全過程進行統一管理。票據集中管理遵循“業務審批—業務運作—監督檢查”的一體化運作模式。將資金集中管理的范疇擴展至票據資金，不僅可以杜絕子公司利用票據進行資金集中管理系統外循環，也豐富和完善了資金集中管理所涵蓋的內容，使集團從真正意義上實現了對子公司全部資金的集中管理。

（三）融資集中管理

禁止子公司直接對外融資，改由集團統借統還，然后以資金計劃為依據以負息資金的形式滿足子公司的資金需求。通過統借統貸，實現集團整體資源整合，作為優質客戶，更容易提升信貸評級，增強對銀行的議價能力，以降低的利率貸款，降低融資費用。同時，實現集團資金來源的渠道統一，也有利于規避風險。

（四）引入激勵機制，調動子公司積極性

將子公司上劃至集團賬戶的資金，稱為子公司上存資金。為調動子公司積極性，集團對子公司上存資金可按照同期協定存款利率上浮一定比率計息。當子公司出現資金缺口，經領導批準，可由集團直接對子公司借款，滿足子公司正常生產經營的資金需求。這部分借款可稱為負息資金，由集團按照同期銀行貸款利率計息。

（五）資金計劃管理

集團應建立起年、月、日的資金計劃管理體系，并通過事前的計劃編制、事中的控制、事后的分析和考核將整個公司的經濟活動置于全過程的管理之中。資金計劃編制采取自下而上與自上而下相結合的方法，各子公司編制上報資金計劃后，資金計劃科負責對子公司的資金計劃進行審核、匯總、報批、執行、監督考核。將年度資金計劃分解為資金計劃，再繼續細分為周、日資金計劃。通過合理控制，保證集團資金管理體系安全、高效運行。

三、資金管理中心主要部門及崗位設置

（一）結算科

主要負責成員企業對內、對外的賬戶管理、收支結算（收入上劃、費用下撥）、利息計算、銀行結算、現金管理、會計處理核算、資金報表編制等。設置結算經理崗和結算專員崗。

（二）融資科

主要負責向銀行或其他金融機構融資，統借統還，對外籌資，對內分配。設置融資經理崗和融資專員崗。

（三）資金計劃科

匯總各子公司資金月度、年度預算，出具集團資金預算并進行事前審核、事中監督、事后評價，全面掌控集團各子公司的資金需求與流向，從而實現對資金的全面計劃管理。設置資金計劃經理崗和資金計劃專員崗。具體可見圖1和圖2.

四、資金管理中心的崗位職責

（一）資金管理中心主管

1.全面主持資金管理中心工作；

2.全面負責集團資金的計劃、籌資、分配和運用；

3.建立健全資金管理中心的各項規章制度；

4.培訓考核資金結算中心在崗人員；

5.領導協調結算科、融資科及資金計劃科，理順關系，確保資金的安全和合理使用。

（二）結算經理

1.在資金管理中心主管領導下，全面負責結算科的工作；

2.依照集團資金管理制度，實施結算業務規范；

3.指導本科室員工處理日常的結算業務；

4.編制資金管理中心相關的資金報表、財務報表及財務分析等日常工作。

（三）結算專員

1.負責接單、驗印、查詢賬戶余額及收付款等工作；

2.負責日常借款、放款、利息歸還等工作；

3.負責與成員企業的對賬和接受成員企業的日常查詢；

4.負責月底對賬單、明細賬、總賬的打印工作。

（四）融資經理

1.在資金管理中心主管領導下，負責融資科的工作；

2.在資金管理中心存量資金不足時及時向銀行融資；

3.負責完成信貸資金成本、效益、信貸指標等計算及分析；

4.負責信貸臺賬的管理及統計分析；

5.負責協調資金管理中心與銀行及企業的關系；

6.為成員企業重大投資項目的資金安排提供參考意見。

（五）融資專員

1.在融資經理指導下，具體辦理信貸業務及申請財政性撥款等；

2.負責銀行借款、債券本息的計算并辦理展期、延期手續；

3.負責統計、分析信貸資金的結構及成本效益。

（六）資金計劃經理

1.在資金管理中心主管領導下，全面負責資金計劃科的工作；

2.審核、匯總子公司資金計劃；

3.全面掌握資金流向及資金需求，為集團及成員企業的業務開展做好資金安排；

4.負責集團各子公司資金計劃的審批、匯總、監督。

（七）資金計劃專員

1.匯總歸集集團各子公司的資金收入及支出計劃；

2.編制資金預算平衡表，執行資金調度計劃；

3.跟蹤掌握各項資金的使用情況，實現資金全面控制。

（作者單位：欒丕志系青島熱電能源集團有限公司；周琦系交運集團青島溫馨巴士有限公司）